【摘要】： 隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場環(huán)境變幻莫測,導(dǎo)致企業(yè)面臨的不確定性因素不斷增加,重視風(fēng)險、管理風(fēng)險已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的迫切需求。風(fēng)險管理對企業(yè)生存與發(fā)展的重要作用日益凸顯。2006年6月6日,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。該指引的出臺不僅標(biāo)志著我國自己的企業(yè)全面風(fēng)險管理規(guī)范的誕生,也說明我國的企業(yè)風(fēng)險管理正在向全面風(fēng)險管理階段邁進(jìn)。為了確保風(fēng)險管理的有效性,眾多優(yōu)秀企業(yè)開展了風(fēng)險管理審計。風(fēng)險管理審計作為內(nèi)部審計的重要組成部分,是以風(fēng)險管理過程為對緣,以保證組織目標(biāo)實現(xiàn)為目標(biāo)的審計。實施風(fēng)險管理審計不僅有助于提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力,從而使企業(yè)可以更好地應(yīng)對其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來的不確定性,更有利于改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部審計工作,并提高內(nèi)部審計在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用。 但是,目前風(fēng)險管理、風(fēng)險管理審計的實施在我國還處于初級階段,很多企業(yè)并未真正實行風(fēng)險管理、風(fēng)險管理審計。比如,2008年,我國爆發(fā)了三鹿奶粉事件,經(jīng)營了52年的三鹿集團(tuán)瀕臨倒閉,同時這一事件的爆發(fā)使得我國的乳業(yè)受到了嚴(yán)重的打擊。三鹿奶粉事件后,社會公眾對企業(yè)的不道德行為及經(jīng)營者的違法行為進(jìn)行了嚴(yán)厲的譴責(zé)與抨擊,也對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、企業(yè)的價值觀與質(zhì)量問題等方面的風(fēng)險管理進(jìn)行了深入的討論與研究。所以本文選取風(fēng)險管理審計作為研究對象,既有重要的理論意義,又具有相當(dāng)?shù)默F(xiàn)實價值。 本文從風(fēng)險與風(fēng)險管理、風(fēng)險管理審計的相關(guān)概念入手,在闡述風(fēng)險、風(fēng)險管理相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,對風(fēng)險管理審計理論做比較系統(tǒng)的研究,并在此基礎(chǔ)上提出我國企業(yè)風(fēng)險管理審計存在的問題同時進(jìn)行原因分析；通過對國外先進(jìn)的風(fēng)險管理審計進(jìn)行研究總結(jié)出各國實施風(fēng)險管理審計的特點,為我國實施風(fēng)險管理審計提供經(jīng)驗借鑒；試圖提出完善我國企業(yè)風(fēng)險管理審計的相關(guān)對策。 具體而言,全文共分為五個部分,第一部分引言,首先闡述本文研究的背景及意義,列舉相關(guān)重要國內(nèi)外研究文獻(xiàn)并進(jìn)行綜合的述評,闡述寫作的主要思路及研究方法,并列示出論文的基本寫作框架。 第二部分是對風(fēng)險管理審計的相關(guān)概述。首先闡述了風(fēng)險與風(fēng)險管理的相關(guān)概念,主要包括風(fēng)險的含義與特征,風(fēng)險管理的含義及程序；其次闡述了風(fēng)險管理審計的含義、特征、內(nèi)容和程序。在此基礎(chǔ)上,了解了相關(guān)風(fēng)險管理審計的概念,為本文的后續(xù)寫作奠定了基礎(chǔ)。 第三部分主要是分析我國企業(yè)風(fēng)險管理審計存在的問題,并對其成因進(jìn)行分析。我國企業(yè)風(fēng)險管理審計存在的主要問題是：管理當(dāng)局對風(fēng)險管理的認(rèn)識不到位、風(fēng)險管理評估體系的建立尚不完善、風(fēng)險管理審計工作權(quán)責(zé)不明確、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨立性、內(nèi)部審計人員的風(fēng)險管理意識不強(qiáng)。產(chǎn)生這些問題的主要原因有：相關(guān)的法律法規(guī)及政策尚不完善、缺乏適合本企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及其配套制度不健全、內(nèi)部審計制度規(guī)范不健全、內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)不高。 第四部分是論述國外企業(yè)風(fēng)險管理審計的經(jīng)驗借鑒,主要借鑒美國與德國的企業(yè)風(fēng)險管理審計經(jīng)驗。主要從美國企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)規(guī)定、審計人員在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用總結(jié)美國企業(yè)風(fēng)險管理審計的優(yōu)點；從德國企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)規(guī)定、審計人員在監(jiān)督公司風(fēng)險管理中的作用、風(fēng)險管理審計的內(nèi)容等方面總結(jié)德國企業(yè)風(fēng)險管理審計的優(yōu)點。從而,得出適合應(yīng)用于我國企業(yè)風(fēng)險管理審計的措施,主要包括：制定完善的風(fēng)險管理審計制度；完善現(xiàn)代企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)；改進(jìn)我國上市公司信息披露制度；將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相聯(lián)系等方面。 第五部分是對改善我國企業(yè)風(fēng)險管理審計進(jìn)行探討。該部分主要針對我國企業(yè)風(fēng)險管理審計存在的問題及其成因,借鑒美國、德國先進(jìn)的風(fēng)險管理審計經(jīng)驗,提出改善我國企業(yè)風(fēng)險管理審計的相關(guān)建議,主要包括以下幾個方面：健全相關(guān)的法律法規(guī)及政策、制定完備的風(fēng)險管理機(jī)制、完善公司的組織機(jī)構(gòu)及配套制度、制定完善的內(nèi)部審計制度、提高內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)等。
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.45

【引證文獻(xiàn)】

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3 陶方氣;;淺析企業(yè)內(nèi)部審計存在的風(fēng)險及控制對策[J];時代金融;2011年30期

4 張敬民;;風(fēng)險管理審計中的常見問題及應(yīng)對策略[J];中國外資;2012年20期

5 李艷菁;;風(fēng)險管理審計存在的問題及對策[J];行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù);2012年18期

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本文編號：2746406