本文關(guān)鍵詞：中國(guó)石化財(cái)務(wù)公司績(jī)效審計(jì)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：績(jī)效審計(jì)已經(jīng)成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)判斷的主要方式。20世紀(jì)50年代后至今,雖然績(jī)效審計(jì)在全世界發(fā)展存在不平衡的狀況,但無(wú)論是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、處于績(jī)效審計(jì)領(lǐng)先地位的西方國(guó)家,還是后起直追的部分亞洲國(guó)家,均對(duì)績(jī)效審計(jì)進(jìn)行了有益的實(shí)踐和探索。1991年,在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議中,審計(jì)署首次提出績(jī)效審計(jì)理念。近年來(lái),隨著社會(huì)主義法制體系的不斷完善,違法亂紀(jì)的行為大為減少,審計(jì)主要內(nèi)容和審計(jì)資源逐漸轉(zhuǎn)移到績(jī)效審計(jì)上來(lái)。財(cái)務(wù)公司類的企業(yè)績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)是企業(yè)審計(jì)人員依據(jù)績(jī)效審計(jì)理論,按照績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)、被審計(jì)單位的基本情況和審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容,以及國(guó)家和行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部管理制度,結(jié)合財(cái)務(wù)公司職責(zé)定位和經(jīng)辦業(yè)務(wù)特點(diǎn),設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行績(jī)效審計(jì),結(jié)合績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和在審計(jì)過(guò)程中查出的問(wèn)題,一致認(rèn)為:財(cái)務(wù)公司抓住機(jī)會(huì),在國(guó)內(nèi)構(gòu)建了一個(gè)領(lǐng)先的集團(tuán)境內(nèi)資金池,建成并擁有一個(gè)相對(duì)完善的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu),也使金融服務(wù)功能體系日趨形成并不斷的完善,管理制度體系應(yīng)運(yùn)而建成并逐步完整,。通過(guò)公司全體向上下的不懈奮斗,公司的規(guī)模也發(fā)生了很大的變化,資產(chǎn)質(zhì)量不斷得到改善、實(shí)力不斷發(fā)展壯大、盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力也隨之持續(xù)提高,與中國(guó)石化建設(shè)世界一流企業(yè)相適應(yīng)的融資服務(wù)能力得到了初步具備。本文根據(jù)作者從事對(duì)財(cái)務(wù)公司審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn),綜合運(yùn)用績(jī)效審計(jì)理論方法,對(duì)中國(guó)石化財(cái)務(wù)公司的績(jī)效狀況進(jìn)行全面評(píng)價(jià),同時(shí)深入分析財(cái)務(wù)公司績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的不足,提出改進(jìn)該行績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)、原則和措施建議,力求通過(guò)更加全面、更加客觀的績(jī)效評(píng)價(jià),促進(jìn)該行不斷完善制度,健全機(jī)制,提高財(cái)務(wù)公司的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)公司 績(jī)效審計(jì) 研究
【學(xué)位授予單位】：蘭州交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F406.7;F239.4;F426.72
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 緒論10-13
• 1.1 論文研究的背景和意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 論文的主要研究?jī)?nèi)容11-12
• 1.3 論文的思路、方法12-13
• 2 企業(yè)績(jī)效審計(jì)概述13-20
• 2.1 國(guó)內(nèi)外績(jī)效審計(jì)研究13-17
• 2.1.1 相關(guān)理論13
• 2.1.2 國(guó)外績(jī)效審計(jì)的開展情況13-16
• 2.1.3 我國(guó)績(jī)效審計(jì)開展情況16-17
• 2.2 企業(yè)績(jī)效審計(jì)的概念及相關(guān)內(nèi)容17-20
• 2.2.1 企業(yè)績(jī)效審計(jì)的概念17
• 2.2.2 企業(yè)績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)17
• 2.2.3 企業(yè)績(jī)效審計(jì)的指標(biāo)體系17-20
• 3 中國(guó)石化財(cái)務(wù)公司績(jī)效審計(jì)現(xiàn)狀20-30
• 3.1 中國(guó)石化財(cái)務(wù)公司簡(jiǎn)介20
• 3.2 中國(guó)石化財(cái)務(wù)公司績(jī)效審計(jì)體系及指標(biāo)評(píng)價(jià)體系20-23
• 3.2.1 調(diào)查公司的基本情況21
• 3.2.2 測(cè)試內(nèi)部控制的制度21
• 3.2.3 制定審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)重點(diǎn)21
• 3.2.4 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建21
• 3.2.5 確定審計(jì)實(shí)施方案21-22
• 3.2.6 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)22
• 3.2.7 出具審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)報(bào)告初稿22
• 3.2.8 審計(jì)報(bào)告交換意見22-23
• 3.2.9 審理簽發(fā)正式報(bào)告23
• 3.3 財(cái)務(wù)公司績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)及權(quán)重設(shè)定23-26
• 3.3.1 對(duì)上述四個(gè)一級(jí)目標(biāo)設(shè)定權(quán)重值23
• 3.3.2 設(shè)定下一級(jí)指標(biāo)，并配置權(quán)重值23-25
• 3.3.3 對(duì)財(cái)務(wù)公司績(jī)效評(píng)價(jià)的等級(jí)劃分25-26
• 3.4 財(cái)務(wù)公司績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的制定依據(jù)26-27
• 3.5 財(cái)務(wù)公司績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)說(shuō)明27
• 3.6 中國(guó)石化財(cái)務(wù)公司績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果27-30
• 3.6.1 金融服務(wù)支持的能力得到了顯著的提升28
• 3.6.2 資產(chǎn)的質(zhì)量不斷得到改善28
• 3.6.3 規(guī)模實(shí)力、盈利能力持續(xù)提高28
• 3.6.4 建成國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的集團(tuán)資金池28-29
• 3.6.5 建成比較完善的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)29
• 3.6.6 形成日趨完善的服務(wù)功能體系29
• 3.6.7 構(gòu)建相對(duì)完整的管理制度體系29-30
• 4 中國(guó)石化績(jī)效審計(jì)存在問(wèn)題及原因分析30-35
• 4.1 從法律層面上看，，績(jī)效審計(jì)的法律法規(guī)尚不健全30-31
• 4.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不夠全面31
• 4.3 審計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高31-32
• 4.4 績(jī)效審計(jì)的反饋機(jī)制不健全32
• 4.5 國(guó)有大型企業(yè)承擔(dān)特定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)職責(zé)難以綜合判斷其績(jī)效32-33
• 4.6 原因分析33-35
• 4.6.1 部分審計(jì)人員績(jī)效審計(jì)理念落后、認(rèn)識(shí)不足33
• 4.6.2 績(jī)效審計(jì)方法選擇需要較高專業(yè)判斷能力33
• 4.6.3 統(tǒng)一的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)難以確定33-34
• 4.6.4 績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)比較薄弱34
• 4.6.5 行業(yè)數(shù)據(jù)收集存在較大困難34-35
• 5 改善中國(guó)石化績(jī)效審計(jì)工作對(duì)策35-40
• 5.1 加快績(jī)效審計(jì)法規(guī)體系、內(nèi)部績(jī)效審計(jì)規(guī)范指引等建設(shè)35
• 5.2 制定適合中國(guó)國(guó)情的企業(yè)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系35-36
• 5.3 建立健全與經(jīng)營(yíng)者相關(guān)的績(jī)效問(wèn)責(zé)和激勵(lì)機(jī)制36
• 5.4 研發(fā)能適應(yīng)績(jī)效審計(jì)的信息系統(tǒng)36-37
• 5.5 加強(qiáng)審計(jì)人員綜合素質(zhì)的培訓(xùn)37-38
• 5.6 增大對(duì)審計(jì)證據(jù)收集和分析工作的投入38
• 5.7 績(jī)效審計(jì)要綜合平衡以下方面關(guān)系38
• 5.8 通過(guò)混合所有制等改革，進(jìn)一步調(diào)整國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)布局38-40
• 結(jié)論40-41
• 致謝41-42
• 參考文獻(xiàn)42-43

【相似文獻(xiàn)】

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