本文關(guān)鍵詞：中國石化財務(wù)公司績效審計研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：績效審計已經(jīng)成為國家經(jīng)濟判斷的主要方式。20世紀(jì)50年代后至今,雖然績效審計在全世界發(fā)展存在不平衡的狀況,但無論是市場經(jīng)濟發(fā)達、處于績效審計領(lǐng)先地位的西方國家,還是后起直追的部分亞洲國家,均對績效審計進行了有益的實踐和探索。1991年,在全國審計工作會議中,審計署首次提出績效審計理念。近年來,隨著社會主義法制體系的不斷完善,違法亂紀(jì)的行為大為減少,審計主要內(nèi)容和審計資源逐漸轉(zhuǎn)移到績效審計上來。財務(wù)公司類的企業(yè)績效審計的目標(biāo)是企業(yè)審計人員依據(jù)績效審計理論,按照績效審計的目標(biāo)、被審計單位的基本情況和審計重點內(nèi)容,以及國家和行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)和集團內(nèi)部管理制度,結(jié)合財務(wù)公司職責(zé)定位和經(jīng)辦業(yè)務(wù)特點,設(shè)定績效評價指標(biāo)。通過對財務(wù)公司進行績效審計,結(jié)合績效審計的評價標(biāo)準(zhǔn)和在審計過程中查出的問題,一致認(rèn)為:財務(wù)公司抓住機會,在國內(nèi)構(gòu)建了一個領(lǐng)先的集團境內(nèi)資金池,建成并擁有一個相對完善的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)機構(gòu),也使金融服務(wù)功能體系日趨形成并不斷的完善,管理制度體系應(yīng)運而建成并逐步完整,。通過公司全體向上下的不懈奮斗,公司的規(guī)模也發(fā)生了很大的變化,資產(chǎn)質(zhì)量不斷得到改善、實力不斷發(fā)展壯大、盈利能力和風(fēng)險防范能力也隨之持續(xù)提高,與中國石化建設(shè)世界一流企業(yè)相適應(yīng)的融資服務(wù)能力得到了初步具備。本文根據(jù)作者從事對財務(wù)公司審計的工作經(jīng)驗,綜合運用績效審計理論方法,對中國石化財務(wù)公司的績效狀況進行全面評價,同時深入分析財務(wù)公司績效審計項目實施過程中存在的不足,提出改進該行績效審計的目標(biāo)、原則和措施建議,力求通過更加全面、更加客觀的績效評價,促進該行不斷完善制度,健全機制,提高財務(wù)公司的經(jīng)濟性、效率性和效果性。
【關(guān)鍵詞】：財務(wù)公司 績效審計 研究
【學(xué)位授予單位】：蘭州交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F239.4;F426.72
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 緒論10-13
• 1.1 論文研究的背景和意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 論文的主要研究內(nèi)容11-12
• 1.3 論文的思路、方法12-13
• 2 企業(yè)績效審計概述13-20
• 2.1 國內(nèi)外績效審計研究13-17
• 2.1.1 相關(guān)理論13
• 2.1.2 國外績效審計的開展情況13-16
• 2.1.3 我國績效審計開展情況16-17
• 2.2 企業(yè)績效審計的概念及相關(guān)內(nèi)容17-20
• 2.2.1 企業(yè)績效審計的概念17
• 2.2.2 企業(yè)績效審計的目標(biāo)17
• 2.2.3 企業(yè)績效審計的指標(biāo)體系17-20
• 3 中國石化財務(wù)公司績效審計現(xiàn)狀20-30
• 3.1 中國石化財務(wù)公司簡介20
• 3.2 中國石化財務(wù)公司績效審計體系及指標(biāo)評價體系20-23
• 3.2.1 調(diào)查公司的基本情況21
• 3.2.2 測試內(nèi)部控制的制度21
• 3.2.3 制定審計目標(biāo)與審計重點21
• 3.2.4 評價指標(biāo)體系構(gòu)建21
• 3.2.5 確定審計實施方案21-22
• 3.2.6 實施現(xiàn)場審計22
• 3.2.7 出具審計工作底稿，形成審計報告初稿22
• 3.2.8 審計報告交換意見22-23
• 3.2.9 審理簽發(fā)正式報告23
• 3.3 財務(wù)公司績效審計評價指標(biāo)及權(quán)重設(shè)定23-26
• 3.3.1 對上述四個一級目標(biāo)設(shè)定權(quán)重值23
• 3.3.2 設(shè)定下一級指標(biāo)，并配置權(quán)重值23-25
• 3.3.3 對財務(wù)公司績效評價的等級劃分25-26
• 3.4 財務(wù)公司績效審計評價指標(biāo)的制定依據(jù)26-27
• 3.5 財務(wù)公司績效審計評價指標(biāo)說明27
• 3.6 中國石化財務(wù)公司績效審計評價結(jié)果27-30
• 3.6.1 金融服務(wù)支持的能力得到了顯著的提升28
• 3.6.2 資產(chǎn)的質(zhì)量不斷得到改善28
• 3.6.3 規(guī)模實力、盈利能力持續(xù)提高28
• 3.6.4 建成國內(nèi)領(lǐng)先的集團資金池28-29
• 3.6.5 建成比較完善的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)機構(gòu)29
• 3.6.6 形成日趨完善的服務(wù)功能體系29
• 3.6.7 構(gòu)建相對完整的管理制度體系29-30
• 4 中國石化績效審計存在問題及原因分析30-35
• 4.1 從法律層面上看，，績效審計的法律法規(guī)尚不健全30-31
• 4.2 評價指標(biāo)體系不夠全面31
• 4.3 審計人員的綜合素質(zhì)有待進一步提高31-32
• 4.4 績效審計的反饋機制不健全32
• 4.5 國有大型企業(yè)承擔(dān)特定的經(jīng)濟和社會職責(zé)難以綜合判斷其績效32-33
• 4.6 原因分析33-35
• 4.6.1 部分審計人員績效審計理念落后、認(rèn)識不足33
• 4.6.2 績效審計方法選擇需要較高專業(yè)判斷能力33
• 4.6.3 統(tǒng)一的績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)難以確定33-34
• 4.6.4 績效審計的基礎(chǔ)比較薄弱34
• 4.6.5 行業(yè)數(shù)據(jù)收集存在較大困難34-35
• 5 改善中國石化績效審計工作對策35-40
• 5.1 加快績效審計法規(guī)體系、內(nèi)部績效審計規(guī)范指引等建設(shè)35
• 5.2 制定適合中國國情的企業(yè)績效審計評價體系35-36
• 5.3 建立健全與經(jīng)營者相關(guān)的績效問責(zé)和激勵機制36
• 5.4 研發(fā)能適應(yīng)績效審計的信息系統(tǒng)36-37
• 5.5 加強審計人員綜合素質(zhì)的培訓(xùn)37-38
• 5.6 增大對審計證據(jù)收集和分析工作的投入38
• 5.7 績效審計要綜合平衡以下方面關(guān)系38
• 5.8 通過混合所有制等改革，進一步調(diào)整國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和國有企業(yè)布局38-40
• 結(jié)論40-41
• 致謝41-42
• 參考文獻42-43

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