【摘要】： 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場(chǎng)環(huán)境變幻莫測(cè),導(dǎo)致企業(yè)面臨的不確定性因素不斷增加,重視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的迫切需求。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展的重要作用日益凸顯。2006年6月6日,國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。該指引的出臺(tái)不僅標(biāo)志著我國(guó)自己的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范的誕生,也說(shuō)明我國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理正在向全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段邁進(jìn)。為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性,眾多優(yōu)秀企業(yè)開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分,是以風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程為對(duì)緣,以保證組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)的審計(jì)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不僅有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力,從而使企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來(lái)的不確定性,更有利于改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,并提高內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用。 但是,目前風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的實(shí)施在我國(guó)還處于初級(jí)階段,很多企業(yè)并未真正實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。比如,2008年,我國(guó)爆發(fā)了三鹿奶粉事件,經(jīng)營(yíng)了52年的三鹿集團(tuán)瀕臨倒閉,同時(shí)這一事件的爆發(fā)使得我國(guó)的乳業(yè)受到了嚴(yán)重的打擊。三鹿奶粉事件后,社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的不道德行為及經(jīng)營(yíng)者的違法行為進(jìn)行了嚴(yán)厲的譴責(zé)與抨擊,也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的價(jià)值觀(guān)與質(zhì)量問(wèn)題等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了深入的討論與研究。所以本文選取風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為研究對(duì)象,既有重要的理論意義,又具有相當(dāng)?shù)默F(xiàn)實(shí)價(jià)值。 本文從風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)概念入手,在闡述風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理論做比較系統(tǒng)的研究,并在此基礎(chǔ)上提出我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問(wèn)題同時(shí)進(jìn)行原因分析；通過(guò)對(duì)國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)進(jìn)行研究總結(jié)出各國(guó)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的特點(diǎn),為我國(guó)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)提供經(jīng)驗(yàn)借鑒；試圖提出完善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)對(duì)策。 具體而言,全文共分為五個(gè)部分,第一部分引言,首先闡述本文研究的背景及意義,列舉相關(guān)重要國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)并進(jìn)行綜合的述評(píng),闡述寫(xiě)作的主要思路及研究方法,并列示出論文的基本寫(xiě)作框架。 第二部分是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)概述。首先闡述了風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念,主要包括風(fēng)險(xiǎn)的含義與特征,風(fēng)險(xiǎn)管理的含義及程序；其次闡述了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的含義、特征、內(nèi)容和程序。在此基礎(chǔ)上,了解了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念,為本文的后續(xù)寫(xiě)作奠定了基礎(chǔ)。 第三部分主要是分析我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問(wèn)題,并對(duì)其成因進(jìn)行分析。我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的主要問(wèn)題是：管理當(dāng)局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系的建立尚不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作權(quán)責(zé)不明確、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性、內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。產(chǎn)生這些問(wèn)題的主要原因有：相關(guān)的法律法規(guī)及政策尚不完善、缺乏適合本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及其配套制度不健全、內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范不健全、內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)不高。 第四部分是論述國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)借鑒,主要借鑒美國(guó)與德國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。主要從美國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)規(guī)定、審計(jì)人員在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用總結(jié)美國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)；從德國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)規(guī)定、審計(jì)人員在監(jiān)督公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容等方面總結(jié)德國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)。從而,得出適合應(yīng)用于我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的措施,主要包括：制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)制度；完善現(xiàn)代企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)；改進(jìn)我國(guó)上市公司信息披露制度；將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相聯(lián)系等方面。 第五部分是對(duì)改善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)進(jìn)行探討。該部分主要針對(duì)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問(wèn)題及其成因,借鑒美國(guó)、德國(guó)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)經(jīng)驗(yàn),提出改善我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)建議,主要包括以下幾個(gè)方面：健全相關(guān)的法律法規(guī)及政策、制定完備的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、完善公司的組織機(jī)構(gòu)及配套制度、制定完善的內(nèi)部審計(jì)制度、提高內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)等。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前6條

1 王瑾;;電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究[J];財(cái)會(huì)研究;2013年07期

2 陳秀琴;;我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)存在問(wèn)題及對(duì)策[J];商場(chǎng)現(xiàn)代化;2011年33期

3 陶方氣;;淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制對(duì)策[J];時(shí)代金融;2011年30期

4 張敬民;;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中的常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略[J];中國(guó)外資;2012年20期

5 李艷菁;;風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J];行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù);2012年18期

6 陳紅;;事業(yè)單位審計(jì)模式探討[J];行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù);2013年02期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 張超;煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及其支持系統(tǒng)研究[D];山東財(cái)經(jīng)大學(xué);2013年

2 黃婭;基于公司治理的服務(wù)外包型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)研究[D];黑龍江大學(xué);2013年

本文編號(hào)：2746406