政策性保險具有明確的目標導向性,是用于轉嫁事關國計民生和社會經(jīng)濟發(fā)展重大事項風險的一種保障手段。然而,由于政策性保險通常需要大規(guī)模的財政資金支持,并且要求投保人和（或）被保險人共同分擔一部分保險費用,以建立用于轉嫁或補償風險損失并進行風險有效治理的保險基金。因而,政策性保險不僅存在財政資金配置過程中的多層次委托代理關系,而且在保費形成保險基金時通常還存在直接利益主體的缺失問題,從而導致政策性保險資金和保險基金的利益不一致問題,引發(fā)因利益距離和信息距離造成的違規(guī)性問題,以及缺乏提高保險保障效率的激勵動力。為此,必然需要對財政資金負有法定監(jiān)管責任的政府審計,對保險資金的配置和保險基金的使用進行有效監(jiān)管。在有政府審計監(jiān)管并對違規(guī)行為進行依法處罰的情況下,政策性保險資金配置和基金使用的相關行為主體,為了獲得違規(guī)收益的期望效用最大化,與政府審計機關形成事實上的博弈關系。而受損失厭惡效應和缺乏直接受益者的影響,繳納保費的投保人或者被保險人,也存在違規(guī)套取保險基金的問題。由于政策性保險的最終目的是以國家財政資金的補貼為激勵,通過轉嫁或者補償風險損失以提高保障和改善國民生活水平,或者推動社會經(jīng)濟的可持... 

【文章來源】：南京審計大學江蘇省

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
        1.1.1 問題的提出
        1.1.2 相關概念的界定
    1.2 國內外研究文獻綜述
        1.2.1 政策性保險研究文獻綜述
        1.2.2 政策跟蹤審計文獻綜述
        1.2.3 政策性保險審計文獻綜述
    1.3 研究設計
        1.3.1 主要研究內容
        1.3.2 研究目標和思路設計
        1.3.3 研究方法與技術路線
    1.4 研究特色與創(chuàng)新之處
2 政策性保險政府審計監(jiān)管的基礎理論
    2.1 期望效用理論與前景理論
        2.1.1 引入期望效用理論與前景理論的動因
        2.1.2 期望效用理論下的政府審計監(jiān)管路徑
        2.1.3 前景理論下的政府審計監(jiān)管路徑
    2.2 委托代理理論與財政資金監(jiān)管封閉原理
        2.2.1 委托代理中的信息距離審計調整機制
        2.2.2 委托代理中的利益距離審計調整機制
        2.2.3 委托代理中的資金監(jiān)管審計封閉機制
    2.3 政策性保險的政府審計監(jiān)管路徑框架結構
        2.3.1 政策性保險審計監(jiān)管對象
        2.3.2 政策性保險審計監(jiān)管的目標層級分工
        2.3.3 政策性保險政府審計監(jiān)管體系
3 政策性保險政府審計監(jiān)管的風險評估路徑
    3.1 政策性保險資金違規(guī)風險評估
        3.1.1 政策性保險的合規(guī)性風險
        3.1.2 政策性保險違規(guī)風險評估路徑
        3.1.3 政策性保險合規(guī)性審計的原則和基本要點
    3.2 政策性保險資金績效風險評估
        3.2.1 政策性保險的運營績效風險
        3.2.2 政策性保險運營績效風險評估路徑
        3.2.3 政策性保險資金績效審計原則和基本要點
    3.3 政策性保險政府審計發(fā)現(xiàn)問題的整改路徑
        3.3.1 直接向被審計主體下達審計整改意見
        3.3.2 將審計意見轉交給行業(yè)監(jiān)管部門
        3.3.3 將違法線索移交給紀檢和司法等部門
        3.3.4 向政策制定主體或委托人提交審計報告
4 政策性健康保險審計案例分析
    4.1 政策性健康保險案例選擇的依據(jù)
    4.2 國家審計署2016年基本醫(yī)療保險審計案例分析
        4.2.1 審計內容與發(fā)現(xiàn)的主要問題
        4.2.2 審計發(fā)現(xiàn)問題在不同行為主體之間的分布
        4.2.3 審計發(fā)現(xiàn)問題在保險不同實施階段的分布
        4.2.4 基本醫(yī)療保險的風險評估路徑與審計監(jiān)管路徑
    4.3 基于醫(yī)療保險審計案例分析的對策建議
        4.3.1 改進政策性保險的審計監(jiān)管路徑
        4.3.2 政府審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施建議
5 主要結論與對策建議
    5.1 主要研究結論
    5.2 對策建議
    5.3 研究不足及展望
附件：醫(yī)療保險基金審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]服務于創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略的政府審計容錯糾錯機制研究[J]. 吳傳儉,吳星澤,喻靈.  會計研究. 2017(05)
[2]強化醫(yī)療保險基金審計工作的有效途徑[J]. 鄭穎.  中外企業(yè)家. 2017(14)
[3]健康資源跨期錯配致貧與政府審計的修正優(yōu)化機制研究[J]. 吳傳儉.  宏觀經(jīng)濟研究. 2016(11)
[4]國家政策跟蹤審計質量提升問題探微[J]. 楊志軍.  新經(jīng)濟. 2015(14)
[5]稅收優(yōu)惠對商業(yè)健康保險購買意愿影響研究[J]. 朱銘來,于新亮.  保險研究. 2015(02)
[6]政策性保險護航“一帶一路”建設[J]. 龔文.  國際融資. 2014(12)
[7]前景理論視角下促進健康保險可持續(xù)發(fā)展的政策激勵路徑研究[J]. 吳傳儉.  宏觀經(jīng)濟研究. 2014(11)
[8]中國農(nóng)業(yè)政策性保險制度的發(fā)展取向[J]. 李含,曹云峰.  首都經(jīng)濟貿易大學學報. 2014(03)
[9]利用互聯(lián)網(wǎng)推動新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險基金審計[J]. 周海蓮,張園園,袁媛,葛逸汝.  財經(jīng)界(學術版). 2013(16)
[10]一部具有里程碑意義的國家審計理論著作——試評劉家義審計長主編之《中國特色社會主義審計理論研究》[J]. 蔡春.  審計研究. 2013(04)

碩士論文
[1]個人商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策研究[D]. 徐澤群.西南交通大學 2009
[2]農(nóng)業(yè)保險優(yōu)惠貸款法律制度研究[D]. 王偉.湖南大學 2009
[3]我國商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策研究[D]. 呂鍠芹.西南財經(jīng)大學 2009
[4]社會保險基金審計監(jiān)管的研究[D]. 魏星.西南財經(jīng)大學 2007



本文編號：3232645