在中國資本市場深化改革開放的背景下,高效且安全的跨境審計監(jiān)管機(jī)制對市場良性運(yùn)行和投資者權(quán)益保護(hù)至關(guān)重要。內(nèi)地與香港證券市場在"一國兩制"框架下融合程度持續(xù)提高,加強(qiáng)審計監(jiān)管合作是兩地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同需求。本文對兩地審計監(jiān)管架構(gòu)與合作現(xiàn)狀作出闡述,以香港證監(jiān)會對安永香港的訴訟為切入點(diǎn),對證券跨境執(zhí)法與審計監(jiān)管進(jìn)一步合作所面臨的法律障礙——會計檔案保密級別定性和底稿出境執(zhí)行機(jī)制進(jìn)行剖析,建議審慎檢視內(nèi)地證券法制與會計法制之交叉規(guī)制領(lǐng)域,優(yōu)化各自市場內(nèi)部審計監(jiān)管架構(gòu)和兩地區(qū)際會計檔案傳輸及交流機(jī)制,提升跨境審計監(jiān)管合作效率與空間。

【文章頁數(shù)】：5 頁

【文章目錄】：
一、兩地審計監(jiān)管的不同模式與合作進(jìn)程
    (一)內(nèi)地對注冊會計師審計業(yè)務(wù)的監(jiān)管架構(gòu)
    (二)香港對職業(yè)會計師的審計監(jiān)管架構(gòu)
    (三)兩地在跨境審計監(jiān)管領(lǐng)域的合作進(jìn)展
二、跨境審計監(jiān)管合作中的法律障礙——基于香港證監(jiān)會訴安永香港案
    (一)香港證監(jiān)會訴安永香港案概況
    (二)安永香港案中的內(nèi)地“法律障礙”
    (三)安永香港案所揭示跨境審計監(jiān)管障礙的分析及解決
三、結(jié)語



本文編號：3782502