發(fā)布時間：2017-04-21 06:42

  本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量對審計(jì)師意見的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2008年6月,我國財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了被稱作中國“薩班斯法案”的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》�！痘疽�(guī)范》的頒布標(biāo)志著我國的內(nèi)部控制整體框架已經(jīng)搭建完成。然而隨著很多具有“完美內(nèi)部控制”的上市公司相繼破產(chǎn),內(nèi)部控制在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面的作用一度引起學(xué)者們的質(zhì)疑。此外,為了保證公司的經(jīng)營狀況,提高公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力,除了做好內(nèi)部控制,還需要獨(dú)立審計(jì)這一外部監(jiān)督機(jī)制。由于我國現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)體制的缺陷,以及公司所有制結(jié)構(gòu)的不合理,我國的審計(jì)市場也面臨著很多問題,審計(jì)師的獨(dú)立性經(jīng)常受到威脅,審計(jì)意見的可靠性難以得到保證。 本文首先回顧了國內(nèi)外學(xué)者對于內(nèi)部控制、公司治理結(jié)構(gòu)以及審計(jì)意見的相關(guān)文獻(xiàn)。在理論研究部分,文章將公司治理結(jié)構(gòu)看作是內(nèi)部控制環(huán)境中的組織結(jié)構(gòu)因素,詳細(xì)闡述了公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的“互動”關(guān)系；并對委托代理關(guān)系下的獨(dú)立審計(jì)進(jìn)行理論研究；最后從公司治理的角度,分析了內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)意見的相關(guān)性。在理論分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國的公司治理結(jié)構(gòu)的具體情況,從管理層薪酬結(jié)構(gòu)和股東股權(quán)結(jié)構(gòu)這兩方面提出了研究假設(shè)。本文選取2009-2011三年A股上市公司作為樣本數(shù)據(jù),以管理人員的薪酬和公司的股權(quán)集中度作為解釋變量,建立probit回歸模型,對內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)意見的相關(guān)性進(jìn)行實(shí)證研究。通過對變量的描述性統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性分析和模型的多元回歸分析,本文得出結(jié)論：上市公司管理人員的薪酬和公司的股權(quán)集中度都與審計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的概率存在顯著的正相關(guān)性。為了檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷姆�(wěn)健性,本文將公司資產(chǎn)規(guī)模這一控制變量替換為公司收入規(guī)模,對模型進(jìn)行probit回歸,并得出了相同的結(jié)果。最后本文基于我國內(nèi)部控制市場、資本市場以及審計(jì)市場的現(xiàn)狀,提出了相應(yīng)的政策建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 公司治理結(jié)構(gòu) 審計(jì)意見
【學(xué)位授予單位】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F239.2
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• Abstract5-6
• 目錄6-8
• 第1章 緒論8-17
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究意義9-10
• 1.3 研究框架及技術(shù)路線10-12
• 1.3.1 研究框架10-11
• 1.3.2 技術(shù)路線11-12
• 1.4 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀回顧12-16
• 1.4.1 內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)的研究綜述12
• 1.4.2 審計(jì)意見的研究綜述12-13
• 1.4.3 內(nèi)部控制與審計(jì)意見的研究綜述13-14
• 1.4.4 薪酬結(jié)構(gòu)與審計(jì)意見的研究綜述14
• 1.4.5 股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)意見的研究綜述14-16
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)16-17
• 第2章 內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)的理論研究17-30
• 2.1 內(nèi)部控制的相關(guān)理論17-18
• 2.2 公司治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)理論18-27
• 2.2.1 薪酬結(jié)構(gòu)的理論研究18-23
• 2.2.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)的理論研究23-27
• 2.3 內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系27-30
• 第3章 獨(dú)立審計(jì)的理論研究30-36
• 3.1 委托代理理論30-32
• 3.2 獨(dú)立審計(jì)相關(guān)理論分析32-33
• 3.3 獨(dú)立審計(jì)與委托代理的理論研究33-36
• 第4章 內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)意見相關(guān)性的理論研究36-39
• 4.1 管理層薪酬結(jié)構(gòu)與審計(jì)意見的理論研究36-37
• 4.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)意見的理論研究37-39
• 第5章 內(nèi)部控制質(zhì)量與審計(jì)意見相關(guān)性的實(shí)證研究39-55
• 5.1 研究設(shè)計(jì)39-43
• 5.1.1 研究假設(shè)39-40
• 5.1.2 樣本選擇40
• 5.1.3 數(shù)據(jù)來源40
• 5.1.4 變量選擇40-43
• 5.1.5 模型設(shè)定43
• 5.2 研究結(jié)果及分析43-53
• 5.2.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析43-45
• 5.2.2 變量相關(guān)性分析45-47
• 5.2.3 多元回歸分析47-53
• 5.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)53-55
• 第六章 研究結(jié)論與政策建議55-61
• 6.1 研究結(jié)論55
• 6.2 政策建議55-59
• 6.2.1 內(nèi)部控制與公司治理方面的政策建議55-56
• 6.2.2 公司薪酬結(jié)構(gòu)方面的政策建議56-57
• 6.2.3 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)方面的政策建議57-58
• 6.2.4 審計(jì)市場方面的政策建議58-59
• 6.3 研究的局限性59-61
• 參考文獻(xiàn)61-64
• 后記64

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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  本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量對審計(jì)師意見的影響研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：319738