本文關(guān)鍵詞：我國國有控股商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)審計研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：銀行理財產(chǎn)品作為與廣大企業(yè)與居民關(guān)系最密切的金融產(chǎn)品,在快速發(fā)展的同時質(zhì)疑聲一直不絕于耳,由于它的創(chuàng)新性、多樣性、風(fēng)險性、逃避監(jiān)管的隱蔽性給實(shí)務(wù)中的監(jiān)管、審計工作帶來了一系列新的挑戰(zhàn)。因此,如何規(guī)范銀行理財業(yè)務(wù),更好地防范金融風(fēng)險和推動理財業(yè)務(wù)發(fā)展,引起審計界廣泛討論。我國當(dāng)前對于銀行理財業(yè)務(wù)的研究,主要是銀行內(nèi)控及監(jiān)管層面對其發(fā)展的模式和存在的問題從風(fēng)險管控的角度的分析,并未從國家審計視角來闡釋。本文介紹并分析了目前我國理財業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀、發(fā)展的原因、現(xiàn)存的風(fēng)險,明確了審計的目標(biāo)內(nèi)容及審計方法,分析揭示了銀行理財業(yè)務(wù)在各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險,并提出改進(jìn)的方法。對于銀行理財業(yè)務(wù)審計而言,應(yīng)該明確理財業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險和理財業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的一些風(fēng)險和問題。如信用風(fēng)險,當(dāng)今部分銀行在債權(quán)融資項(xiàng)目的投后管理工作有做不到位的情況；流動性風(fēng)險,部分理財產(chǎn)品出現(xiàn)兌付和贖回困難、部分銀行通過理財業(yè)務(wù)創(chuàng)新進(jìn)行監(jiān)管套利；操作風(fēng)險,部分產(chǎn)品投資信息披露不充分、部分債權(quán)融資項(xiàng)目準(zhǔn)入及投放管理不規(guī)范；聲譽(yù)風(fēng)險等等。因這些風(fēng)險因素的存在,審計的角色顯得尤為重要。首先,確定理財業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)和內(nèi)容以及審計重點(diǎn)領(lǐng)域。主要是對理財業(yè)務(wù)會計處理的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查。從銷售、資金運(yùn)作、會計核算及分配三個環(huán)節(jié),按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定審計的重要領(lǐng)域。其次,在執(zhí)行充分的審計程序之后,總結(jié)歸納銀行理財業(yè)務(wù)創(chuàng)新那模式,并對這些模式可能存在的問題或者理財業(yè)務(wù)高風(fēng)險環(huán)節(jié)提出審計建議。最后做出結(jié)論,通過創(chuàng)造良好的外部監(jiān)管與市場環(huán)境、處理好監(jiān)管和金融創(chuàng)新的關(guān)系、完善銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理、建立充分發(fā)揮審計作用監(jiān)管體系、提高銀行理財業(yè)務(wù)透明度、加強(qiáng)國家審計對監(jiān)管機(jī)構(gòu)履責(zé)情況的監(jiān)督來促進(jìn)銀行理財業(yè)務(wù)健康發(fā)展。本文的第一章為緒論,主要交代了本文的研究背景、研究意義、研究方法及國內(nèi)外對相關(guān)問題的研究現(xiàn)狀的文獻(xiàn)綜述。第二章是理財產(chǎn)品及審計情況概述,闡述了理財產(chǎn)品的定義、分類、理財業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程及監(jiān)管思路的演變,我國銀行理財業(yè)務(wù)發(fā)展目前存在的主要風(fēng)險和問題,以及理財業(yè)務(wù)審計的目標(biāo)和主要內(nèi)容,基于風(fēng)險角度分析了審計重點(diǎn)領(lǐng)域,提出了審計程序和方法。第三章討論了銀行理財業(yè)務(wù)審計案例分析,案例從理財業(yè)務(wù)創(chuàng)新角度的情況提出了審計建議。第四章為本文的結(jié)論,應(yīng)該通過審計技術(shù)創(chuàng)新促進(jìn)理財業(yè)務(wù)的審計方法的發(fā)展,同時應(yīng)該加強(qiáng)政府金融審計力度以圖對銀行理財業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來積極推動作用。
【關(guān)鍵詞】：理財業(yè)務(wù) 審計 監(jiān)管政策
【學(xué)位授予單位】：財政部財政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.2;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 1 緒論10-14
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3 研究方法12-13
• 1.4 研究的創(chuàng)新與不足13-14
• 2 我國銀行理財業(yè)務(wù)及其審計概述14-36
• 2.1 我國銀行理財業(yè)務(wù)概述14-19
• 2.1.1 銀行理財產(chǎn)品和理財業(yè)務(wù)的定義及分類14-16
• 2.1.2 我國銀行理財業(yè)務(wù)的發(fā)展16
• 2.1.3 我國銀行理財業(yè)務(wù)監(jiān)管思路的發(fā)展16-19
• 2.2 理財業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險及存在的具體問題19-22
• 2.2.1 信用風(fēng)險19-20
• 2.2.2 流動性風(fēng)險20-21
• 2.2.3 操作風(fēng)險21-22
• 2.2.4 聲譽(yù)風(fēng)險22
• 2.3 理財業(yè)務(wù)審計的必要性22-27
• 2.3.1 審計有助于消除理財業(yè)務(wù)中的信息不對稱23-25
• 2.3.2 審計有助于控制銀行理財業(yè)務(wù)風(fēng)險25-26
• 2.3.3 審計有助于完善銀行理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管26-27
• 2.4 理財業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)和內(nèi)容27-36
• 2.4.1 審計目標(biāo)27
• 2.4.2 審計內(nèi)容27-28
• 2.4.3 審計重點(diǎn)領(lǐng)域(基于風(fēng)險分析角度)28-31
• 2.4.4 審計程序和方法31-36
• 3 銀行理財業(yè)務(wù)審計案例分析36-58
• 3.1 概述36-37
• 3.2 類型一：銀信合作模式37-51
• 3.2.1 具體案例38-39
• 3.2.2 審計過程描述及審計建議39-51
• 3.3 類型二：資金池模式51-54
• 3.3.1 具體案例及審計過程53
• 3.3.2. 審計思路簡述及審計建議53-54
• 3.4 類型三：沖時點(diǎn)模式54-58
• 3.4.1 具體案例及審計過程55-56
• 3.4.2. 審計思路簡述及審計建議56-58
• 4 對策建議58-64
• 4.1 建立充分發(fā)揮審計作用的監(jiān)管體系58-59
• 4.2 加強(qiáng)對銀行內(nèi)部控制的審計力度59
• 4.3 提高銀行理財業(yè)務(wù)審計信息透明度59-60
• 4.3.1 完善信息披露制度59-60
• 4.3.2 建立信息資源共享機(jī)制60
• 4.4 加強(qiáng)理財業(yè)務(wù)審計的研究和交流60
• 4.5 加強(qiáng)銀行理財業(yè)務(wù)的審計創(chuàng)新60-61
• 4.6 發(fā)揮審計對理財業(yè)務(wù)監(jiān)管的完善作用61-63
• 4.6.1 建立“柵欄原則”61-62
• 4.6.2 加快推進(jìn)利率市場化改革62
• 4.6.3 改革監(jiān)管指標(biāo)62-63
• 4.6.4 處理好監(jiān)管和金融創(chuàng)新的關(guān)系63
• 4.7 發(fā)揮審計對銀行理財業(yè)務(wù)發(fā)展的積極作用63-64
• 5 研究總結(jié)64-66
• 參考文獻(xiàn)66-70
• 后記70

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 謝冰;表內(nèi)表外業(yè)務(wù)審計:金融創(chuàng)新對傳統(tǒng)會計和審計的影響及其發(fā)展[J];財經(jīng)理論與實(shí)踐;2000年04期

2 張?zhí)熵?孫雪峰;;淺析銀行理財產(chǎn)品的未來走勢[J];黑龍江金融;2014年07期

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中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 張衛(wèi)平 交通銀行陜西省分行;[N];中國審計報;2014年

  本文關(guān)鍵詞：我國國有控股商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)審計研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：271791