本文關(guān)鍵詞：我國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著世界金融一體化的不斷推進(jìn),各國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷提升,金融創(chuàng)新也層出不窮,商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇,2007年美國(guó)次貸危機(jī)全面爆發(fā),短期內(nèi)導(dǎo)致多家商業(yè)銀行受到重創(chuàng)甚至破產(chǎn),其中相當(dāng)大比例的銀行是中小商業(yè)銀行。在我國(guó),受益于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,銀行業(yè)發(fā)展迅速,截止2012年底,我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共有法人機(jī)構(gòu)3747家,其中包括城市商業(yè)銀行]44家、農(nóng)村合作銀行147家、農(nóng)村商業(yè)銀行337家、農(nóng)村信用社1927家、村鎮(zhèn)銀行800家等,中小商業(yè)銀行的數(shù)量占據(jù)了相當(dāng)大的比例,并且分布更廣。黨的十八大明確指出：“要加大金融體制改革,建設(shè)推動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)代金融體系,穩(wěn)步推進(jìn)利率和匯率市場(chǎng)化改革,加快發(fā)展民間中小金融機(jī)構(gòu)。完善金融監(jiān)管,鼓勵(lì)促進(jìn)金融創(chuàng)新,提高銀行、證券、保險(xiǎn)等行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,維護(hù)金融穩(wěn)定�！敝行∩虡I(yè)銀行作為銀行業(yè)的重要組成部分,在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存,因此認(rèn)真貫徹落實(shí)十八大精神,提高中小商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力,對(duì)于中小商業(yè)銀行的科學(xué)健康發(fā)展具有重要的意義。 2010年至今,徽商銀行、渤海銀行、齊魯銀行等中小商業(yè)銀行相繼爆發(fā)出違規(guī)違紀(jì)案件。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為：對(duì)于商業(yè)銀行的損失、倒閉問(wèn)題,內(nèi)部控制失靈、內(nèi)部審計(jì)失效是很重要的一個(gè)原因。伴隨著中小商業(yè)銀行上市及跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)步伐的加快,其風(fēng)險(xiǎn)管理能力方面的缺陷也暴露無(wú)遺。如何改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度,健全內(nèi)部審計(jì)體系,轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)職能,提高銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力,是當(dāng)前中小商業(yè)銀行審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人需要思考的重點(diǎn)問(wèn)題。為此,本文擬就我國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的問(wèn)題進(jìn)行研究,文章具體內(nèi)容包括五個(gè)部分： 第一部分：緒論。本章主要介紹了論文寫(xiě)作的背景、動(dòng)機(jī),并對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)的研究成果進(jìn)行了簡(jiǎn)單的概括敘述,最后闡述了論文的研究方法、框架、創(chuàng)新點(diǎn)以及不足之處。 第二部分：相關(guān)理論基礎(chǔ)。介紹內(nèi)部審計(jì)的基本概念、相關(guān)理論及其內(nèi)涵。并對(duì)中小商業(yè)銀行進(jìn)行了概念界定,對(duì)中小商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)及重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要闡述。 第三部分：主要闡述我國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及原因,并例舉了齊魯銀行詐騙案的案例進(jìn)行分析。 第四部分：發(fā)達(dá)國(guó)家中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系經(jīng)驗(yàn)與借鑒。本章主要介紹了一些發(fā)達(dá)國(guó)家的中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)和發(fā)展情況。從審計(jì)部門(mén)定位、職能設(shè)定、組織結(jié)構(gòu)等方面分析了這些銀行的成功經(jīng)驗(yàn),并總結(jié)歸納其對(duì)完善我國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的重要啟示。 第五部分：提出改善我國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的相關(guān)建議。在堅(jiān)持完善內(nèi)部審計(jì)體系原則的基礎(chǔ)上,從內(nèi)部審計(jì)體系的外部制度建設(shè)和提高自身效率兩個(gè)方面提出建議。
【關(guān)鍵詞】：中小商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì)體系 風(fēng)險(xiǎn)管理
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 1 緒論11-19
• 1.1 論文選題背景11-12
• 1.2 論文選題動(dòng)機(jī)12-13
• 1.3 國(guó)內(nèi)外關(guān)于中小銀行內(nèi)部審計(jì)的研究綜述13-16
• 1.3.1 國(guó)內(nèi)研究綜述13-15
• 1.3.2 國(guó)外研究綜述15-16
• 1.4 論文研究方法、內(nèi)容框架及創(chuàng)新16-18
• 1.4.1 論文研究方法及內(nèi)容框架16-17
• 1.4.2 論文創(chuàng)新點(diǎn)17-18
• 1.5 論文研究工作的不足之處18-19
• 2 我國(guó)中小銀行內(nèi)部審計(jì)體系相關(guān)理論分析19-29
• 2.1 我國(guó)小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系相關(guān)概念綜述19-22
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)的概念19-20
• 2.1.2 中小商業(yè)銀行的概念與特點(diǎn)20
• 2.1.3 中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的特殊性20-22
• 2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)則及法規(guī)簡(jiǎn)述22-24
• 2.2.1 國(guó)外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)法規(guī)22-23
• 2.2.2 國(guó)內(nèi)有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的規(guī)范23-24
• 2.3 中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)24-26
• 2.4 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的涵義及基本框架26-29
• 3 我國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及成因分析29-37
• 3.1 我國(guó)中小銀行內(nèi)部審計(jì)體系現(xiàn)狀29-32
• 3.1.1 改革開(kāi)放至今我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展取得的成績(jī)29-31
• 3.1.2 我國(guó)中小商業(yè)銀行違規(guī)問(wèn)題頻發(fā)31-32
• 3.2 我國(guó)中小銀行內(nèi)部審計(jì)體系存在問(wèn)題及原因分析32-37
• 3.2.1 案件背景33-34
• 3.2.2 中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題34-37
• 4 國(guó)外中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與啟示37-45
• 4.1 美國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)述37-39
• 4.1.1 銀行內(nèi)部審計(jì)制度完善37
• 4.1.2 銀行內(nèi)部審計(jì)理念領(lǐng)先37-38
• 4.1.3 銀行內(nèi)部審計(jì)技術(shù)先進(jìn)38
• 4.1.4 銀行內(nèi)部審計(jì)人員力量強(qiáng)大38-39
• 4.2 英國(guó)中小商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)體系實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)述39-40
• 4.2.1 銀行內(nèi)部審計(jì)框架完善39
• 4.2.2 銀行內(nèi)部審計(jì)的地位很高39-40
• 4.2.3 銀行內(nèi)部審計(jì)技術(shù)先進(jìn)40
• 4.2.4 銀行內(nèi)部審計(jì)人員安排合理40
• 4.3 日本中小商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)體系實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)簡(jiǎn)述40-42
• 4.3.1 銀行公司結(jié)構(gòu)完善40-41
• 4.3.2 銀行內(nèi)部審計(jì)的職能轉(zhuǎn)變41
• 4.3.3 銀行內(nèi)部審計(jì)設(shè)備及計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)運(yùn)用41
• 4.3.4 銀行內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)較高41-42
• 4.4 國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)中小銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系完善的啟示42-45
• 4.4.1 完善的法人治理結(jié)構(gòu)是保障商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)有效的基礎(chǔ)42
• 4.4.2 擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)的職能是提升中小商業(yè)銀行整體實(shí)力的關(guān)鍵42
• 4.4.3 網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用是保證內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)高效開(kāi)展的保障42-43
• 4.4.4 高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員是提升審計(jì)工作質(zhì)量的保證43
• 4.4.5 良好的審計(jì)環(huán)境是完善內(nèi)部審計(jì)體系的前提43-45
• 5 完善我國(guó)中小銀行內(nèi)部審計(jì)體系的建議45-53
• 5.1 加強(qiáng)我國(guó)中小銀行內(nèi)部審計(jì)體系內(nèi)部制度建設(shè)45-46
• 5.1.1 改善我國(guó)中小銀行內(nèi)部高級(jí)管理層的法人治理結(jié)構(gòu)45
• 5.1.2 推進(jìn)分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制部門(mén)建設(shè)45-46
• 5.1.3 推動(dòng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制運(yùn)行46
• 5.2 促進(jìn)我國(guó)中小銀行內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行過(guò)程的效率建議46-53
• 5.2.1 拓展內(nèi)部審計(jì)職能,全面促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展46-47
• 5.2.2 促進(jìn)我國(guó)中小商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的合理配置47-49
• 5.2.3 推廣非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段提高審計(jì)的效率和效能49
• 5.2.4 推進(jìn)中小商業(yè)銀行信息網(wǎng)路技術(shù)及計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展49-53
• 參考文獻(xiàn)53-57
• 后記57

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前6條

1 劉樂(lè)榮;;城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)定位探究[J];銀行家;2011年03期

2 張慶;;“齊魯銀行事件”對(duì)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的啟示[J];財(cái)會(huì)月刊;2011年12期

3 張瑜;;城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)定位探究[J];經(jīng)營(yíng)管理者;2011年23期

4 張偉芹;;后危機(jī)時(shí)代我國(guó)中小銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理[J];改革與戰(zhàn)略;2012年08期

5 王去非;應(yīng)千凡;焦琦斌;易振華;;美國(guó)中小銀行“倒閉潮”的回顧與啟示[J];銀行家;2012年01期

6 蔣超良;;完善商業(yè)銀行治理 夯實(shí)金融穩(wěn)定的微觀基礎(chǔ)[J];新金融;2006年03期

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本文編號(hào)：261155