本文關(guān)鍵詞：計算機(jī)審計風(fēng)險控制探究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著計算機(jī)信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,被審計單位的信息化程度越來越廣泛,據(jù)“中國信息化管理峰會組委會”與“信息化管理管理專家網(wǎng)”的2014年抽樣調(diào)查,發(fā)現(xiàn)50%以上企業(yè)信息化應(yīng)用水平處于中級水平,這也表示企業(yè)信息化水平比較廣泛推行和應(yīng)用。那么,作為素有“經(jīng)濟(jì)警察”職責(zé)的審計工作也會隨著信息化大潮的到來發(fā)生相應(yīng)的變化。首先改變的是審計人員的工作環(huán)境,審計工作大部分面對的是計算機(jī)信息系統(tǒng)或是網(wǎng)絡(luò)化的信息系統(tǒng),傳統(tǒng)紙介質(zhì)的會計憑證與會計報表在一定程度上改變成了磁介質(zhì);其次變化的是審計手段,從前只單靠手工去完成的審計工作,而現(xiàn)在可以通過計算機(jī),利用先進(jìn)的“數(shù)據(jù)挖掘”等手段可以達(dá)到快速、準(zhǔn)確查找漏洞的效果;最后也促使審計人員的知識面更豐富更有立體感,也就是說審計人員不僅要精通會計與審計,還需要精通計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)知識。正是因為如上所述的各種變化,使得計算機(jī)審計工作受到審計環(huán)境、審計技術(shù)、審計人員等方面的影響,如果處理不當(dāng),有可能誘發(fā)各種風(fēng)險,降低審計工作質(zhì)量。因此,探討該問題有一定的現(xiàn)實意義。社會審計是審計工作不可或缺的重要部分,它的計算機(jī)審計業(yè)務(wù)開展相對政府審計而言,不論是技術(shù)還是人員素質(zhì)都受到較大的制約。因此文章從社會審計的視角,利用計算機(jī)審計理論框架和傳統(tǒng)審計理論框架相結(jié)合的方式,對計算機(jī)審計風(fēng)險的形成機(jī)制、評估以及控制等問題進(jìn)行了比較全面系統(tǒng)的分析與論述。首先從計算機(jī)審計風(fēng)險評估與控制理論入手,以其為計算機(jī)審計奠定扎實的理論基礎(chǔ);其次指出計算機(jī)審計風(fēng)險的常見種類以及其形成機(jī)制,即分析問題以及產(chǎn)生的原因,使得我們對計算機(jī)審計現(xiàn)狀有一個正確的認(rèn)識;然后,依據(jù)“計算機(jī)審計風(fēng)險評估是進(jìn)一步研究審計風(fēng)險控制的必要過程”的思路,采用風(fēng)險因素分析方法對計算機(jī)審計風(fēng)險進(jìn)行了評估分析,評估出哪些是可接受審計風(fēng)險、哪些是重大錯報風(fēng)險;最后結(jié)合計算機(jī)審計風(fēng)險的種類與形成機(jī)制以及評估等,提出針對被審計單位和審計單位兩個風(fēng)險源具體的風(fēng)險控制對策。
【關(guān)鍵詞】：計算機(jī)審計 風(fēng)險識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險因素分析方法 風(fēng)險控制
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.1
【目錄】：

• 摘要8-9
• Abstract9-11
• 1 引言11-18
• 1.1 研究背景和意義11-13
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.2.1 計算機(jī)審計風(fēng)險成因相關(guān)研究13
• 1.2.2 計算機(jī)審計風(fēng)險評估相關(guān)研究13-14
• 1.2.3 計算機(jī)審計風(fēng)險控制相關(guān)研究14-16
• 1.2.4 文獻(xiàn)評述16
• 1.3 研究思路和方法16-17
• 1.3.1 研究思路16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 論文基本框架17-18
• 2 計算機(jī)審計風(fēng)險相關(guān)概念及基礎(chǔ)理論18-24
• 2.1 計算機(jī)審計風(fēng)險相關(guān)概念18-20
• 2.1.1 計算機(jī)審計的定義及內(nèi)容18
• 2.1.2 計算機(jī)審計風(fēng)險的概念與特征18-19
• 2.1.3 計算機(jī)審計風(fēng)險與審計重要性19-20
• 2.2 計算機(jī)審計風(fēng)險評估理論20-21
• 2.2.1 計算機(jī)審計風(fēng)險評估概述20
• 2.2.2 計算機(jī)審計風(fēng)險評估過程20-21
• 2.3 計算機(jī)審計風(fēng)險控制理論21-24
• 2.3.1 計算機(jī)審計風(fēng)險控制的必要性21-22
• 2.3.2 計算機(jī)審計風(fēng)險控制策略22-24
• 3 計算機(jī)審計風(fēng)險的形式及形成機(jī)制分析24-30
• 3.1 計算機(jī)審計風(fēng)險的形式24-26
• 3.1.1 被審計單位的內(nèi)部控制風(fēng)險24
• 3.1.2 審計數(shù)據(jù)采集風(fēng)險24-25
• 3.1.3 審計軟件風(fēng)險25
• 3.1.4 審計人員風(fēng)險25-26
• 3.1.5 計算機(jī)審計相關(guān)法律法規(guī)與準(zhǔn)則風(fēng)險26
• 3.2 計算機(jī)審計風(fēng)險形成機(jī)制26-30
• 3.2.1 被審計單位內(nèi)部控制程序化26-27
• 3.2.2 審計數(shù)據(jù)電子化27
• 3.2.3 會計軟件的多樣化導(dǎo)致審計軟件的針對性減弱27-28
• 3.2.4 審計人員計算機(jī)技能水平較低28
• 3.2.5 計算機(jī)審計相關(guān)法律法規(guī)與準(zhǔn)則滯后于信息技術(shù)28-30
• 4 風(fēng)險因素分析法下計算機(jī)審計風(fēng)險的評估30-39
• 4.1 風(fēng)險因素分析法概述30
• 4.1.1 風(fēng)險因素分析法的含義30
• 4.1.2 風(fēng)險因素分析法應(yīng)用于計算機(jī)審計風(fēng)險評估的條件30
• 4.2 計算機(jī)審計風(fēng)險因素分析30-33
• 4.2.1 被審計單位的計算機(jī)環(huán)境31
• 4.2.2 被審計單位的內(nèi)部控制制度31-32
• 4.2.3 被審計單位的會計數(shù)據(jù)存儲32
• 4.2.4 審計人員的計算機(jī)專業(yè)技術(shù)水平32-33
• 4.2.5 計算機(jī)輔助審計技術(shù)33
• 4.2.6 審計人員在計算機(jī)審計環(huán)境下的職業(yè)判斷能力33
• 4.3 風(fēng)險因素分析法下計算機(jī)審計風(fēng)險的評估過程33-39
• 4.3.1 調(diào)查被審計單位及審計單位的風(fēng)險源33-34
• 4.3.2 識別風(fēng)險轉(zhuǎn)化條件的因素34-35
• 4.3.3 確定風(fēng)險轉(zhuǎn)化條件35-37
• 4.3.4 估計風(fēng)險發(fā)生的后果與風(fēng)險評價37-39
• 5 計算機(jī)審計風(fēng)險的控制39-45
• 5.1 計算機(jī)審計下被審計單位風(fēng)險的控制39-42
• 5.1.1 完善被審計單位的組織與管理39
• 5.1.2 選擇適應(yīng)的應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)39-40
• 5.1.3 完善計算機(jī)信息系統(tǒng)40-41
• 5.1.4 改善數(shù)據(jù)及信息的管理41-42
• 5.2 計算機(jī)審計下審計單位風(fēng)險的控制42-45
• 5.2.1 加強(qiáng)計算機(jī)審計軟件開發(fā)與管理42-43
• 5.2.2 加強(qiáng)計算機(jī)審計人員管理43
• 5.2.3 計算機(jī)審計法律法規(guī)與準(zhǔn)則的完善與執(zhí)行43-45
• 結(jié)束語45-46
• 參考文獻(xiàn)46-50
• 致謝50-51

【相似文獻(xiàn)】

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