本文關(guān)鍵詞：我國養(yǎng)老保險基金委托投資的審計監(jiān)督研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：在全國社會保障基金理事會受托管理運營廣東、山東兩省基本養(yǎng)老保險基金的實踐示范下,以及近期國務(wù)院《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》的頒布出臺,養(yǎng)老保險基金被允許進行多元化委托投資將是養(yǎng)老保險基金管理未來的發(fā)展趨勢。既要放寬養(yǎng)老保險基金的委托投資渠道、以保證基金的價值增加,同時又要強化包括政府審計在內(nèi)的外部監(jiān)督機構(gòu)對基金委托投資行為的監(jiān)管,是目前養(yǎng)老保險基金運營管理的現(xiàn)實選擇。本文將對我國養(yǎng)老保險基金委托投資的審計監(jiān)督進行研究探討,分析對其審計監(jiān)督的必然性和可行性,明確審計監(jiān)督環(huán)節(jié),確定具體審計措施,選取適合的審計模式,提升對養(yǎng)老保險基金委托投資的風(fēng)險防范和管控,進一步提高基金管理效能,保證基金有效保值增值。養(yǎng)老保險基金委托投資在我國剛剛開始發(fā)展起步,因而對該行為進行審計監(jiān)督的相關(guān)理論和實踐也較為缺乏,本文借鑒國外相關(guān)研究以及結(jié)合筆者從事社保基金審計的工作經(jīng)驗,試圖從審計目標、審計環(huán)節(jié)和審計模式等方面對養(yǎng)老保險基金委托投資的審計監(jiān)督進行研究探討。本文從我國養(yǎng)老保險基金的管理現(xiàn)狀和未來基金投資管理趨勢入手,首先,分析了對我國養(yǎng)老保險基金委托投資進行審計監(jiān)督的必然性和可行性,從養(yǎng)老保險基金委托投資審計是政府審計部門的職責(zé)、是完善投資管理的需要以及風(fēng)險防范等角度闡述了進行該項審計監(jiān)督的必然性；從審計依據(jù)的法定性、審計對象的明確性、審計內(nèi)容的可參考性以及審計結(jié)果的指導(dǎo)性幾個方面論證了進行該項審計監(jiān)督的可行性。其次,闡述了我國養(yǎng)老保險基金委托投資審計的主要內(nèi)容,包括審計目標、審計實施程序和重點審計監(jiān)督環(huán)節(jié),確定了為基金安全有效運行提供保障、為投資決策和制度建設(shè)提供信息和咨詢、服務(wù)國家治理等五項審計目標,重點對內(nèi)控制度執(zhí)行、投資決策、投資主體及相關(guān)投資參與者職責(zé)履行、投資比例和規(guī)模、投資期限以及投資收益管理等方面進行審計監(jiān)督,并提出了具體的審計方法和審查內(nèi)容。另外,對審計監(jiān)督模式的選取進行分析,可以采用專項審計調(diào)查模式、跟蹤審計模式和績效審計模式,對各類審計模式的概念及具體操作方法進行介紹,重點闡述了績效審計模式的實施途徑。在上述分析的基礎(chǔ)上,本文基于對我國養(yǎng)老保險基金委托投資試點取得的成績以及可能產(chǎn)生的問題,在分析了國外基金監(jiān)管經(jīng)驗、結(jié)合我國目前對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管現(xiàn)狀后,提出應(yīng)加強以下幾個方面的建設(shè),以提高養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的效果：一是積極探索適合我國國情的基金管理模式,以便更有針對性地確定審計監(jiān)督重點,有效提升審計監(jiān)督的效率；二是構(gòu)建科學(xué)的養(yǎng)老保險基金委托投資審計評價指標,通過制定科學(xué)的審計評價指標,準確的反映養(yǎng)老保險基金委托投資的管理成本、收益情況、投資運營效果以及相關(guān)信息的公開情況等；三是加強專業(yè)化的審計人才隊伍建設(shè),提升審計人員的在養(yǎng)老保險基金委托投資領(lǐng)域的審計水平,尤其是經(jīng)濟管理和資本投資方面的專業(yè)能力,以勝任各個領(lǐng)域和行業(yè)的審計工作要求；四是完善外部監(jiān)督體系,加強各個監(jiān)督部門的職責(zé)履行,并形成合力,提升監(jiān)督效果。
【關(guān)鍵詞】：養(yǎng)老保險基金 委托投資 審計監(jiān)督
【學(xué)位授予單位】：南京大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F842.67;F239.6
【目錄】：

• 中文摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 導(dǎo)論12-20
• 一、研究背景及意義12-14
• (一) 研究背景12-13
• (二) 研究意義13-14
• 二、國內(nèi)外研究綜述14-16
• (一) 國外研究現(xiàn)狀14
• (二) 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-15
• (三) 簡要述評15-16
• 三、核心概念界定16-18
• (一) 養(yǎng)老保險和養(yǎng)老保險基金16
• (二) 委托投資和養(yǎng)老保險基金的委托投資16-17
• (三) 審計和養(yǎng)老保險基金委托投資的審計17-18
• 四、研究內(nèi)容和研究方法18-20
• (一) 研究內(nèi)容18-19
• (二) 研究方法19-20
• 第一章 我國養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的必要性和可行性20-27
• 一、我國養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的必要性20-24
• (一) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督是政府審計部門的職責(zé)20
• (二) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督是保證養(yǎng)老保險基金在安全前提下保值增值的需要20-21
• (三) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督是完善養(yǎng)老保險基金投資管理的需要21-22
• (四) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督有利于防范養(yǎng)老保險基金投資風(fēng)險22-24
• 二、我國養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的可行性24-27
• (一) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計依據(jù)的法定性24
• (二) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計對象的明確性24-25
• (三) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計方法的可借鑒性25-26
• (四) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計成果的指導(dǎo)性26-27
• 第二章 我國養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的目標、程序和環(huán)節(jié)27-38
• 一、養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的目標和程序27-29
• (一) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的目標27-28
• (二) 養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的程序28-29
• 二、養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的環(huán)節(jié)29-38
• (一) 內(nèi)控制度執(zhí)行的審計監(jiān)督29-30
• (二) 投資決策的審計監(jiān)督30-32
• (三) 投資主體及相關(guān)投資參與者職責(zé)履行的審計監(jiān)督32-34
• (四) 投資比例和規(guī)模的審計監(jiān)督34-35
• (五) 投資期限的審計監(jiān)督35-36
• (六) 投資收益管理的審計監(jiān)督36-38
• 第三章 我國養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的模式38-45
• 一、專項審計調(diào)查模式38-39
• (一) 專項審計調(diào)查的概念38
• (二) 我國養(yǎng)老保險基金委托投資專項審計調(diào)查的重點38-39
• 二、跟蹤審計模式39-41
• (一) 跟蹤審計的概念39
• (二) 我國養(yǎng)老保險基金委托投資跟蹤審計的重點39-41
• 三、績效審計模式41-45
• (一) 績效審計的概念41
• (二) 我國養(yǎng)老保險基金委托投資績效審計評價內(nèi)容41-42
• (三) 我國養(yǎng)老保險基金委托投資績效審計評價方法和評價指標42-45
• 第四章 開展我國養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的對策45-51
• 一、我國養(yǎng)老保險基金委托投資試點的成績、問題及原因45-46
• (一) 我國養(yǎng)老保險基金委托投資試點的成績45
• (二) 我國養(yǎng)老保險基金委托投資的問題及原因45-46
• 二、國外養(yǎng)老保險基金委托投資監(jiān)管的經(jīng)驗46-47
• (一) 國外養(yǎng)老保險基金委托投資監(jiān)管機構(gòu)的設(shè)置46
• (二) 國外養(yǎng)老保險基金委托投資監(jiān)管模式的分類46-47
• 三、完善我國養(yǎng)老保險基金委托投資審計監(jiān)督的對策47-51
• (一) 探索適合我國國情的基金委托投資監(jiān)管模式47-48
• (二) 構(gòu)建科學(xué)的養(yǎng)老保險基金委托投資審計評價指標48-49
• (三) 加強專業(yè)化審計人才的培養(yǎng)49
• (四) 完善養(yǎng)老保險基金委托投資的外部監(jiān)督體系49-51
• 結(jié)語51-52
• 參考文獻52-55
• 后記55-56

【相似文獻】

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