發(fā)布時(shí)間：2017-05-01 18:01

  本文關(guān)鍵詞：基于公司治理的上市公司內(nèi)部審模式選擇，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：上個(gè)世紀(jì)90年代末到本世紀(jì)初,公司財(cái)務(wù)舞弊案在全球范圍內(nèi)頻頻曝光,這使得眾多投資者認(rèn)為以外部審計(jì)師和董事會(huì)成員來進(jìn)行監(jiān)督的傳統(tǒng)審計(jì)模式,未能在防范財(cái)務(wù)詐騙中發(fā)揮作用,于是內(nèi)部審計(jì)逐漸吸引了無論是投資者還是治理者等的目光。特別2002年在揭露美國世通公司舞弊案的過程中,其內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理辛西亞·庫拍的杰出表現(xiàn),揭示出內(nèi)部審計(jì)在公司治理中不可忽視的作用,使得人們更加重視選擇合適的內(nèi)部審計(jì)模式運(yùn)用在公司治理過程中。在這樣的大背景下,我國緊隨其后,國內(nèi)證券市場自建立以來,越來越多的學(xué)者開始探究上市公司應(yīng)選擇哪種內(nèi)部審計(jì)模式來完善公司治理結(jié)構(gòu)。 本文的研究目的是分析上市公司如何根據(jù)公司自身性質(zhì),選擇合適的內(nèi)部審計(jì)模式,以提高公司治理效用。本文采用規(guī)范研究與案例研究相結(jié)合的研究方法來進(jìn)行本文的創(chuàng)作,通過分析論證不同性質(zhì)上市公司應(yīng)匹配哪種內(nèi)部審計(jì)模式以完善公司治理結(jié)構(gòu)。本文的研究案例選取了中國證監(jiān)會(huì)于2014年3月披露的通化ZXYY上市公司會(huì)計(jì)造假案。本文首先介紹該領(lǐng)域大部分學(xué)者們對我國上市公司內(nèi)部審計(jì)模式的分類,加上本人的補(bǔ)充,然后分析分別由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)以及監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的五種內(nèi)部審計(jì)模式各自的特征；其次說明內(nèi)部審計(jì)模式與公司治理的關(guān)系,接著在論文的第三部分闡述不同性質(zhì)上市公司如何選擇適用的內(nèi)部審計(jì)模式運(yùn)用到公司治理過程中,以達(dá)到提高上市公司管理效率、防范財(cái)務(wù)舞弊等的目的；最后,得出本文的最終結(jié)論：適宜的內(nèi)部審計(jì)模式能夠提高公司治理效用；并且通過案例分析說明內(nèi)部審計(jì)要由適合的層級領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)內(nèi)審部門還要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度的監(jiān)管規(guī)定,才能在適宜的內(nèi)部審計(jì)模式下使內(nèi)部審計(jì)在公司治理過程中發(fā)揮有效作用。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 內(nèi)部審計(jì)模式 公司治理
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F271;F832.51
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 緒論7-13
• 1.1 論文研究背景及意義7-9
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意義8-9
• 1.2 文獻(xiàn)綜述9-12
• 1.2.1 國外相關(guān)文獻(xiàn)9-10
• 1.2.2 國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)10-12
• 1.3 主要研究方法12-13
• 2 我國內(nèi)部審計(jì)模式的類型及其特征13-17
• 2.1 我國上市公司內(nèi)部審計(jì)模式的分類13-14
• 2.2 各類型內(nèi)部審計(jì)模式的特征14-17
• 3 上市公司合理選擇內(nèi)部審計(jì)模式17-24
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)模式對公司治理的影響17-18
• 3.2 選擇內(nèi)部審計(jì)模式的理論18-20
• 3.2.1 交易費(fèi)用理論18-19
• 3.2.2 委托代理理論19-20
• 3.3 影響上市公司內(nèi)部審計(jì)模式選擇的因素20-24
• 3.3.1 上市公司的性質(zhì)21-22
• 3.3.2 上市公司治理結(jié)構(gòu)22-23
• 3.3.3 上市公司管理水平23-24
• 4 上市公司內(nèi)部審計(jì)模式選擇案例分析24-30
• 4.1 通化ZXYY上市公司會(huì)計(jì)造假案例分析24-30
• 4.1.1 公司簡介24-25
• 4.1.2 ZXYY上市公司造假事件回顧25
• 4.1.3 內(nèi)部審計(jì)模式現(xiàn)狀25-26
• 4.1.4 內(nèi)部審計(jì)模式存在問題26-28
• 4.1.5 ZXYY內(nèi)部審計(jì)模式選擇28-30
• 5 結(jié)束語30-33
• 5.1 研究結(jié)論30-31
• 5.1.1 適宜的內(nèi)部審計(jì)模式是完善上市公司治理結(jié)構(gòu)的重要部分30
• 5.1.2 上市公司要依據(jù)公司實(shí)際情況選擇內(nèi)部審計(jì)模式30
• 5.1.3 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度才能保證內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)用30-31
• 5.2 關(guān)于公司治理選擇內(nèi)部審計(jì)模式的建議31
• 5.2.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)31
• 5.2.2 完善內(nèi)部審計(jì)制度31
• 5.3 本文的不足之處31-33
• 參考文獻(xiàn)33-35
• 致謝35

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 程新生;孫利軍;耿垎雯;;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度改進(jìn)了財(cái)務(wù)控制效果嗎?——來自中國上市公司的證據(jù)[J];當(dāng)代財(cái)經(jīng);2007年02期

2 孛潤蘭;;內(nèi)部審計(jì)模式的選擇與應(yīng)用[J];發(fā)展;2010年04期

3 陳歡;;淺析紫鑫藥業(yè)財(cái)務(wù)造假案[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2013年12期

4 馮立新;蘭曼;;基于盈余管理角度內(nèi)部審計(jì)作用實(shí)證研究[J];技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究;2007年03期

5 楊世忠;吳濤;;上市公司內(nèi)部審計(jì):對誰負(fù)責(zé)——上市公司審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)系分析[J];會(huì)計(jì)之友(上旬刊);2007年03期

6 王會(huì)金;唐厚燕;;內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系的轉(zhuǎn)變對價(jià)值增值的影響——基于價(jià)值鏈視角的討論[J];南京社會(huì)科學(xué);2008年09期

7 黃s，

本文編號：339352