當(dāng)今世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化趨勢日益加深,全球經(jīng)濟(jì)仍處于深度調(diào)整期,在曲折中艱難復(fù)蘇,新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革在孕育中即將迸發(fā),全球治理體系正在經(jīng)歷深刻變革。為了適應(yīng)環(huán)境變化,指導(dǎo)新時(shí)期企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)踐,COSO對2004版COSO框架進(jìn)行了修訂和完善,并于2017年推出了新框架的正式版。一直以來,相關(guān)人員一直都致力于2004版COSO框架的研究,指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐。對比兩版框架不難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、風(fēng)險(xiǎn)管理工作的定位等已經(jīng)發(fā)生了改變,因而,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式也需隨之作出改變,更好地應(yīng)對新時(shí)期的挑戰(zhàn)。本文運(yùn)用規(guī)范研究和案例分析相結(jié)合的方法,以一家國有企業(yè)為例,先分析了它現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的不足之處,然后結(jié)合新COSO框架,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理、戰(zhàn)略管理等理論,以組織的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,對S集團(tuán)審計(jì)模式進(jìn)行了優(yōu)化。之所以選擇S集團(tuán)為例,一是因?yàn)閲摇笆濉币?guī)劃要求推進(jìn)國企改革,國企戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和改革的推進(jìn),需要建立與戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的管理和運(yùn)營機(jī)制,以激活其運(yùn)行效率、實(shí)現(xiàn)有效治理,而現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式不能完全滿足管理需求,審計(jì)活動(dòng)的開展缺乏戰(zhàn)略性;二是因... 

【文章來源】：南京審計(jì)大學(xué)江蘇省

【文章頁數(shù)】：50 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
        1.1.1 新COSO框架重塑風(fēng)險(xiǎn)概念要求風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)積極面
        1.1.2 新COSO框架要求風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)更貼近企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
        1.1.3 外部環(huán)境變化推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作重心轉(zhuǎn)移
    1.2 研究意義
        1.2.1 有助于進(jìn)一步豐富風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論
        1.2.2 有助于進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理理論
        1.2.3 有助于推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化和轉(zhuǎn)型以提升應(yīng)用價(jià)值
    1.3 研究方法與研究內(nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內(nèi)容
    1.4 創(chuàng)新點(diǎn)與不足之處
        1.4.1 本文的創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.2 本文的不足之處
    1.5 文獻(xiàn)綜述
        1.5.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生動(dòng)因及定義研究
        1.5.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式研究
        1.5.3 結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究
        1.5.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用與實(shí)踐研究
2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式發(fā)展回顧與應(yīng)用現(xiàn)狀
    2.1 起步于外部審計(jì)領(lǐng)域
    2.2 在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用
        2.2.1 與外部審計(jì)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式相區(qū)別
        2.2.2 與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)相區(qū)別
        2.2.3 實(shí)施流程
    2.3 我國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用現(xiàn)狀
        2.3.1 更關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)而忽視風(fēng)險(xiǎn)積極面
        2.3.2 缺乏對企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)注
        2.3.3 業(yè)務(wù)內(nèi)容過于局限
        2.3.4 價(jià)值創(chuàng)造功能未能有效發(fā)揮
3 新COSO框架下風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化路徑
    3.1 新COSO框架及主要變化
        3.1.1 新COSO框架內(nèi)容
        3.1.2 主要變化
    3.2 新COSO框架對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的影響
        3.2.1 關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)積極面
        3.2.2 高度重視組織戰(zhàn)略
        3.2.3 提供決策咨詢服務(wù)
        3.2.4 開展增值型審計(jì)業(yè)務(wù)
4 新COSO框架下S集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用
    4.1 S集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用現(xiàn)狀
        4.1.1 集團(tuán)簡介
        4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用現(xiàn)狀
        4.1.3 存在的主要問題
    4.2 新框架下S集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式應(yīng)用
        4.2.1 新框架下S集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化路徑
        4.2.2 優(yōu)化后的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式
    4.3 優(yōu)化后的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的應(yīng)用條件
        4.3.1 健全內(nèi)部審計(jì)組織體系
        4.3.2 構(gòu)建新的內(nèi)部審計(jì)績效評價(jià)體系
        4.3.3 提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和素養(yǎng)
        4.3.4 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)
        4.3.5 構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化體系
5 結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]也談內(nèi)部審計(jì)新思維——基于戰(zhàn)略導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角[J]. 時(shí)現(xiàn).  中國內(nèi)部審計(jì). 2017(03)
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碩士論文
[1]基于COSO-ERM（2016）框架下MD網(wǎng)貸平臺的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]. 王志方.安徽大學(xué) 2017
[2]基于戰(zhàn)略為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)績效評價(jià)體系研究[D]. 湯華林.南京大學(xué) 2016
[3]Y公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)案例研究[D]. 甄清.中國財(cái)政科學(xué)研究院 2016



本文編號：3046498