本文關(guān)鍵詞：強(qiáng)制審計(jì)輪換制度研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著安然、世通等大公司的財(cái)務(wù)丑聞的曝光和安達(dá)信、中天勤等大型事務(wù)所審計(jì)失敗案的不斷出現(xiàn),給世界和我國(guó)的資本市場(chǎng)及監(jiān)督機(jī)構(gòu)帶來了極大的沖擊,同時(shí)也讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量問題日益受到人們的關(guān)注。為了保持審計(jì)師的獨(dú)立性,提高審計(jì)質(zhì)量,有效遏制層出不窮的財(cái)務(wù)造假和審計(jì)失敗,審計(jì)輪換制度(從杜邦公司的任意審計(jì)輪換制度到強(qiáng)制審計(jì)輪換制度)被廣泛地認(rèn)為是加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性和提高審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要手段。 本文從審計(jì)輪換制度這個(gè)話題出發(fā),首先概括介紹了審計(jì)輪換制度的起源和發(fā)展,簡(jiǎn)述了審計(jì)輪換制度的研究背景,然后介紹了國(guó)內(nèi)外對(duì)于強(qiáng)制審計(jì)輪換制度的不同觀點(diǎn),基本分為支持和反對(duì)兩種觀點(diǎn)。第三章對(duì)審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵及專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性特征進(jìn)行評(píng)述,下文基本圍繞強(qiáng)制審計(jì)輪換制度對(duì)這兩個(gè)特征的影響,來分析對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。并且通過理性經(jīng)濟(jì)人理論和審計(jì)契約理論對(duì)該制度的可行性進(jìn)行了分析,使強(qiáng)制審計(jì)輪換制度有了理論支撐。第四章就重點(diǎn)分析了強(qiáng)制審計(jì)輪換制度是如何對(duì)專業(yè)勝任能力和審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響的,從而綜合分析對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。第五章通過對(duì)審計(jì)輪換制度的成本因素分析,其次結(jié)合南京中北集團(tuán)由于沒有實(shí)行審計(jì)輪換而蒙受重大損失的審計(jì)失敗案例,將審計(jì)輪換制度的實(shí)施成本和審計(jì)失敗所蒙受的損失進(jìn)行綜合考量分析,我最終得出了審計(jì)輪換制度的實(shí)施成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于審計(jì)失敗所遭受的損失,因而我支持強(qiáng)制審計(jì)輪換制度的實(shí)行。根據(jù)以上的理論及案例分析,我還提出了提高審計(jì)質(zhì)量的一些建議。在文章最后,指出了文章中的不足,并且提出了對(duì)審計(jì)輪換制度的展望,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法律法規(guī)的不斷完善,政府將會(huì)制定出適合我國(guó)國(guó)情的審計(jì)輪換制度,來保證審計(jì)獨(dú)立性,提高審計(jì)質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)輪換 審計(jì)失敗 審計(jì)質(zhì)量 獨(dú)立性
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 緒論8-13
• 1.1 強(qiáng)制審計(jì)輪換制度的研究背景8-9
• 1.2 審計(jì)輪換的提出9-12
• 1.2.1 任意審計(jì)輪換制度9-10
• 1.2.2 強(qiáng)制審計(jì)輪換制度10-12
• 1.3 強(qiáng)制審計(jì)輪換制度的研究意義12-13
• 第二章 文獻(xiàn)綜述13-17
• 2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述13-14
• 2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述14-17
• 第三章 審計(jì)任期與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系的理論研究17-24
• 3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的研究評(píng)述17-20
• 3.1.1 審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵17
• 3.1.2 審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)涵特征17-20
• 3.2 審計(jì)任期與審計(jì)質(zhì)量關(guān)系的理論分析20-24
• 3.2.1 基于理性經(jīng)濟(jì)人行為的解釋20-22
• 3.2.2 基于審計(jì)契約安排的解釋22-24
• 第四章 強(qiáng)制審計(jì)輪換制度對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響24-27
• 4.1 對(duì)專業(yè)勝任能力的影響24-25
• 4.2 對(duì)獨(dú)立性的影響25-27
• 第五章 審計(jì)輪換制度的成本及案例分析27-38
• 5.1 審計(jì)輪換制度的成本分析27-32
• 5.1.1 審計(jì)方的成本27-30
• 5.1.2 被審計(jì)方的成本30-32
• 5.2 未審計(jì)輪換的審計(jì)失敗案例32-36
• 5.2.1 南京中北的資金黑洞案例概況32-34
• 5.2.2 資金黑洞產(chǎn)生的原因分析34-36
• 5.3 由輪換成本和非輪換審計(jì)失敗引發(fā)的審計(jì)輪換制度的必要性分析36-38
• 第六章 研究結(jié)論及建議38-42
• 6.1 審計(jì)輪換制度對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響結(jié)論38
• 6.2 如何提高審計(jì)質(zhì)量38-42
• 6.2.1 制定合理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期輪換制度38-39
• 6.2.2 健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘任制度39
• 6.2.3 提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)水平39-40
• 6.2.4 健全相關(guān)法律法規(guī),完善法制環(huán)境40-42
• 第七章 研究不足及展望42-44
• 參考文獻(xiàn)44-46
• 致謝46

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 劉伯軍;;如何提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力[J];經(jīng)濟(jì)論壇;2007年02期

2 余玉苗,李琳;審計(jì)師任期與審計(jì)質(zhì)量之間關(guān)系的理論分析[J];經(jīng)濟(jì)評(píng)論;2003年05期

3 曹偉 ,桂友泉;上市公司審計(jì)輪換制研究[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2003年07期

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5 李爽;吳溪;;簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的自然輪換狀態(tài)與強(qiáng)制輪換政策的初步影響[J];會(huì)計(jì)研究;2006年01期

6 陳信元;夏立軍;;審計(jì)任期與審計(jì)質(zhì)量:來自中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2006年01期

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本文編號(hào)：327347