本文關(guān)鍵詞：審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：摘要：2006年滬深兩市先后頒布上市公司內(nèi)部控制指引后,我國(guó)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制出臺(tái)了一系列政策,2012年《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的實(shí)施,標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制信息從自愿性披露向強(qiáng)制披露階段過(guò)渡,由此掀起了眾多學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的研究浪潮。審計(jì)委員會(huì)制度的建立是完善我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)的重要舉措,對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的效率和效果也具有顯著的影響。基于此,本文以2010-2012年度滬深兩市A股上市公司為研究對(duì)象,構(gòu)建Logit回歸模型,從審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性、專業(yè)性及勤勉性視角,系統(tǒng)探究了審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn),審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性、專業(yè)性和勤勉性均與內(nèi)部控制質(zhì)量之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。進(jìn)一步地,對(duì)上市公司按產(chǎn)權(quán)性質(zhì)分為國(guó)有與非國(guó)有分別檢驗(yàn)審計(jì)委員獨(dú)立性、專業(yè)性及勤勉性對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響,結(jié)果表明審計(jì)委員會(huì)制度在非國(guó)有上市公司中更好地發(fā)揮了作用,因此,在內(nèi)部控制質(zhì)量低的非國(guó)有上市公司提高審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性、專業(yè)性和勤勉性尤其重要。 本文研究結(jié)論充分肯定了審計(jì)委員會(huì)制度對(duì)提高內(nèi)部控制質(zhì)量所起的積極作用。然而,現(xiàn)實(shí)情況是,雖然審計(jì)委員會(huì)制度已逐漸在我國(guó)上市公司建立和實(shí)施,但仍然存在流于形式、信息披露不充分、獨(dú)立性及專業(yè)性未達(dá)到相關(guān)監(jiān)管要求等問(wèn)題,因此我國(guó)還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)制度、內(nèi)部控制制度建設(shè)及其相關(guān)信息的披露。本文為企業(yè)完善公司治理結(jié)構(gòu)、全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),為投資者評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量高低,為相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)完善內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范制度,為會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)等提供了借鑒,同時(shí)豐富了相關(guān)研究。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制質(zhì)量 審計(jì)委員會(huì) 獨(dú)立性 專業(yè)性 勤勉性
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F275;F239.45
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 引言11-16
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 研究思路及方法12-14
• 1.2.1 研究思路12-13
• 1.2.2 研究方法13-14
• 1.3 研究框架與創(chuàng)新點(diǎn)14-16
• 1.3.1 研究框架14
• 1.3.2 研究創(chuàng)新點(diǎn)14-16
• 2 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述16-27
• 2.1 審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部控制相關(guān)概念16-18
• 2.1.1 審計(jì)委員會(huì)16
• 2.1.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告16-17
• 2.1.3 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告17
• 2.1.4 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告17-18
• 2.2 理論基礎(chǔ)18-20
• 2.2.1 公司治理理論18
• 2.2.2 委托代理理論18-19
• 2.2.3 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論19-20
• 2.3 文獻(xiàn)綜述20-27
• 2.3.1 內(nèi)部控制質(zhì)量相關(guān)文獻(xiàn)綜述21-24
• 2.3.2 審計(jì)委員會(huì)特征相關(guān)文獻(xiàn)綜述24-25
• 2.3.3 審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)綜述25-26
• 2.3.4 文獻(xiàn)評(píng)述26-27
• 3 理論分析與研究假設(shè)27-30
• 3.1 審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性與內(nèi)部控制質(zhì)量27-28
• 3.2 審計(jì)委員會(huì)專業(yè)性與內(nèi)部控制質(zhì)量28
• 3.3 審計(jì)委員會(huì)勤勉性與內(nèi)部控制質(zhì)量28-30
• 4 實(shí)證研究設(shè)計(jì)30-42
• 4.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來(lái)源30-31
• 4.2 模型構(gòu)建與變量設(shè)計(jì)31-32
• 4.3 實(shí)證結(jié)果與分析32-42
• 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)與相關(guān)性分析32-36
• 4.3.2 回歸結(jié)果分析36-39
• 4.3.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)39-42
• 5 研究結(jié)論與建議42-46
• 5.1 研究結(jié)論42-43
• 5.2 政策建議43-45
• 5.3 研究局限性45-46
• 參考文獻(xiàn)46-49
• 作者簡(jiǎn)歷49-51
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：332165