文章基于"三型兩網(wǎng)"世界一流能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)建設,適應雄安新區(qū)全新業(yè)務領域及發(fā)展方式,將業(yè)審融合理念、"Bow-tie"模型分析與電網(wǎng)價值增值高度結合,運用大數(shù)據(jù)分析手段,創(chuàng)新構建了雄安電網(wǎng)價值增加型業(yè)審融合審計新模式,提升了雄安電網(wǎng)建設項目精益化管理水平,發(fā)揮了工程審計防控風險、增值提效的新效能。 

【文章來源】：中國內部審計. 2019,(09)

【文章頁數(shù)】：5 頁

【部分圖文】：

基于業(yè)審融合的價值增加型審計新模式思路

72.2019年第9期經(jīng)驗分享圖2雄安電網(wǎng)審計新模式框架基于“五位一體”的管理要求，建立涵蓋風險點、職責、制度、流程及防控措施的風險庫，出具風險提示單，發(fā)揮內部審計“預警器”作用。（2）事中控制。依據(jù)“數(shù)字國網(wǎng)”戰(zhàn)略，實施遠程數(shù)據(jù)分析和日常持續(xù)監(jiān)督。借助信息系統(tǒng)，及時鎖定問題疑點，縮小風險范圍。同時，在風險庫中引入“Bow-tie”模型，確定風險事件，分析風險源、傳導路徑、潛在后果，通過設置事前預防和事后防范的安全屏障，最終降低結果發(fā)生概率或嚴重程度，發(fā)揮內部審計“控制器”作用。（3）事后監(jiān)督。通過延伸審計和問題整改，發(fā)揮內部審計“增值器”作用。（二）框架構建基于雄安電網(wǎng)建設，國網(wǎng)河北電力創(chuàng)新建立“一個目標，兩重保障、三個環(huán)節(jié)、四項機制”的審計新模式，以“企業(yè)價值增加”為目標，提供“1+1”內外部審計專家駐點資源保障和軟咨詢硬確認的實施手段保障，狠抓事前咨詢、事中控制、事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，健全資料移交、溝通聯(lián)絡、會議協(xié)商和定期匯報四項工作機制，提高電網(wǎng)建設的管理精度，新模式框架見圖2。1．事前預警—模擬庫搭建。應用業(yè)務流程再造理論，將相關電網(wǎng)建設業(yè)務細分為電網(wǎng)基建、農配網(wǎng)項目、小型基建、大修技改四大模塊，并針對每類業(yè)務梳理出項目立項、設計、招投標、物資、施工決算等27項業(yè)務端對端流程，將內部審計嵌入各業(yè)務環(huán)節(jié)，優(yōu)化形成8項全過程跟蹤審計鏈條，見圖３。在全業(yè)務跟蹤審計鏈條的基礎上，從“五位一體”角度梳理業(yè)務流程、崗位職責、制度標準，結合員工不規(guī)范行為，建立模擬審計庫，對高頻、重大風險進行原因分析及后果演示，通過模擬再現(xiàn)的方式，為相關業(yè)務部門提供預警服務，共梳理雄安電網(wǎng)建設風險點268項，見表１。2．事中控制—零距離跟蹤。

INTERNALAUDITINGINCHINA73.SEPTEMBER2019經(jīng)驗分享表1基建項目施工管理不規(guī)范風險點一覽表（示例）圖3全過程跟蹤審計鏈條風險名稱風險描述適用規(guī)章制度標準流程崗位職責未履行手續(xù)開工建設設計變更及簽證管控不嚴驗收管理不規(guī)范未取得規(guī)劃、施工許可證，先行開工設計變更及簽證內容不規(guī)范簽證變更價款的確定不符合合同約定隱蔽工程驗收不規(guī)范《關于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知》第一條關于“各類投資項目開工建設必須已經(jīng)完成審批、核準或備案手續(xù)”的規(guī)定《國家電網(wǎng)公司輸變電工程設計變更與現(xiàn)場簽證管理辦法》第二十條“設計變更應詳細說明工程名稱、簽證事項內容變更工程量及費用變化金額”的規(guī)定《國家電網(wǎng)公司輸變電工程設計變更與現(xiàn)場簽證管理辦法》第二十一條“設計變更費用應根據(jù)變更內容對應概算或預算的計價原則編制，現(xiàn)場簽證費用應按合同確定的原則編制”的規(guī)定《建設工程質量管理條例》第三十條關于“施工單位必須建立、健全施工質量的檢驗制度，嚴格工序管理，做好隱蔽工程的質量檢查和記錄”的規(guī)定項目前期端對端業(yè)務流程項目設計端對端業(yè)務流程施工過程端對端業(yè)務流程施工過程端對端業(yè)務流程地市公司業(yè)主項目部落實工程開工條件，依法組織工程開工勘察設計單位責任對工程可行性研究、初步設計、施工圖設計、設計創(chuàng)新、設計變更、竣工圖設計、現(xiàn)場服務等工作質量負責監(jiān)理項目部應及時審批施工項目部的各種報審資料，符合要求后予以簽認或準予實施并進行現(xiàn)場核查監(jiān)理項目部運用見證、旁站、巡視、平行檢驗等質量控制手段，對工程施工質量進行檢查、控制，對重點部位、關鍵工序進行旁站監(jiān)理，對隱蔽工程進行檢查、簽證

【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3368149