本文關(guān)鍵詞：基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則已于2010年11月1日開(kāi)始修訂，于2012年1月1日施行的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)了“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”的概念，認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這樣可以提高審計(jì)人員地工作效率，合理地分配資源。各學(xué)者雖然對(duì)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)做了一定程度的研究，但如何分解重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素及如何評(píng)估各因素的權(quán)重，使之更加精確和科學(xué)，這一方面并沒(méi)有得到深入研究和檢驗(yàn)，這使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估各自有各自的方式，沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)范性和紀(jì)律性，基于以上原因，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的完善進(jìn)行研究。 論文首先對(duì)2011-2013年被中國(guó)證券監(jiān)管委員會(huì)、證券交易所處罰的涉嫌有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的上市公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了分析，以及通過(guò)對(duì)各階段的風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別與評(píng)估，分析了各種因素之間的相關(guān)性。其次，基于對(duì)五大風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，分解了上市公司外部和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)中的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素，并且賦予了具體的因素指標(biāo)，建立了指標(biāo)因素集，分析出被處罰公司的共同因素指標(biāo)。利用主成分分析法，提取了重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素指標(biāo)，從提取出的大量指標(biāo)中，選擇少量全面性的指標(biāo)，以此體現(xiàn)原有那些指標(biāo)所體現(xiàn)的主要信息并簡(jiǎn)化了問(wèn)題，詳細(xì)的劃分成五大風(fēng)險(xiǎn)因素，也就是外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。最后通過(guò)考慮到這些因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，以此完善了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，使得完善后的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)的判斷和評(píng)價(jià)具有現(xiàn)實(shí)的可操作性。 所以，通過(guò)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的分析，完善了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，，可以從會(huì)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)這五個(gè)角度對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，可以充分地了解被審計(jì)公司的風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而提高審計(jì)質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
【學(xué)位授予單位】：沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.4;F233
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 研究目的和意義9-10
• 1.1.1 研究目的9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-14
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.3 研究現(xiàn)狀評(píng)述13-14
• 1.3 研究的內(nèi)容及方法14-15
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)15-16
• 第2章 基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的理論概述16-24
• 2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及構(gòu)成要素16-18
• 2.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義16
• 2.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素16-17
• 2.1.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別17-18
• 2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的理論依據(jù)18-20
• 2.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的含義18
• 2.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基本特征18-19
• 2.2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論依據(jù)19-20
• 2.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的分析20-24
• 2.3.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系建立的原因20-21
• 2.3.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)項(xiàng)目選取的理論探討21-23
• 2.3.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選取23-24
• 第3章 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的構(gòu)建24-35
• 3.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系構(gòu)建的目標(biāo)及原則24-25
• 3.1.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系構(gòu)建的目標(biāo)24
• 3.1.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系構(gòu)建的原則24-25
• 3.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系構(gòu)建的方法25-26
• 3.2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的識(shí)別方法25
• 3.2.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的確定方法25-26
• 3.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系構(gòu)建的內(nèi)容26-35
• 3.3.1 外部環(huán)境因素27-28
• 3.3.2 客戶經(jīng)營(yíng)因素28-29
• 3.3.3 內(nèi)部控制因素29-30
• 3.3.4 會(huì)計(jì)舞弊因素30-31
• 3.3.5 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素31-32
• 3.3.6 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素的主成分分析32-35
• 第4章 基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的完善35-44
• 4.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)用原則35-36
• 4.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)用假設(shè)35
• 4.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的目標(biāo)35-36
• 4.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型指標(biāo)的完善36-38
• 4.2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)36-37
• 4.2.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)37-38
• 4.2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)成指標(biāo)38
• 4.3 完善后的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)步驟38-44
• 4.3.1 建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素集39
• 4.3.2 確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重集39-41
• 4.3.3 建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)集41-42
• 4.3.4 對(duì)模糊評(píng)價(jià)進(jìn)行矩陣運(yùn)算42-44
• 第5章 云南綠大地案例分析44-51
• 5.1 云南綠大地公司案例介紹44-45
• 5.1.1 云南綠大地公司簡(jiǎn)介44
• 5.1.2 案例簡(jiǎn)介44-45
• 5.2 綠大地公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估45-51
• 5.2.1 綠大地的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素45-47
• 5.2.2 對(duì)綠大地公司進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)47-50
• 5.2.3 結(jié)論分析50-51
• 第6章 結(jié)論51-53
• 6.1 本文結(jié)論51
• 6.2 不足與展望51-53
• 參考文獻(xiàn)53-55
• 在學(xué)研究成果55-56
• 致謝56

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 周家才;試論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的重建[J];財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究;2002年06期

2 汪國(guó)平;;審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響因素及其評(píng)價(jià)系統(tǒng)[J];財(cái)會(huì)通訊;2006年01期

3 張文祥;;財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)要素識(shí)別與評(píng)估[J];財(cái)會(huì)通訊(綜合版);2008年01期

4 薛艷;;新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及防范措施[J];東北農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2011年04期

5 袁紅波;;會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)下重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的定量化評(píng)估[J];法制與經(jīng)濟(jì)(中旬刊);2011年03期

6 王翠琳;李西媛;;基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)用研究[J];中國(guó)管理信息化;2009年12期

7 王翠琳;何其恩;;基于LM算法BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別[J];財(cái)會(huì)月刊;2012年21期

8 尹小洋;王曉杰;;基于模糊綜合評(píng)價(jià)法的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[J];財(cái)會(huì)通訊;2013年28期

9 汪立元;;國(guó)企高管經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)建[J];會(huì)計(jì)之友;2012年14期

10 謝海洋;;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型研究[J];財(cái)會(huì)研究;2010年24期

  本文關(guān)鍵詞：基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：346838