【摘要】：世界經(jīng)濟(jì)一體化以及我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,公司之間的競爭愈演愈烈,風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來。有效的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)決定著一個(gè)企業(yè)的前途。為了有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)模式逐步從傳統(tǒng)的合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式中,風(fēng)險(xiǎn)評估是重中之重。因此,它能夠幫助企業(yè)有效防范及控制風(fēng)險(xiǎn)并促使企業(yè)不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。因其有著“目標(biāo)—風(fēng)險(xiǎn)—控制—審計(jì)”的邏輯順序,內(nèi)部審計(jì)人員首先了解并能提前評估影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn),而后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)重要性的程度來選擇審計(jì)項(xiàng)目,著重在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)工作,評價(jià)是否能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平,從而管理風(fēng)險(xiǎn)并把握機(jī)會(huì),實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。當(dāng)前,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中逐漸被認(rèn)可,但企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí)受現(xiàn)實(shí)因素影響,也會(huì)存在許多問題。本文將以此為主題,通過案例研究,發(fā)現(xiàn)存在問題的現(xiàn)實(shí)因素,以為案例企業(yè)提供解決問題的思路。本文通過對W公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行調(diào)查分析,發(fā)現(xiàn)W公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題,并對存在的問題進(jìn)行研究,從而提出改進(jìn)建議。W公司在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程中存在審計(jì)方案制定前期調(diào)研不充分、風(fēng)險(xiǎn)評估未采用定性與定量相結(jié)合的方式、日常評審過程中預(yù)防性審計(jì)匱乏等問題;針對這些問題,本文提出要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性認(rèn)識(shí),采用定性與定量相結(jié)合的方式對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估、以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)思想指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作等建議。本文研究得出結(jié)論,風(fēng)險(xiǎn)評估作為現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要部分,要將重心前移。在實(shí)務(wù)方面,通過案例研究的方法,結(jié)合當(dāng)前W公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況,聯(lián)系目前我國關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的要求和發(fā)展,對基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在W公司應(yīng)用進(jìn)行研究的現(xiàn)實(shí)意義,對W公司內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)過程中存在的問題,提出解決方案,有利于提高審計(jì)質(zhì)量及效率,對其它公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具有一定的借鑒作用。
【學(xué)位授予單位】：新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F239.45
【圖文】：

W公司的組織結(jié)構(gòu)

W公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)后續(xù)審計(jì)流程

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2721748