證券一級市場的迅速發(fā)展,是經(jīng)濟不斷進步、企業(yè)日益擴張帶來的結(jié)果。隨之而來的融資需求是擺在企業(yè)面前的一道現(xiàn)實問題。較借款而言,通過上市獲得資金,條件少,數(shù)額大,越來越多的企業(yè)選擇走上IPO之路。不斷曝出的欺詐上市事件,對審計行業(yè)的專業(yè)性帶來了質(zhì)疑。注冊會計師對財務報表出具不恰當?shù)膶徲嬕庖?不僅會受到證監(jiān)會的嚴懲,也會逐漸失去民眾的信任,對審計行業(yè)是致命的打擊。因此,注冊會計師應引起重視,對審計風險全面做好防范措施,提高審計質(zhì)量,挽救行業(yè)形象。首先,本文介紹了審計風險的概念,審計風險的相關(guān)理論和審計風險模型的三個階段的演變。從影響審計風險因素的三個角度分析了常見的審計風險成因,和與IPO相關(guān)的定義。其次,介紹了興華會計師事務所對XT公司進行IPO審計的過程。根據(jù)IPO審計的特點,構(gòu)建了新的審計風險模型,并且建立了審計風險評價指標。通過專家打分的方法對影響審計風險的各個指標進行了評估,并運用層次分析法確定了各級指標的權(quán)重,再運用模糊綜合評價法計算出綜合審計風險。再次,根據(jù)模糊綜合評價得出的評估結(jié)果,從構(gòu)建的審計風險模型的各個評價指標出發(fā),結(jié)合審計原理,詳細的梳理整個審計過程,對興華所在審計過...

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外文獻綜述
        1.2.1 國外研究動態(tài)
        1.2.2 國內(nèi)研究動態(tài)
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關(guān)理論基礎
    2.1 審計風險相關(guān)理論基礎
        2.1.1 審計風險定義
        2.1.2 審計風險與審計失敗
        2.1.3 審計風險基礎理論
        2.1.4 審計風險模型
    2.2 審計風險成因
        2.2.1 源于審計主體的審計風險
        2.2.2 源于審計客體的審計風險
        2.2.3 源于外部環(huán)境的審計風險
    2.3 首次公開募股(IPO)審計相關(guān)理論
        2.3.1 IPO概念介紹
        2.3.2 IPO審計特點
        2.3.3 IPO中注冊會計師的職責
    2.4 本章小結(jié)
第3章 XT公司IPO審計風險評估
    3.1 XT公司IPO概況
        3.1.1 XT公司介紹
        3.1.2 XT公司IPO歷程
    3.2 審計風險評價方法
        3.2.1 模糊綜合評價法
        3.2.2 層次分析法
    3.3 構(gòu)建IPO審計風險模型
        3.3.1 IPO審計風險模型構(gòu)建原則
        3.3.2 IPO審計風險模型基本構(gòu)成
        3.3.3 IPO審計風險模型評價指標的選取
    3.4 XT公司審計風險綜合評價
        3.4.1 建立評判矩陣
        3.4.2 確定權(quán)重系數(shù)
        3.4.3 模糊綜合評價
    3.5 本章小結(jié)
第4章 XT公司IPO審計風險分析
    4.1 重大錯報風險因素分析
        4.1.1 宏觀經(jīng)濟狀況因素
        4.1.2 市場競爭地位因素
        4.1.3 管理層舞弊因素
        4.1.4 內(nèi)部控制因素
        4.1.5 經(jīng)營風險因素
        4.1.6 會計政策因素
    4.2 檢查風險因素分析
        4.2.1 專業(yè)勝任能力因素
        4.2.2 審計獨立性因素
        4.2.3 審計程序執(zhí)行因素
    4.3 法律訴訟風險因素分析
        4.3.1 法律意識因素
        4.3.2 法律環(huán)境因素
    4.4 本章小結(jié)
第5章 IPO審計風險的應對策略
    5.1 對重大錯報風險的應對策略
        5.1.1 做好前期盡職調(diào)查
        5.1.2 對風險準確評估
        5.1.3 加強重點內(nèi)容審計
    5.2 對檢查風險的應對策略
        5.2.1 構(gòu)建恰當?shù)膶徲嬶L險模型
        5.2.2 關(guān)注往來款項
        5.2.3 注重分析程序的運用
        5.2.4 提高審計人員的職業(yè)謹慎性
        5.2.5 加強審計人員的獨立性
        5.2.6 建立有效的質(zhì)量控制制度
        5.2.7 培養(yǎng)和引進復合型人才
        5.2.8 建立職業(yè)道德規(guī)范體系
    5.3 對法律訴訟風險的應對策略
    5.4 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻
致謝



本文編號：3753153