發(fā)布時間：2022-07-22 16:39

　　近年來,以立信會計師事務所（以下簡稱立信）為代表的國內(nèi)事務所成長迅速,但業(yè)績增長迅速卻伴隨著風險失控,審計失敗頻發(fā)。過多承接高風險客戶使事務所未能從整體上將客戶組合風險控制在適度的水平并與風險承擔能力相匹配,是事務所出現(xiàn)審計失敗的重要原因之一。本文以立信客戶組合為研究對象,國際四大會計師事務所（以下簡稱四大）、本土八大（不包括立信、瑞華在內(nèi)）會計師事務所（以下簡稱八大）為參考系,對立信客戶組合風險總量、風險承擔能力和審計質(zhì)量進行分析評價,從整體上來看發(fā)現(xiàn)立信客戶組合風險水平與四大、八大相比較高,而風險承擔能力與四大、八大相比較差,無法有效識別、分散風險,導致風險失控和審計質(zhì)量下降。本文的研究預期可以豐富和發(fā)展現(xiàn)有審計質(zhì)量影響因素的文獻,同時還有助于立信等本土會計師事務所深化對客戶組合風險與審計質(zhì)量關系的認識,促進其積極優(yōu)化現(xiàn)有客戶組合結(jié)構(gòu)、降低客戶組合風險,進而降低審計風險、提高審計質(zhì)量。本文的研究方法為案例分析法,首先對研究過程涉及的三個概念（客戶組合、客戶組合風險和審計質(zhì)量）和三個理論（風險規(guī)避理論、風險承擔理論和匹配理論）進行詳細論述。進入案例分析后,首先回顧立信的發(fā)展歷程和遭受... 

【文章頁數(shù)】：72 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 導論
    1.1 選題背景與研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 審計質(zhì)量影響因素
        1.2.2 客戶組合影響因素
        1.2.3 客戶組合的經(jīng)濟后果
        1.2.4 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
2 概念界定與理論分析
    2.1 概念界定
        2.1.1 客戶組合
        2.1.2 客戶組合風險
        2.1.3 審計質(zhì)量
    2.2 客戶組合與審計質(zhì)量理論分析
        2.2.1 風險規(guī)避理論
        2.2.2 風險承擔理論
        2.2.3 匹配理論
3 案例分析
    3.1 立信發(fā)展現(xiàn)狀
    3.2 立信客戶組合風險分析
        3.2.1 Altman Z值
        3.2.2 經(jīng)常性凈利潤為負客戶占比
        3.2.3 經(jīng)營現(xiàn)金流為負占比
        3.2.4 ST客戶占比
        3.2.5 高風險行業(yè)客戶占比
    3.3 立信審計質(zhì)量評價
        3.3.1 盈余操縱傾向
        3.3.2 財務重述客戶與不恰當審計意見
        3.3.3 遭受行政處罰情況
    3.4 立信客戶組合風險對審計質(zhì)量的影響
        3.4.1 立信客戶組合風險影響審計質(zhì)量路徑分析
        3.4.2 立信風險承擔能力分析
        3.4.3 客戶組合風險總量與承擔能力不匹配對審計質(zhì)量的影響
4 結(jié)論
    4.1 研究結(jié)論
    4.2 政策建議
        4.2.1 調(diào)整客戶組合結(jié)構(gòu)
        4.2.2 提升事務所內(nèi)部整合程度
        4.2.3 完善審計質(zhì)量控制體系
        4.2.4 提高市場議價能力
    4.3 研究創(chuàng)新與不足
        4.3.1 研究創(chuàng)新
        4.3.2 研究不足
參考文獻
攻讀學位期間的研究成果


【參考文獻】：
期刊論文
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[5]大所是審計質(zhì)量高還是政策敏感性強?——基于信息披露編報規(guī)則變遷的自然實驗[J]. 路軍偉,石昕,張珂.  審計與經(jīng)濟研究. 2017(04)
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[8]審計師規(guī)模與審計質(zhì)量:聲譽視角[J]. 葉凡,方卉,于東,劉峰.  會計研究. 2017(03)
[9]審計師行業(yè)專長與審計質(zhì)量相關性研究——以制造業(yè)為例[J]. 肖鵬文.  財會通訊. 2016(28)
[10]會計師事務所規(guī)模與審計質(zhì)量——基于會計師事務所分所的實證研究[J]. 龍小海,張媛媛.  南京審計大學學報. 2016(05)

碩士論文
[1]銀行理財產(chǎn)品風險等級與客戶風險承受能力匹配性研究[D]. 何新海.西南交通大學 2016



本文編號：3664966