本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在鐵路運輸企業(yè)中的應(yīng)用研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著信息時代的到來和全球經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的加強(qiáng),作為市場主體的企業(yè)在得到機(jī)遇的同時面臨著呈現(xiàn)新特點的風(fēng)險。就審計職業(yè)來說,風(fēng)險如影隨形,在內(nèi)部審計程序中融入“風(fēng)險”因素,以風(fēng)險為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部審計,不僅使內(nèi)部審計能夠應(yīng)對外部審計搶占內(nèi)部審計市場的競爭壓力,還能夠參與內(nèi)部管理,幫助企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中占據(jù)有利地位,由此提高內(nèi)部審計地位。鐵路改革大門已經(jīng)開啟,鐵路運輸企業(yè)市場化程度逐漸加深,自負(fù)盈虧的市場主體形象給予鐵路運輸企業(yè)前所未有的壓力,新風(fēng)險隨之而來。因此,鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計方法需要改進(jìn),需要運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計為企業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)。另外,風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論在我國的研究還處于開始階段,并不深入,與實際結(jié)合不夠緊密。所以,研究風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計如何應(yīng)用于鐵路運輸企業(yè),具有理論和現(xiàn)實層面的雙重意義。本文在介紹全面風(fēng)險管理理論、內(nèi)部控制理論和博弈理論的基礎(chǔ)上,闡述了這三個基礎(chǔ)理論對鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計的不同程度的影響和作用,同時,介紹了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵和鐵路運輸企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計程序等相關(guān)概念。接著,論述了鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀并運用全面風(fēng)險管理理論、內(nèi)部控制理論和博弈理論對其現(xiàn)狀產(chǎn)生原因進(jìn)行了深層次研究。然后,通過A鐵路運輸企業(yè)實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的案例,探索了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在鐵路運輸企業(yè)的具體實現(xiàn)方式。最后,從優(yōu)化風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計環(huán)境、改善鐵路運輸企業(yè)應(yīng)用條件兩個方面出發(fā),提出推進(jìn)鐵路運輸企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的建議,期望對鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計的實務(wù)起到促進(jìn)作用。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部審計 風(fēng)險評估 鐵路運輸企業(yè)
【學(xué)位授予單位】：長沙理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.45;F532.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第一章 緒論11-19
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-17
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀13-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-16
• 1.2.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)評述16-17
• 1.3 研究內(nèi)容及研究方法17-18
• 1.3.1 研究內(nèi)容17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 1.4 本文創(chuàng)新點18-19
• 第二章 理論基礎(chǔ)19-24
• 2.1 全面風(fēng)險管理理論19-20
• 2.1.1 全面風(fēng)險管理理論概述19
• 2.1.2 全面風(fēng)險理論與內(nèi)部審計的關(guān)系19-20
• 2.2 博弈論理論20-22
• 2.2.1 博弈概述20-21
• 2.2.2 求愛博弈模型應(yīng)用于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的分析21-22
• 2.3 內(nèi)部控制理論22-24
• 2.3.1 內(nèi)部控制理論概述22-23
• 2.3.2 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計關(guān)系緊密23-24
• 第三章 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計內(nèi)涵界定及在鐵路運輸企業(yè)應(yīng)用程序設(shè)計24-33
• 3.1 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論內(nèi)涵24-27
• 3.1.1 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的涵義24
• 3.1.2 與傳統(tǒng)內(nèi)部審計比較現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特征24-25
• 3.1.3 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的本質(zhì)25-26
• 3.1.4 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的功能26-27
• 3.2 風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在鐵路運輸企業(yè)中應(yīng)用程序設(shè)計27-33
• 3.2.1 審計計劃階段27-31
• 3.2.2 審計實施階段31
• 3.2.3 審計報告階段31-33
• 第四章 鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及原因分析33-44
• 4.1 鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展概況33-36
• 4.1.1 鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展歷史33-34
• 4.1.2 鐵路運輸企業(yè)審計信息平臺建設(shè)34-35
• 4.1.3 審計內(nèi)部環(huán)境隨改革而改善35-36
• 4.2 鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題36-39
• 4.2.1 審計重心偏頗且審計質(zhì)量不高36-37
• 4.2.2 內(nèi)部審計人員數(shù)量和結(jié)構(gòu)欠合理37
• 4.2.3 管理層對內(nèi)部審計工作重視不夠37-38
• 4.2.4 忽視風(fēng)險審計且缺乏風(fēng)險理念38-39
• 4.2.5 審計風(fēng)險評估體系不健全39
• 4.3 鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計問題出現(xiàn)的原因分析39-44
• 4.3.1 內(nèi)部審計部門與被審計部門博弈不充分39-41
• 4.3.2 風(fēng)險管理機(jī)制不健全41-42
• 4.3.3 內(nèi)部控制效用沒有充分發(fā)揮42-44
• 第五章 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在鐵路運輸企業(yè)中的應(yīng)用案例44-56
• 5.1 A鐵路運輸企業(yè)概況44-47
• 5.1.1 基本情況44-45
• 5.1.2 組織結(jié)構(gòu)45
• 5.1.3 內(nèi)部審計情況45-47
• 5.2 風(fēng)險評估47-53
• 5.2.1 戰(zhàn)略風(fēng)險分析47
• 5.2.2 分析并評估重點風(fēng)險47-50
• 5.2.3 分析內(nèi)部風(fēng)險業(yè)務(wù)和風(fēng)險機(jī)構(gòu)50-52
• 5.2.4 制定審計計劃52-53
• 5.3 實施審計53-55
• 5.4 案例小結(jié)55-56
• 第六章 推進(jìn)鐵路運輸企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的建議56-60
• 6.1 優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計環(huán)境56-57
• 6.1.1 樹立管理層帶頭、全員參與的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計文化56
• 6.1.2 健全審計法規(guī)體系和處理辦法以實現(xiàn)博弈均衡56-57
• 6.2 改善鐵路運輸企業(yè)應(yīng)用條件57-60
• 6.2.1 重新定位審計職能以提高內(nèi)部管理參與度57
• 6.2.2 革新內(nèi)部審計技術(shù)和方式以提高內(nèi)部審計質(zhì)量57-58
• 6.2.3 加快風(fēng)險評估體系構(gòu)建以完善內(nèi)部控制58
• 6.2.4 建立風(fēng)險管理委員會領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險管理工作58-59
• 6.2.5 培養(yǎng)和引進(jìn)復(fù)合型審計人才以優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍59-60
• 結(jié)論60-62
• 參考文獻(xiàn)62-65
• 致謝65-66
• 附錄A (攻讀學(xué)位期間發(fā)表的論文)66

【相似文獻(xiàn)】

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1 梁國強(qiáng);鐵路運輸企業(yè)深化改革的思考[J];鐵道貨運;2000年02期

2 張健;鐵路運輸企業(yè)實行“客、貨、網(wǎng)”分賬核算有關(guān)會計政策問題的探討[J];四川會計;2001年03期

3 秦穎,辛廣茜;重構(gòu)價值鏈理論在中國鐵路運輸企業(yè)中的應(yīng)用[J];鐵道運輸與經(jīng)濟(jì);2001年07期

4 曾佑新,劉海燕;建立鐵路運輸企業(yè)運營監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)[J];統(tǒng)計與決策;2001年11期

5 茹長云;淺談財稅制度對鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響[J];中國鐵路;2001年08期

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本文編號：365663