本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的問題與對(duì)策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：內(nèi)部控制是指，在上市公司里，，內(nèi)部各級(jí)員工為了確保公司經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性，所持有資產(chǎn)的安全性和完整性，財(cái)務(wù)報(bào)告的可信性和真實(shí)性，和對(duì)相關(guān)法律和規(guī)章制度的遵循性和執(zhí)行性等的控制目的，制定了一系列相關(guān)政策和程序。并且對(duì)公司的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、測(cè)定和分析原因，從中找出漏洞和不足，然后這對(duì)其缺陷采取有效措施，使公司的各項(xiàng)活動(dòng)符合既定要求，從而更好的達(dá)到經(jīng)營(yíng)利益的最大化。內(nèi)部控制的公司管理的重要手段也是重要職能之一。 從公司審計(jì)的角度看內(nèi)部控制，其經(jīng)歷的內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制框架三個(gè)主要階段，審計(jì)理論的不斷發(fā)展，對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定、審計(jì)內(nèi)容的規(guī)劃、審計(jì)程序的改善有了很大的影響。在審計(jì)目標(biāo)上，從一開始只是單純的防止財(cái)務(wù)舞弊，到發(fā)展成現(xiàn)在的既要注重差錯(cuò)防弊，又要保證其會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。在審計(jì)內(nèi)容上，全方面逐步擴(kuò)大，財(cái)務(wù)審計(jì)、法紀(jì)審計(jì)、效益審計(jì)三大結(jié)合，使公司的經(jīng)營(yíng)更加完善可靠。在審計(jì)程序上，從原始的單一賬項(xiàng)審計(jì)到現(xiàn)在的考慮到內(nèi)部控制狀況對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響，產(chǎn)生了更具有評(píng)定性的內(nèi)部控制審核標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)部控制在審計(jì)上獲得了更大效果。 在上市公司的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)該公司的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解，并進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，這樣有利于制定審計(jì)計(jì)劃，從而更好的抓住審計(jì)重點(diǎn)、確定審計(jì)時(shí)間和范圍。從近些年上市公司財(cái)務(wù)舞弊的案件來看，大多公司在內(nèi)部控制上存在嚴(yán)重缺失，因此導(dǎo)致審計(jì)失敗。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)其本質(zhì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素有兩方面：外部因素和內(nèi)部因素。外部因素主要包括了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、地域風(fēng)險(xiǎn)等等。而內(nèi)部因素卻主要?dú)w因與內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)清內(nèi)部控制審計(jì)的重要性，適當(dāng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免審計(jì)失敗。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制審計(jì) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 上市公司
【學(xué)位授予單位】：遼寧師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 緒論7-8
• 1.1 本文研究的背景和意義7
• 1.1.1 研究的背景7
• 1.1.2 研究的意義7
• 1.2 內(nèi)外研究綜述7-8
• 1.3 本文研究?jī)?nèi)容8
• 1.4 本文研究方法8
• 1.5 本文創(chuàng)新與不足8
• 2 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論8-12
• 2.1 內(nèi)部控制的概念8-10
• 2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的概念10-11
• 2.3 內(nèi)部控制理論發(fā)展對(duì)審計(jì)的影響11-12
• 3 內(nèi)部控制審計(jì)主要內(nèi)容和審計(jì)程序12-16
• 3.1 內(nèi)部控制審計(jì)的主要內(nèi)容12-13
• 3.2 內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序13-16
• 3.2.1 審計(jì)準(zhǔn)備階段14-15
• 3.2.2 審計(jì)實(shí)施階段15
• 3.2.3 審計(jì)報(bào)告形成階段15-16
• 4 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題16-26
• 4.1 內(nèi)部控制的局限17-18
• 4.1.1 企業(yè)管理層決策不當(dāng)17
• 4.1.2 人員舞弊17
• 4.1.3 成本效益問題17
• 4.1.4 時(shí)效性帶來的局限17-18
• 4.2 審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)18-20
• 4.3 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀20-21
• 4.3.1 從上市公司角度來看20
• 4.3.2 從社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的角度來看20
• 4.3.3 從信息使用者的角度來看20-21
• 4.3.4 從監(jiān)督機(jī)構(gòu)的角度來看21
• 4.4 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的問題21-23
• 4.4.1 企業(yè)不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制21
• 4.4.2 內(nèi)部治理機(jī)制不完善21-22
• 4.4.3 預(yù)算管理不規(guī)范22
• 4.4.4 管理權(quán)職責(zé)劃分不清22
• 4.4.5 激勵(lì)約束制度不健全22-23
• 4.4.6 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理23
• 4.4.7 審計(jì)人員自身素質(zhì)不高23
• 4.5 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)證研究23-26
• 4.5.1 研究假設(shè)24
• 4.5.2 變量選擇24
• 4.5.3 數(shù)據(jù)模型24
• 4.5.4 樣本與數(shù)據(jù)24-25
• 4.5.5 實(shí)證結(jié)果25-26
• 5 國(guó)外上市公司企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)借鑒26-28
• 5.1 在規(guī)范制定層面分析27
• 5.2 在準(zhǔn)則執(zhí)行層面分析27-28
• 5.3 在準(zhǔn)則信息披露層面分析28
• 6 完善我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策28-31
• 結(jié)論31-32
• 參考文獻(xiàn)32-33
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表學(xué)術(shù)論文情況33-34
• 致謝34

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前7條

1 楊瑞平;;內(nèi)部控制審計(jì)有關(guān)問題探索[J];商業(yè)研究;2010年04期

2 謝盛紋;;《薩班斯法案》下的內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容與方法[J];財(cái)政監(jiān)督;2007年06期

3 吳一能;;上市公司內(nèi)部控制審計(jì)缺陷及對(duì)策[J];財(cái)會(huì)月刊;2013年07期

4 吳秋生;;內(nèi)部控制審計(jì)有關(guān)問題探討[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2010年04期

5 張龍平;陳作習(xí);宋浩;;美國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的制度變遷及其啟示[J];會(huì)計(jì)研究;2009年02期

6 雷英;吳建友;;內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型研究[J];審計(jì)研究;2011年01期

7 薛琦彥;;論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施[J];財(cái)務(wù)與金融;2013年01期

  本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的問題與對(duì)策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：301241