本文關(guān)鍵詞：上市公司財(cái)務(wù)舞弊及審計(jì)治理研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,上市公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)舞弊丑聞不斷,這些利潤(rùn)造假等行為帶給社會(huì)的危害愈來愈明顯。財(cái)務(wù)舞弊行為在人類社會(huì)是一種慢性疾病,對(duì)社會(huì)活動(dòng)的正常運(yùn)行造成一定的威脅,讓會(huì)計(jì)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都黯然失色。如今,經(jīng)濟(jì)在飛速前進(jìn),會(huì)計(jì)環(huán)境變幻多端,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的不確定因素越來越多。在不斷完善會(huì)計(jì)法制的過程中,一些個(gè)人以及公司利用自身的優(yōu)勢(shì),發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊行為,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)造成了嚴(yán)重的影響。特別是近幾年來,受到世人強(qiáng)烈關(guān)注的一些國內(nèi)外曝光的重大財(cái)務(wù)舞弊案件可以說是層出不窮。與錯(cuò)誤不同,財(cái)務(wù)舞弊是一種蓄意的做法,用欺騙性的手段謀取一定的利益。所以二者比較起來,財(cái)務(wù)舞弊會(huì)產(chǎn)生更大的社會(huì)威力,使資本市場(chǎng)中成千上萬的投資者承受巨額損失是最突出、直接的體現(xiàn)。所以,防范與治理財(cái)務(wù)舞弊是首要執(zhí)行的任務(wù)。對(duì)于企業(yè)來說,財(cái)務(wù)是企業(yè)的造血系統(tǒng)。要想確保公司的持續(xù)經(jīng)營,就得讓資金有效地運(yùn)轉(zhuǎn)起來。但是財(cái)務(wù)系統(tǒng)通常會(huì)涉及到大量的資金,所以在經(jīng)濟(jì)利益的誘惑下,整個(gè)公司或者個(gè)人就會(huì)運(yùn)用多變的舞弊手段來謀取不正當(dāng)?shù)睦�。朱昒基曾經(jīng)在國家會(huì)計(jì)學(xué)院為其提字:不做假賬。從中可以看出造假舞弊的普遍性以及財(cái)務(wù)人員做假賬的危害性。所以,我們要加強(qiáng)對(duì)上市公司會(huì)計(jì)報(bào)告舞弊的審計(jì)工作,同時(shí)擬定出合理的防范方法。本文從財(cái)務(wù)舞弊的概念出發(fā),進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的分類、特點(diǎn)及產(chǎn)生的動(dòng)因進(jìn)行分析,并結(jié)合現(xiàn)實(shí)中的財(cái)務(wù)舞弊案例,將較為常見的財(cái)務(wù)舞弊手段一一列出,便于一些會(huì)計(jì)報(bào)表使用者能夠識(shí)別較為常見的財(cái)務(wù)欺詐手段。最后針對(duì)上市公司舞弊的這一難題,提出了較為關(guān)鍵的審計(jì)治理對(duì)策。這是一個(gè)具有深遠(yuǎn)意義的課題。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 財(cái)務(wù)舞弊 審計(jì)對(duì)策
【學(xué)位授予單位】：遼寧師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F275;F276.6;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 緒論8-12
• 1.1 研究背景及意義8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意義8-9
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀10
• 1.3 研究方法及論文主要內(nèi)容10-11
• 1.4 論文的創(chuàng)新點(diǎn)及不足11-12
• 2 上市公司財(cái)務(wù)舞弊基本理論12-17
• 2.1 財(cái)務(wù)舞弊的定義12
• 2.2 財(cái)務(wù)舞弊的特點(diǎn)12
• 2.3 財(cái)務(wù)舞弊分類12-13
• 2.4 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因理論13-17
• 2.4.1 冰山理論13
• 2.4.2 三角理論13-15
• 2.4.4 風(fēng)險(xiǎn)因子理論15-17
• 3 上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段分析17-20
• 3.1 利用不當(dāng)?shù)氖杖�、費(fèi)用確認(rèn)方法進(jìn)行舞弊17
• 3.1.1 提前確認(rèn)收入17
• 3.1.2 提前確認(rèn)費(fèi)用17
• 3.2 利用會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行舞弊17-18
• 3.2.1 變更固定資產(chǎn)折舊政策17-18
• 3.2.2 變更合并政策18
• 3.3 利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行舞弊18
• 3.3.1 關(guān)聯(lián)購銷18
• 3.3.2 虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易18
• 3.4 虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行舞弊18-20
• 3.4.1 虛構(gòu)銷售18
• 3.4.2 虛構(gòu)資產(chǎn)18-20
• 4 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的相關(guān)描述性統(tǒng)計(jì)分析20-31
• 4.1 樣本的選取20
• 4.2 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊公司的基本特征分析20-25
• 4.3 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊公司的行業(yè)特征分析25-27
• 4.4 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊公司的規(guī)模特征分析27-28
• 4.5 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊公司的財(cái)務(wù)特征分析28-29
• 4.6 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊公司的治理特征分析29-31
• 5 財(cái)務(wù)舞弊案例分析-以萬福生科為例31-38
• 5.1 萬福生科公司簡(jiǎn)介31-33
• 5.2 萬福生科財(cái)務(wù)舞弊案件回顧33
• 5.3 萬福生科財(cái)務(wù)舞弊的主要手段33-35
• 5.3.1 虛增應(yīng)收賬款33-34
• 5.3.2 虛增在建工程34-35
• 5.4 萬福生科財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析35-36
• 5.4.1 內(nèi)部控制環(huán)境差35
• 5.4.2 利益驅(qū)使35-36
• 5.4.3 財(cái)務(wù)人員缺乏誠信意識(shí)36
• 5.5 案例的反思36-38
• 5.5.1 提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德36
• 5.5.2 加大監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司的監(jiān)督力度36-38
• 6 上市公司財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)治理方式38-46
• 6.1 完善上市公司內(nèi)部治理機(jī)制38-41
• 6.1.1 完善董事會(huì)內(nèi)部治理機(jī)制38-39
• 6.1.2 完善監(jiān)事會(huì)內(nèi)部治理機(jī)制39-40
• 6.1.3 構(gòu)建內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度40-41
• 6.1.4 完善經(jīng)營管理者激勵(lì)和約束機(jī)制41
• 6.2 完善上市公司外部治理機(jī)制41-46
• 6.2.1 完善法制建設(shè)41-43
• 6.2.2 增加政府對(duì)公司管理權(quán)的改革力度43
• 6.2.3 塑造良好的外部制度環(huán)境43-46
• 參考文獻(xiàn)46-48
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表學(xué)術(shù)論文情況48-49
• 致謝49

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：263842