發(fā)布時(shí)間：2020-10-30 12:00

　　 盈余管理研究始于二十世紀(jì)末,安然、世通事件的發(fā)生,促使美國(guó)政府出臺(tái)薩班斯法案,用于治理盈余管理。而近些年國(guó)內(nèi),眾安保險(xiǎn)、東北特鋼、撫順特鋼連續(xù)發(fā)出財(cái)務(wù)預(yù)虧公告。當(dāng)公司第一年虧損,并預(yù)計(jì)第二年繼續(xù)虧損時(shí),會(huì)傾向于使用盈余管理進(jìn)行報(bào)表調(diào)整,盈余管理事件頻頻發(fā)生,且涉及金額大、影響深遠(yuǎn)�；诖�,本文展開(kāi)以下研究,主要研究外部審計(jì)對(duì)公司治理與盈余管理的影響。通過(guò)對(duì)理論與文獻(xiàn)梳理,對(duì)公司治理、外部審計(jì)與盈余管理的相關(guān)性關(guān)系進(jìn)行深入研究,在梳理理論的基礎(chǔ)上,通過(guò)參考具有公信力的模型、設(shè)計(jì)并建立本文的模型,進(jìn)而進(jìn)行實(shí)證研究、回歸結(jié)果解析,最終得出研究結(jié)論,聯(lián)系實(shí)際、提出針對(duì)性建議。本文的研究意義分為兩個(gè),一是在理論方面,擴(kuò)大公司治理、外部審計(jì)、盈余管理的文獻(xiàn);二是在實(shí)務(wù)方面,旨在為企業(yè)治理盈余管理、政府管控盈余管理提供更多切實(shí)的建議。本文以2012-2016年的A股上市公司樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,選取第一大股東持股比例、第二至十大股東持股比例、高管持股比例、控股權(quán)性質(zhì)、獨(dú)立董事比例、股票形式、高管是否兩職合一、董事會(huì)規(guī)模、董事會(huì)會(huì)議次數(shù)等公司治理指標(biāo),將其運(yùn)用主成分分析法綜合成一個(gè)指標(biāo)G;將盈余管理分為應(yīng)計(jì)盈余管理與真實(shí)盈余管理;用審計(jì)機(jī)構(gòu)是否為“四大”來(lái)表示外部審計(jì),并研究外部審計(jì)對(duì)公司治理及盈余管理的影響作用。研究結(jié)果顯示:(1)公司治理與應(yīng)計(jì)盈余管理是負(fù)相關(guān)關(guān)系、公司治理與真實(shí)盈余管理是正相關(guān)關(guān)系。(2)是否為“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所與真實(shí)盈余管理、應(yīng)計(jì)盈余管理是負(fù)相關(guān)關(guān)系。(3)外部審計(jì)對(duì)公司治理與盈余管理為正向影響。本文結(jié)構(gòu)如下。第一章為引言,包括研究背景、意義,涵蓋研究目標(biāo)、內(nèi)容,介紹研究方法、框架。第二章為文獻(xiàn)綜述:對(duì)公司治理、外部審計(jì)和盈余管理及其相關(guān)研究文獻(xiàn)的梳理和擴(kuò)展。通過(guò)歸納與演繹,厘清三個(gè)變量間的關(guān)系,為文章后續(xù)的實(shí)證研究做鋪墊。第三章為理論基礎(chǔ)與概念界定,主要介紹本文的理論依據(jù)以及所涉及變量的概念界定:如以信息不對(duì)稱理論為依據(jù),討論其對(duì)公司治理與盈余管理的作用機(jī)制;以委托代理理論為依據(jù),探討外部審計(jì)對(duì)公司治理、公司治理對(duì)盈余管理的內(nèi)部關(guān)系;以契約理論為基礎(chǔ),研究外部審計(jì)對(duì)盈余管理的影響;對(duì)文章研究的變量概念釋義。第四章為研究假設(shè),依據(jù)理論及文獻(xiàn)整理,從我國(guó)的實(shí)際情況出發(fā),分析了公司治理、外部審計(jì)和盈余管理的現(xiàn)狀,最后通過(guò)分析三者之間的關(guān)系,進(jìn)而提出文章假設(shè);說(shuō)明樣本數(shù)據(jù)來(lái)源及篩選機(jī)制,對(duì)公司治理、外部審計(jì)和盈余管理三個(gè)變量進(jìn)行量化定義,并探討了各自的計(jì)量方法;建立本文的模型。第五章為實(shí)證分析與檢驗(yàn),描述各個(gè)變量的數(shù)據(jù)特征,進(jìn)行相關(guān)性分析,詮釋多元回歸結(jié)果,對(duì)文章結(jié)論進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。第六章為結(jié)論與啟示,包括研究結(jié)論,結(jié)合結(jié)論及時(shí)下社會(huì)問(wèn)題提出政策建議,總結(jié)本文的創(chuàng)新與貢獻(xiàn),指出文章不足,并展望未來(lái)可發(fā)展方向。
【學(xué)位單位】：湖北工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F275;F271;F239.4
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 引言
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究目標(biāo)與內(nèi)容
        1.2.1 研究目標(biāo)
        1.2.2 研究?jī)?nèi)容
    1.3 研究方法與框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究框架
第2章 文獻(xiàn)綜述
    2.1 公司治理與盈余管理
        2.1.1 國(guó)外綜述
        2.1.2 國(guó)內(nèi)綜述
    2.2 外部審計(jì)與盈余管理
        2.2.1 國(guó)外綜述
        2.2.2 國(guó)內(nèi)綜述
    2.3 公司治理與外部審計(jì)
        2.3.1 國(guó)外綜述
        2.3.2 國(guó)內(nèi)綜述
    2.4 文獻(xiàn)評(píng)述
第3章 理論基礎(chǔ)與概念界定
    3.1 理論基礎(chǔ)
        3.1.1 信息不對(duì)稱理論
        3.1.2 委托代理理論
        3.1.3 契約理論
    3.2 概念界定
        3.2.1 盈余管理
        3.2.2 公司治理
        3.2.3 外部審計(jì)
第4章 研究假設(shè)
    4.1 研究假設(shè)
    4.2 樣本選取及數(shù)據(jù)來(lái)源
        4.2.1 樣本選取
        4.2.2 數(shù)據(jù)來(lái)源
    4.3 變量定義
    4.4 模型設(shè)計(jì)
第5章 實(shí)證分析與檢驗(yàn)
    5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析
    5.2 相關(guān)性分析
    5.3 多元回歸結(jié)果分析
        5.3.1 公司治理對(duì)盈余管理的回歸結(jié)果分析
        5.3.2 外部審計(jì)對(duì)盈余管理的回歸結(jié)果分析
        5.3.3 外部審計(jì)對(duì)公司治理及盈余管理的回歸結(jié)果分析
        5.3.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
第6章 結(jié)論與啟示
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
    6.3 主要?jiǎng)?chuàng)新與貢獻(xiàn)
    6.4 研究局限
    6.5 未來(lái)展望
參考文獻(xiàn)
致謝

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 崔云;唐雪松;;審計(jì)師法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度與真實(shí)盈余管理行為[J];審計(jì)研究;2015年06期

2 蔡利;畢銘悅;蔡春;;真實(shí)盈余管理與審計(jì)師認(rèn)知[J];會(huì)計(jì)研究;2015年11期

3 吳溪;王春飛;陸正飛;;獨(dú)立董事與審計(jì)師出自同門是“禍”還是“福”?——獨(dú)立性與競(jìng)爭(zhēng)—合作關(guān)系之公司治理效應(yīng)研究[J];管理世界;2015年09期

4 劉穎斐;陳亮;;獨(dú)董與其他高管的公司治理作用有差異嗎?——基于政治關(guān)聯(lián)與審計(jì)契約視角的檢驗(yàn)[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2015年01期

5 張瑩;羅玲;陶青;;公司治理結(jié)構(gòu)主要特征與審計(jì)費(fèi)用關(guān)系研究——來(lái)自2010-2012年創(chuàng)業(yè)板的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];西北工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2014年03期

6 趙國(guó)宇;曾愛(ài)軍;田偉;;外部監(jiān)管、公司治理與審計(jì)合謀[J];經(jīng)濟(jì)與管理評(píng)論;2014年05期

7 劉繼紅;章麗珠;;高管的審計(jì)師工作背景、關(guān)聯(lián)關(guān)系與應(yīng)計(jì)、真實(shí)盈余管理[J];審計(jì)研究;2014年04期

8 黃世英;吳文芳;陳克兢;;公司治理和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)盈余質(zhì)量的影響[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2014年02期

9 曹國(guó)華;鮑學(xué)欣;王鵬;;審計(jì)行為能夠抑制真實(shí)盈余管理嗎?[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2014年01期

10 陳宋生;董旌瑞;潘爽;;審計(jì)監(jiān)管抑制盈余管理了嗎?[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2013年03期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 張國(guó)華;我國(guó)上市公司盈余管理與公司治理機(jī)制關(guān)系的實(shí)證研究[D];同濟(jì)大學(xué);2006年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 廖菲菲;內(nèi)部控制審計(jì)、整合審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量的影響[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2014年

2 陳歡;公司內(nèi)部治理機(jī)制與盈余管理關(guān)系研究[D];浙江大學(xué);2006年

本文編號(hào)：2862446