發(fā)布時(shí)間：2017-03-22 08:00

  本文關(guān)鍵詞：審計(jì)監(jiān)督治理功能的作用機(jī)理與實(shí)施路徑研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：我國(guó)“三位一體”的審計(jì)監(jiān)督體系由國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)構(gòu)成。國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)治理功能的作用機(jī)理各不相同：（1）國(guó)家審計(jì)主要服務(wù)于國(guó)家治理。國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)機(jī)制促進(jìn)國(guó)家人權(quán)改善，監(jiān)督機(jī)制抑制權(quán)力尋租，評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制提高政府效率。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要服務(wù)于市場(chǎng)治理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的監(jiān)督機(jī)制降低市場(chǎng)交易成本，產(chǎn)權(quán)保護(hù)機(jī)制提高價(jià)格機(jī)制的資源配置效率，，信息披露機(jī)制促進(jìn)市場(chǎng)信譽(yù)機(jī)制的完善。（3）內(nèi)部審計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)治理。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督機(jī)制確保內(nèi)部受托責(zé)任有效履行，信息溝通機(jī)制促進(jìn)企業(yè)治理效率提高，咨詢(xún)和顧問(wèn)機(jī)制促進(jìn)企業(yè)治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)治理功能的實(shí)施路徑各不相同。國(guó)家審計(jì)治理功能的實(shí)施路徑：（1）建設(shè)“雙軌制”審計(jì)體制提高審計(jì)獨(dú)立性；（2）以國(guó)家治理為導(dǎo)向建立權(quán)力腐敗審計(jì)、經(jīng)濟(jì)安全審計(jì)；（3）完善審計(jì)結(jié)果公告，使其制度化、程序化，提高審計(jì)結(jié)果可讀性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師治理功能實(shí)施路徑：（1）管制低價(jià)攬客等惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序；（2）從審計(jì)委托人、審計(jì)人、被審計(jì)人三方面治理審計(jì)失敗。內(nèi)部審計(jì)治理功能實(shí)施路徑：（1）改變內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，使其隸屬于較高治理層級(jí)；（2）以維護(hù)企業(yè)治理穩(wěn)定性和企業(yè)增值為目標(biāo)，構(gòu)建治理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)；（3）構(gòu)建治理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。 國(guó)家審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)均有各自的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，國(guó)家審計(jì)力量短缺且獨(dú)立性不足，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性決定了其可參與國(guó)家審計(jì)在同級(jí)政府機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不足、專(zhuān)業(yè)性欠缺，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性讓內(nèi)部審計(jì)外包成為可能；國(guó)家審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)審計(jì)中與被審計(jì)單位存在信息不對(duì)稱(chēng)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)本企業(yè)的深入了解可配合外部審計(jì)人員提高審計(jì)效率。通過(guò)三者在人力、信息、技術(shù)方面的資源整合，可實(shí)現(xiàn)“三位一體”審計(jì)監(jiān)督體系治理效應(yīng)的最大化。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)監(jiān)督 治理功能 作用機(jī)理 實(shí)施路徑 資源整合
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F239.22
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 插圖索引10-11
• 附表索引11-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 相關(guān)文獻(xiàn)述評(píng)13-18
• 1.2.1 國(guó)家審計(jì)治理功能文獻(xiàn)述評(píng)13-15
• 1.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)治理功能文獻(xiàn)評(píng)述15-17
• 1.2.3 內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)治理文獻(xiàn)評(píng)述17-18
• 1.3 研究思路和論文框架18-19
• 1.4 論文主要貢獻(xiàn)點(diǎn)19-20
• 第2章 理論基礎(chǔ)及分析框架20-28
• 2.1 理論基礎(chǔ)20-25
• 2.1.1 治理理論20-21
• 2.1.2 受托責(zé)任理論21-23
• 2.1.3 公共選擇理論23-24
• 2.1.4 產(chǎn)權(quán)理論24-25
• 2.2 分析框架25-28
• 2.2.1 治理體系25
• 2.2.2 審計(jì)監(jiān)督體系25-26
• 2.2.3 行文邏輯26-28
• 第3章 審計(jì)監(jiān)督治理功能的作用機(jī)理28-47
• 3.1 國(guó)家審計(jì)服務(wù)國(guó)家治理的作用機(jī)理29-37
• 3.1.1 國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)促進(jìn)國(guó)家人權(quán)改善30-31
• 3.1.2 國(guó)家審計(jì)監(jiān)督抑制權(quán)力尋租31-35
• 3.1.3 國(guó)家審計(jì)評(píng)價(jià)和反饋提高政府效率35-37
• 3.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)服務(wù)市場(chǎng)治理的作用機(jī)理37-42
• 3.2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督降低市場(chǎng)交易成本38-39
• 3.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)維護(hù)市場(chǎng)秩序39-40
• 3.2.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的信息披露促進(jìn)市場(chǎng)信譽(yù)機(jī)制的完善40-42
• 3.3 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)企業(yè)治理的作用機(jī)理42-47
• 3.3.1 內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)促進(jìn)內(nèi)部受托責(zé)任機(jī)制的有效履行42-44
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì)信息溝通機(jī)制促進(jìn)企業(yè)治理效率的提高44-45
• 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)的咨詢(xún)和顧問(wèn)機(jī)制促進(jìn)企業(yè)治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)45-47
• 第4章 審計(jì)監(jiān)督治理功能的實(shí)施路徑47-64
• 4.1 國(guó)家審計(jì)治理功能的實(shí)施路徑47-55
• 4.1.1 以治理為導(dǎo)向創(chuàng)新國(guó)家審計(jì)模式48-51
• 4.1.2 創(chuàng)新審計(jì)制度安排提高審計(jì)人員獨(dú)立性51-53
• 4.1.3 完善審計(jì)結(jié)果公告制度提高政府透明度53-55
• 4.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)治理功能的實(shí)施路徑55-58
• 4.2.1 治理低價(jià)攬客維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)市場(chǎng)秩序55-57
• 4.2.2 從審計(jì)業(yè)務(wù)三方角度預(yù)防審計(jì)失敗57-58
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)治理功能的實(shí)施路徑58-64
• 4.3.1 從機(jī)構(gòu)設(shè)置和誠(chéng)信文化建設(shè)角度提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性59-60
• 4.3.2 構(gòu)建治理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式促進(jìn)企業(yè)增值60-62
• 4.3.4 構(gòu)建治理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系62-64
• 第5章 審計(jì)監(jiān)督治理功能實(shí)施的促進(jìn)機(jī)制64-71
• 5.1 審計(jì)資源整合需求分析64-65
• 5.2 審計(jì)資源整合可行性分析65-66
• 5.3 審計(jì)資源整合方法分析及制度建設(shè)66-71
• 5.3.1 審計(jì)人力資源整合方析66-68
• 5.3.2 審計(jì)信息資源整合分析68-69
• 5.3.3 審計(jì)技術(shù)與方法資源整合分析69-70
• 5.3.4 審計(jì)資源整合的激勵(lì)、評(píng)估和信息保密機(jī)制構(gòu)建70-71
• 結(jié)論71-73
• 參考文獻(xiàn)73-81
• 附錄A 攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄81-82
• 致謝82

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 李雪,詹原瑞;我國(guó)環(huán)境審計(jì)基本問(wèn)題的研究[J];北方交通大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2003年04期

2 沙明山;焦艷;;基于公司治理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2009年09期

3 孫立;;內(nèi)部治理審計(jì)的委托代理分析[J];財(cái)會(huì)通訊;2009年15期

4 吳青川;;國(guó)家治理框架下的國(guó)家審計(jì)發(fā)展機(jī)制研究——基于委托代理理論[J];財(cái)會(huì)通訊;2009年36期

5 陳曉敏;周茜;;基于公司治理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理當(dāng)局沖突模式分析——審計(jì)獨(dú)立性研究[J];財(cái)會(huì)通訊;2011年18期

6 伍中信,龍海明;試析財(cái)權(quán)與產(chǎn)權(quán)[J];財(cái)會(huì)月刊;1999年03期

7 孫威;;我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)市場(chǎng)的完善[J];河南財(cái)政稅務(wù)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào);2006年05期

8 廖榮碧;;公共選擇理論及其現(xiàn)實(shí)借鑒意義[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2009年02期

9 傅黎瑛;;公司治理的重要基石:治理型內(nèi)部審計(jì)[J];當(dāng)代財(cái)經(jīng);2006年05期

10 翁健英;章永奎;;審計(jì)合謀問(wèn)題研究[J];當(dāng)代財(cái)經(jīng);2009年03期

  本文關(guān)鍵詞：審計(jì)監(jiān)督治理功能的作用機(jī)理與實(shí)施路徑研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：261117