本文關(guān)鍵詞：H商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：商業(yè)銀行是一個以營利為目的,以多種金融負(fù)債籌集資金,多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象,具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。它在一個國家的整個金融體系中占據(jù)十分重要的地位,對金融業(yè)乃至整個經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展都起著舉足輕重的作用。隨著我國金融體制改革的不斷深化,銀行所面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜,面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)越來越多,不良貸款率持續(xù)上升,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式已無法充分滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營和發(fā)展的需要。因此,我國商業(yè)銀行迫切需要運(yùn)用新的審計(jì)模式來了解、評估和應(yīng)對其內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是各行業(yè)內(nèi)部審計(jì)為了應(yīng)對職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的一種審計(jì)理念。它是先確認(rèn)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo),然后針對目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別,通過了解、測試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行與維護(hù)從而發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷,提出完善內(nèi)控的對策。它作為一種新的審計(jì)理念和方法,不僅有利于提高我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的效率,而且有利于強(qiáng)化銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理,從而滿足我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的要求。它是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢,是對現(xiàn)代審計(jì)的補(bǔ)充與發(fā)展,各行業(yè)內(nèi)部審計(jì)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)勢在必行。但是,我國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論與實(shí)務(wù)研究尚處于探索階段,因此,本文的課題研究具有重要的研究意義。本文首先介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的相關(guān)理論,然后具體以H商業(yè)銀行為例,評述其現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀,并針對發(fā)現(xiàn)的問題構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模式,揭示其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用流程,然后具體到貸款業(yè)務(wù)審計(jì)進(jìn)行實(shí)務(wù)模擬,最后提出完善對策,希望能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用起到一定的作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F239.45
【目錄】：

• 中文摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 導(dǎo)論10-15
• 1.1 研究背景及意義10
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 國內(nèi)外相關(guān)研究概況10-13
• 1.2.1 國外研究概況10-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究概況12-13
• 1.3 研究內(nèi)容13-14
• 1.4 研究方法及創(chuàng)新點(diǎn)14-15
• 1.4.1 研究方法14
• 1.4.2 創(chuàng)新點(diǎn)14-15
• 第2章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)相關(guān)理論15-19
• 2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論基礎(chǔ)15-16
• 2.1.1 系統(tǒng)理論15
• 2.1.2 戰(zhàn)略管理理論15-16
• 2.1.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論16
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型16-17
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本方法17-19
• 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評估程序17
• 2.3.2 分析性程序17
• 2.3.3 控制測試程序17-18
• 2.3.4 實(shí)質(zhì)性測試程序18-19
• 第3章 H商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀評述19-25
• 3.1 H商業(yè)銀行基本概況19-20
• 3.2 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)20-22
• 3.3 H商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀評述22-25
• 3.3.1 內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀22-23
• 3.3.2 對內(nèi)部審計(jì)的評述23-25
• 第4章 H商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模式的構(gòu)建25-33
• 4.1 H商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境分析25
• 4.2 H商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的定位25-26
• 4.3 H商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)26
• 4.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的流程26-33
• 4.4.1 了解經(jīng)營環(huán)境，評估固有風(fēng)險(xiǎn)27-30
• 4.4.2 了解銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)30-31
• 4.4.3 測試內(nèi)部控制的有效性31
• 4.4.4 評價(jià)內(nèi)部控制，揭示內(nèi)部控制缺陷31-32
• 4.4.5 提出完善內(nèi)部控制有效性的建議32-33
• 第5章 H商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)模擬——貸款業(yè)務(wù)審計(jì)33-46
• 5.1 確定貸款審計(jì)目標(biāo)33
• 5.2 了解銀行的經(jīng)營環(huán)境33-34
• 5.3 評估貸款固有風(fēng)險(xiǎn)34-35
• 5.4 了解銀行貸款內(nèi)部控制系統(tǒng)35-38
• 5.5 測試貸款內(nèi)部控制38-41
• 5.6 揭示貸款內(nèi)部控制缺陷41-42
• 5.6.1 風(fēng)險(xiǎn)識別和評估方面的缺陷41
• 5.6.2 貸款內(nèi)部控制具體缺陷41
• 5.6.3 貸款監(jiān)督機(jī)制的缺陷41-42
• 5.7 提出完善貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性的建議42-46
• 5.7.1 改進(jìn)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化方法42
• 5.7.2 加強(qiáng)貸款操作流程控制42-43
• 5.7.3 完善貸款內(nèi)控追究責(zé)任制度43-46
• 第6章 結(jié)束語46-48
• 6.1 主要結(jié)論46
• 6.2 不足之處46-48
• 參考文獻(xiàn)48-50
• 致謝50

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：H商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：380206