隨著物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、AI、RPA等新興技術引入內(nèi)部審計實務中,審計技術方法取得了革命性的進展,極大地提高了審計效率,促進了增值型內(nèi)部審計增值功能的拓展。但審計技術、方法創(chuàng)新只是實現(xiàn)增值型內(nèi)部審計的其中一環(huán),若想實現(xiàn)更多價值增值,還需將其與審計業(yè)務相匹配,應用于具有價值增值空間的審計領域。CH集團在內(nèi)審部門建設中,依靠自身技術優(yōu)勢,搭建了具有領先水平的智能審計系統(tǒng),在審計技術方法創(chuàng)新、審計質(zhì)量提升、審計內(nèi)容拓展方面取得了較大成就,但仍未達到預期增值效果。通過分析CH集團內(nèi)審的建設情況,結(jié)合CH集團實際經(jīng)營情況和增值型內(nèi)部審計實現(xiàn)路徑,分析其內(nèi)審存在的不足,為CH集團內(nèi)審實現(xiàn)更大價值增值效果提供改進建議。 

【文章來源】：山東理工大學學報(社會科學版). 2019,35(06)

【文章頁數(shù)】：7 頁

【部分圖文】：

CH集團“交易界面風險智能審計系統(tǒng)”整體架構和詳細功能圖

審計內(nèi)容的基礎上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點，將交易業(yè)務過程跟蹤、IT系統(tǒng)、投資效益、產(chǎn)業(yè)清退以及并購調(diào)查和管理咨詢等納入內(nèi)審范圍。在拓展審計內(nèi)容深度方面，將審計關口前置，對關鍵重大的系統(tǒng)性風險，如制度流程、業(yè)務計劃、投資建設、招標管理等，進行源頭控制和過程跟蹤審計，建立和完善了覆蓋事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督服務體系。圖1CH集團“交易界面風險智能審計系統(tǒng)”整體架構和詳細功能圖圖2智能審計系統(tǒng)前、中、后臺運行邏輯圖3．規(guī)范內(nèi)審業(yè)務，提升審計質(zhì)量和效率CH集團內(nèi)審為強化內(nèi)審質(zhì)量，提升內(nèi)審工作效率，建成科學的審計質(zhì)量評價機制，從方法體系上完善了審計制度，優(yōu)化了工作流程，形成了規(guī)范內(nèi)審業(yè)務的部門管理文件。如提供內(nèi)審管理依據(jù)的《內(nèi)部審計管理制度》，系統(tǒng)評價內(nèi)控制度的《內(nèi)部控制體系評價手冊》，規(guī)范審計業(yè)務的《審計業(yè)務操作指南》，具有借鑒意義的《審計案例匯編》等。同時，在規(guī)劃具體審計項目時，以成本效益為權衡原則，考慮開展審計業(yè)務所需的時間和成本以及需達到的審計質(zhì)量，兼顧審計效率和質(zhì)量;在質(zhì)量管控方面，強化“三級復核”項目管理機制，對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項必須保證及時匯報，對問題的評價結(jié)論力求精準;實行審計片區(qū)輪換制，復核回避制，避免因重復審計形成片面性的審計結(jié)論。(三)CH集團內(nèi)審存在的問題CH集團內(nèi)審部門在董事長的直接領導下，初步建立了以“價值增值”為終極目標的增值型內(nèi)部審計體系。從CH集團發(fā)展歷程和近幾年的年報可以看出，CH集團已陷入品牌老化，多元化戰(zhàn)略失利的窘境，盈利能力長期低于行業(yè)平均?


本文編號：3011830