證券一級(jí)市場(chǎng)的迅速發(fā)展,是經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步、企業(yè)日益擴(kuò)張帶來的結(jié)果。隨之而來的融資需求是擺在企業(yè)面前的一道現(xiàn)實(shí)問題。較借款而言,通過上市獲得資金,條件少,數(shù)額大,越來越多的企業(yè)選擇走上IPO之路。不斷曝出的欺詐上市事件,對(duì)審計(jì)行業(yè)的專業(yè)性帶來了質(zhì)疑。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,不僅會(huì)受到證監(jiān)會(huì)的嚴(yán)懲,也會(huì)逐漸失去民眾的信任,對(duì)審計(jì)行業(yè)是致命的打擊。因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)引起重視,對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)全面做好防范措施,提高審計(jì)質(zhì)量,挽救行業(yè)形象。首先,本文介紹了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)階段的演變。從影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的三個(gè)角度分析了常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因,和與IPO相關(guān)的定義。其次,介紹了興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)XT公司進(jìn)行IPO審計(jì)的過程。根據(jù)IPO審計(jì)的特點(diǎn),構(gòu)建了新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,并且建立了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過專家打分的方法對(duì)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行了評(píng)估,并運(yùn)用層次分析法確定了各級(jí)指標(biāo)的權(quán)重,再運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法計(jì)算出綜合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。再次,根據(jù)模糊綜合評(píng)價(jià)得出的評(píng)估結(jié)果,從構(gòu)建的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)出發(fā),結(jié)合審計(jì)原理,詳細(xì)的梳理整個(gè)審計(jì)過程,對(duì)興華所在審計(jì)過...

【文章頁(yè)數(shù)】：65 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外研究動(dòng)態(tài)
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究動(dòng)態(tài)
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容及方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義
        2.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)失敗
        2.1.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)理論
        2.1.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型
    2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因
        2.2.1 源于審計(jì)主體的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2.2.2 源于審計(jì)客體的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2.2.3 源于外部環(huán)境的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    2.3 首次公開募股(IPO)審計(jì)相關(guān)理論
        2.3.1 IPO概念介紹
        2.3.2 IPO審計(jì)特點(diǎn)
        2.3.3 IPO中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)
    2.4 本章小結(jié)
第3章 XT公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
    3.1 XT公司IPO概況
        3.1.1 XT公司介紹
        3.1.2 XT公司IPO歷程
    3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法
        3.2.1 模糊綜合評(píng)價(jià)法
        3.2.2 層次分析法
    3.3 構(gòu)建IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型
        3.3.1 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型構(gòu)建原則
        3.3.2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型基本構(gòu)成
        3.3.3 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取
    3.4 XT公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)
        3.4.1 建立評(píng)判矩陣
        3.4.2 確定權(quán)重系數(shù)
        3.4.3 模糊綜合評(píng)價(jià)
    3.5 本章小結(jié)
第4章 XT公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
    4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素分析
        4.1.1 宏觀經(jīng)濟(jì)狀況因素
        4.1.2 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位因素
        4.1.3 管理層舞弊因素
        4.1.4 內(nèi)部控制因素
        4.1.5 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素
        4.1.6 會(huì)計(jì)政策因素
    4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)因素分析
        4.2.1 專業(yè)勝任能力因素
        4.2.2 審計(jì)獨(dú)立性因素
        4.2.3 審計(jì)程序執(zhí)行因素
    4.3 法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)因素分析
        4.3.1 法律意識(shí)因素
        4.3.2 法律環(huán)境因素
    4.4 本章小結(jié)
第5章 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
    5.1 對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
        5.1.1 做好前期盡職調(diào)查
        5.1.2 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確評(píng)估
        5.1.3 加強(qiáng)重點(diǎn)內(nèi)容審計(jì)
    5.2 對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
        5.2.1 構(gòu)建恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)模型
        5.2.2 關(guān)注往來款項(xiàng)
        5.2.3 注重分析程序的運(yùn)用
        5.2.4 提高審計(jì)人員的職業(yè)謹(jǐn)慎性
        5.2.5 加強(qiáng)審計(jì)人員的獨(dú)立性
        5.2.6 建立有效的質(zhì)量控制制度
        5.2.7 培養(yǎng)和引進(jìn)復(fù)合型人才
        5.2.8 建立職業(yè)道德規(guī)范體系
    5.3 對(duì)法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
    5.4 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3753153