【摘要】：20世紀(jì)90年代以來，世界范圍內(nèi)的銀行危機(jī)頻繁發(fā)生，近幾年我國國有銀行在股份制改造的過程中也時常有案件曝光。人們逐漸認(rèn)識到商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為一種僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，其特有的內(nèi)生性表明大部分操作風(fēng)險(xiǎn)是由人為因素造成的，突出表現(xiàn)為委托代理風(fēng)險(xiǎn)，其中又以銀行內(nèi)部管理層級中多層委托代理關(guān)系鏈條下的“內(nèi)部人控制”危害最大。 抑制“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象正是國有銀行完善公司治理機(jī)制的初衷之一。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理結(jié)構(gòu)的一個組成部分，其作用日益受到重視；銀行分支機(jī)構(gòu)一把手的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，作為防范委托代理風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段，其地位越來越突出。如何有效發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用、提高其效率和質(zhì)量是當(dāng)前商業(yè)銀行亟待解決的重要課題。 為滿足這種客觀需求，本文依據(jù)平衡計(jì)分卡的原理，構(gòu)建了一套適用于建設(shè)銀行分支機(jī)構(gòu)一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評價(jià)指標(biāo)體系。它包含了經(jīng)濟(jì)增加值、內(nèi)部控制等一系列核心指標(biāo)，有助于對銀行管理層進(jìn)行科學(xué)評價(jià)。鑒于指標(biāo)體系需要采集大量的數(shù)據(jù)和進(jìn)行繁瑣的計(jì)算，本文提出了基于非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)計(jì)算各評價(jià)指標(biāo)的工作步驟，在審前準(zhǔn)備階段完成指標(biāo)的運(yùn)算、初步分析和評分；在完成現(xiàn)場審計(jì)之后，調(diào)整指標(biāo)評分，形成最終評價(jià)。 論文分為六章，前言和第五章總結(jié)分別敘述了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)的重要地位、需改進(jìn)之處、本文的主要工作及創(chuàng)新之處；第一、二章介紹了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)理論依據(jù)和國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀；第三章、第四章是本文主體，闡述了審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建過程和非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)在其中的巨大作用。 本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在指標(biāo)體系的構(gòu)建和非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用。其理論和實(shí)踐意義在于：(1)引導(dǎo)審計(jì)方式向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，并通過審計(jì)行為有意識地強(qiáng)化經(jīng)營機(jī)構(gòu)遵循銀行價(jià)值至上的理念，最終達(dá)到防范委托代理風(fēng)險(xiǎn)、抑制“內(nèi)部人控制”的目標(biāo)；(2)針對目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率和質(zhì)量不高的現(xiàn)狀，提出基于非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)的解決方案，達(dá)到改善業(yè)務(wù)流程和提高質(zhì)量的目的。
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號】：F239.47
【圖文】：

003-2005年度EVA分析日示

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 吳家棋;臨商銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)評價(jià)研究[D];中國海洋大學(xué);2012年

本文編號：2800615