本文關(guān)鍵詞：審計監(jiān)督治理功能的作用機理與實施路徑研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：我國“三位一體”的審計監(jiān)督體系由國家審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計構(gòu)成。國家審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計治理功能的作用機理各不相同：（1）國家審計主要服務(wù)于國家治理。國家審計的產(chǎn)權(quán)保護機制促進國家人權(quán)改善，監(jiān)督機制抑制權(quán)力尋租，評價和反饋機制提高政府效率。（2）注冊會計師審計主要服務(wù)于市場治理。注冊會計師審計的監(jiān)督機制降低市場交易成本，產(chǎn)權(quán)保護機制提高價格機制的資源配置效率，，信息披露機制促進市場信譽機制的完善。（3）內(nèi)部審計主要服務(wù)于企業(yè)治理。內(nèi)部審計的監(jiān)督機制確保內(nèi)部受托責任有效履行，信息溝通機制促進企業(yè)治理效率提高，咨詢和顧問機制促進企業(yè)治理目標實現(xiàn)。 國家審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計治理功能的實施路徑各不相同。國家審計治理功能的實施路徑：（1）建設(shè)“雙軌制”審計體制提高審計獨立性；（2）以國家治理為導(dǎo)向建立權(quán)力腐敗審計、經(jīng)濟安全審計；（3）完善審計結(jié)果公告，使其制度化、程序化，提高審計結(jié)果可讀性。注冊會計師治理功能實施路徑：（1）管制低價攬客等惡性競爭行為，維護審計市場秩序；（2）從審計委托人、審計人、被審計人三方面治理審計失敗。內(nèi)部審計治理功能實施路徑：（1）改變內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置，使其隸屬于較高治理層級；（2）以維護企業(yè)治理穩(wěn)定性和企業(yè)增值為目標，構(gòu)建治理導(dǎo)向內(nèi)部審計；（3）構(gòu)建治理導(dǎo)向內(nèi)部審計績效評價體系。 國家審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計均有各自的優(yōu)勢和劣勢，國家審計力量短缺且獨立性不足，注冊會計師審計的獨立性和專業(yè)性決定了其可參與國家審計在同級政府機構(gòu)的審計項目；內(nèi)部審計獨立性不足、專業(yè)性欠缺，注冊會計師審計的專業(yè)性和獨立性讓內(nèi)部審計外包成為可能；國家審計人員和注冊會計師在企業(yè)審計中與被審計單位存在信息不對稱，內(nèi)部審計對本企業(yè)的深入了解可配合外部審計人員提高審計效率。通過三者在人力、信息、技術(shù)方面的資源整合，可實現(xiàn)“三位一體”審計監(jiān)督體系治理效應(yīng)的最大化。
【關(guān)鍵詞】：審計監(jiān)督 治理功能 作用機理 實施路徑 資源整合
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.22
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 插圖索引10-11
• 附表索引11-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 相關(guān)文獻述評13-18
• 1.2.1 國家審計治理功能文獻述評13-15
• 1.2.2 注冊會計師審計治理功能文獻評述15-17
• 1.2.3 內(nèi)部審計與企業(yè)治理文獻評述17-18
• 1.3 研究思路和論文框架18-19
• 1.4 論文主要貢獻點19-20
• 第2章 理論基礎(chǔ)及分析框架20-28
• 2.1 理論基礎(chǔ)20-25
• 2.1.1 治理理論20-21
• 2.1.2 受托責任理論21-23
• 2.1.3 公共選擇理論23-24
• 2.1.4 產(chǎn)權(quán)理論24-25
• 2.2 分析框架25-28
• 2.2.1 治理體系25
• 2.2.2 審計監(jiān)督體系25-26
• 2.2.3 行文邏輯26-28
• 第3章 審計監(jiān)督治理功能的作用機理28-47
• 3.1 國家審計服務(wù)國家治理的作用機理29-37
• 3.1.1 國家審計的產(chǎn)權(quán)保護促進國家人權(quán)改善30-31
• 3.1.2 國家審計監(jiān)督抑制權(quán)力尋租31-35
• 3.1.3 國家審計評價和反饋提高政府效率35-37
• 3.2 注冊會計師審計服務(wù)市場治理的作用機理37-42
• 3.2.1 注冊會計師審計監(jiān)督降低市場交易成本38-39
• 3.2.2 注冊會計師審計的產(chǎn)權(quán)保護維護市場秩序39-40
• 3.2.3 注冊會計師審計的信息披露促進市場信譽機制的完善40-42
• 3.3 內(nèi)部審計服務(wù)企業(yè)治理的作用機理42-47
• 3.3.1 內(nèi)部審計的監(jiān)督與評價促進內(nèi)部受托責任機制的有效履行42-44
• 3.3.2 內(nèi)部審計信息溝通機制促進企業(yè)治理效率的提高44-45
• 3.3.3 內(nèi)部審計的咨詢和顧問機制促進企業(yè)治理目標的實現(xiàn)45-47
• 第4章 審計監(jiān)督治理功能的實施路徑47-64
• 4.1 國家審計治理功能的實施路徑47-55
• 4.1.1 以治理為導(dǎo)向創(chuàng)新國家審計模式48-51
• 4.1.2 創(chuàng)新審計制度安排提高審計人員獨立性51-53
• 4.1.3 完善審計結(jié)果公告制度提高政府透明度53-55
• 4.2 注冊會計師審計治理功能的實施路徑55-58
• 4.2.1 治理低價攬客維護注冊會計師審計市場秩序55-57
• 4.2.2 從審計業(yè)務(wù)三方角度預(yù)防審計失敗57-58
• 4.3 內(nèi)部審計治理功能的實施路徑58-64
• 4.3.1 從機構(gòu)設(shè)置和誠信文化建設(shè)角度提高內(nèi)部審計獨立性59-60
• 4.3.2 構(gòu)建治理導(dǎo)向內(nèi)部審計模式促進企業(yè)增值60-62
• 4.3.4 構(gòu)建治理導(dǎo)向內(nèi)部審計績效評價體系62-64
• 第5章 審計監(jiān)督治理功能實施的促進機制64-71
• 5.1 審計資源整合需求分析64-65
• 5.2 審計資源整合可行性分析65-66
• 5.3 審計資源整合方法分析及制度建設(shè)66-71
• 5.3.1 審計人力資源整合方析66-68
• 5.3.2 審計信息資源整合分析68-69
• 5.3.3 審計技術(shù)與方法資源整合分析69-70
• 5.3.4 審計資源整合的激勵、評估和信息保密機制構(gòu)建70-71
• 結(jié)論71-73
• 參考文獻73-81
• 附錄A 攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄81-82
• 致謝82

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李雪,詹原瑞;我國環(huán)境審計基本問題的研究[J];北方交通大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2003年04期

2 沙明山;焦艷;;基于公司治理的注冊會計師制度[J];財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2009年09期

3 孫立;;內(nèi)部治理審計的委托代理分析[J];財會通訊;2009年15期

4 吳青川;;國家治理框架下的國家審計發(fā)展機制研究——基于委托代理理論[J];財會通訊;2009年36期

5 陳曉敏;周茜;;基于公司治理的注冊會計師與管理當局沖突模式分析——審計獨立性研究[J];財會通訊;2011年18期

6 伍中信,龍海明;試析財權(quán)與產(chǎn)權(quán)[J];財會月刊;1999年03期

7 孫威;;我國注冊會計師審計市場的完善[J];河南財政稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報;2006年05期

8 廖榮碧;;公共選擇理論及其現(xiàn)實借鑒意義[J];當代經(jīng)濟;2009年02期

9 傅黎瑛;;公司治理的重要基石:治理型內(nèi)部審計[J];當代財經(jīng);2006年05期

10 翁健英;章永奎;;審計合謀問題研究[J];當代財經(jīng);2009年03期

  本文關(guān)鍵詞：審計監(jiān)督治理功能的作用機理與實施路徑研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：261117