本文主要結合現(xiàn)有成熟的風險導向內控審計及其理論框架,探索構建了外匯管理領域風險導向內控審計模型,同時在全面梳理基層外匯業(yè)務風險事件的基礎上構建動態(tài)可調整的外匯風險導向評價指標體系,通過風險矩陣及專家評估法確定指標權重,并創(chuàng)新引入未確知測度數(shù)學理論進行模型計算,運用該模型對某中心支局進行了風險導向內控審計和評價,探索外匯局系統(tǒng)風險導向審計從定性評價到定量評估與定性分析相結合的審計模式新轉變。 

【文章來源】：西部金融. 2019,(10)

【文章頁數(shù)】：5 頁

【部分圖文】：

四級風險等級矩陣圖

這里將風險指標評價分為低風險、一般風險、較高風險和高風險四個等級，因此指標空間U=C1,C2,C3,C4，專家評價得分的等級劃分為0≤C1<3,3≤C2<6,6≤C3<9,9≤C4≤10，因此該指標空間是分割有序的，滿足未確知測度計算條件。構造三角形測度函數(shù)和梯形測度函數(shù)，其中每一風險等級數(shù)值范圍的中點對應函數(shù)的最大值，如圖2:將某中心支局審計后每個三級指標的5位專家評價得分算術平均后的值運用單指標測度計算方法得出指標向量值，將三級指標向量值加權平均得到二級指標向量，二級指標向量加權平均得到一級指標向量。將一級指標向量帶入模型得到最終的風險值λ。對某中心支局的最終審計結果為：

【參考文獻】：
期刊論文
[1]內部控制審計風險[J]. 高玉榮.  財會研究. 2011(09)
[2]內部控制審計風險模型研究[J]. 雷英,吳建友.  審計研究. 2011(01)
[3]風險導向內部審計與企業(yè)風險管理[J]. 羅冬梅.  法制與社會. 2006(16)
[4]試論新審計風險模型的理論進步與運用[J]. 張龍平,聶曼曼.  審計研究. 2005(04)
[5]風險管理與風險導向內部審計[J]. 楊愛群.  經(jīng)濟師. 2005(07)
[6]論風險導向的內部審計理論與實務——通過解讀IIA2001版《內部審計實務標準》看內部審計的風險導向[J]. 王曉霞,孫坤,張宜霞.  審計研究. 2004(02)
[7]內部控制與現(xiàn)代審計[J]. 胡春元,楊春盛.  中國注冊會計師. 2001(05)



本文編號：3629474