本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司中小股東權(quán)益的審計(jì)保護(hù)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：有效保護(hù)中小股東權(quán)益是理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)話題。除了美國(guó)、英國(guó)等少數(shù)國(guó)家之外，絕大部分國(guó)家資本市場(chǎng)的股權(quán)構(gòu)成呈現(xiàn)集中分布狀況，出現(xiàn)大股東控制現(xiàn)象。在上市公司的復(fù)雜治理結(jié)構(gòu)下，大股東與中小股東因其利益目標(biāo)差異，將可能導(dǎo)致權(quán)益沖突出現(xiàn)。中小股東所持有股份比例較小，在公司運(yùn)營(yíng)決策過(guò)程中難以產(chǎn)生有效影響；大股東通過(guò)對(duì)于公司的實(shí)際控制，通過(guò)干預(yù)董事會(huì)決策及其他途徑實(shí)現(xiàn)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的有效影響。在此情況下，大股東侵害中小股東權(quán)益的事件時(shí)有發(fā)生，大股東非法占用上市公司資金現(xiàn)象、不公平關(guān)聯(lián)交易等行為屢見(jiàn)不鮮。 為有效維護(hù)中小股東權(quán)益、保護(hù)資本市場(chǎng)運(yùn)行效率，各國(guó)政府實(shí)施了諸多制度與完善措施，其中包括審計(jì)機(jī)制。作為一項(xiàng)維護(hù)市場(chǎng)運(yùn)行秩序的治理機(jī)制，審計(jì)機(jī)制能夠有效緩解市場(chǎng)主體之間的信息不對(duì)稱(chēng)，起到監(jiān)管代理人的作用。在上市公司股東權(quán)益沖突的情況下，審計(jì)機(jī)制通過(guò)信號(hào)傳遞發(fā)揮監(jiān)管作用，保障公司治理決策維護(hù)所有股東權(quán)益，實(shí)現(xiàn)大股東監(jiān)管和中小股東保護(hù)。 基于上述背景，本文探討審計(jì)機(jī)制在資本市場(chǎng)如何保護(hù)中小股東權(quán)益，并對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)中審計(jì)機(jī)制的運(yùn)行效果進(jìn)行檢驗(yàn)。從研究思路來(lái)看，本文首先對(duì)相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行探討，從委托代理理論、審計(jì)聲譽(yù)理論、公司治理理論等視角出發(fā)，厘清審計(jì)保護(hù)的理論基礎(chǔ)；其次，本文對(duì)審計(jì)機(jī)制的作用機(jī)理進(jìn)行探討，分析了審計(jì)機(jī)制保護(hù)中小股東權(quán)利的具體內(nèi)容、運(yùn)行機(jī)理與關(guān)鍵環(huán)節(jié)；再次，本文結(jié)合中國(guó)上市公司2009-2013年數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)機(jī)制作用效果進(jìn)行實(shí)證分析，檢驗(yàn)審計(jì)機(jī)制能夠有效識(shí)別并傳遞大股東治理相關(guān)信息；最后，，本文從審計(jì)機(jī)制完善、公司治理結(jié)構(gòu)完善、資本市場(chǎng)環(huán)境優(yōu)化等方面出發(fā)，提出未來(lái)工作的完善措施。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 中小股東權(quán)益 審計(jì)保護(hù)
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類(lèi)號(hào)】：F276.6;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-15
• 1.1 選題背景與意義9-10
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究綜述10-13
• 1.2.1 國(guó)外研究狀況10-11
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究狀況11-13
• 1.3 研究方法與內(nèi)容13
• 1.4 創(chuàng)新之處13-15
• 第2章 中小股東權(quán)益審計(jì)保護(hù)的理論基礎(chǔ)15-22
• 2.1 概念界定15-16
• 2.1.1 大股東與中小股東15
• 2.1.2 股東權(quán)益15-16
• 2.2 委托代理理論16-18
• 2.2.1 委托代理關(guān)系與信息不對(duì)稱(chēng)16-17
• 2.2.2 委托代理關(guān)系與上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)17-18
• 2.3 公司治理理論18-19
• 2.3.1 兩權(quán)分離理論18
• 2.3.2 公司治理模式18-19
• 2.4 審計(jì)獨(dú)立性與聲譽(yù)理論19-22
• 2.4.1 審計(jì)獨(dú)立性理論19-20
• 2.4.2 審計(jì)聲譽(yù)理論20-22
• 第3章 中小股東權(quán)益審計(jì)保護(hù)的運(yùn)行機(jī)理22-29
• 3.1 資本市場(chǎng)審計(jì)機(jī)制的內(nèi)涵22-23
• 3.2 中小股東權(quán)益審計(jì)保護(hù)的具體表現(xiàn)23-25
• 3.2.1 對(duì)中小股東知情權(quán)的保護(hù)23
• 3.2.2 對(duì)中小股東收益權(quán)的保護(hù)23-24
• 3.2.3 對(duì)大股東侵權(quán)行為的查處與預(yù)防24-25
• 3.3 中小股東權(quán)益審計(jì)保護(hù)的內(nèi)在機(jī)理25-26
• 3.3.1 資本市場(chǎng)的審計(jì)產(chǎn)品需求與供給25-26
• 3.3.2 審計(jì)市場(chǎng)的審計(jì)產(chǎn)品需求與供給26
• 3.4 中小股東權(quán)益審計(jì)保護(hù)的保障機(jī)制26-29
• 3.4.1 審計(jì)責(zé)任追究機(jī)制26-27
• 3.4.2 審計(jì)師選聘機(jī)制27-28
• 3.4.3 上市公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)機(jī)制28-29
• 第4章 我國(guó)中小股東權(quán)益審計(jì)保護(hù)的實(shí)證分析29-36
• 4.1 理論假設(shè)29-30
• 4.2 數(shù)據(jù)來(lái)源、變量說(shuō)明與計(jì)量模型30-32
• 4.2.1 數(shù)據(jù)來(lái)源與樣本說(shuō)明30
• 4.2.2 變量說(shuō)明30-32
• 4.2.3 計(jì)量模型32
• 4.3 結(jié)果分析32-34
• 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果32-33
• 4.3.2 回歸結(jié)果33-34
• 4.4 穩(wěn)健性分析34-36
• 第5章 完善我國(guó)中小股東權(quán)益審計(jì)保護(hù)的相關(guān)策略36-42
• 5.1 完善審計(jì)市場(chǎng)相關(guān)制度建設(shè)36-37
• 5.1.1 規(guī)范審計(jì)機(jī)構(gòu)收費(fèi)制度36
• 5.1.2 強(qiáng)化審計(jì)主體失信懲罰機(jī)制36-37
• 5.1.3 完善上市公司審計(jì)師聘用管理制度37
• 5.2 優(yōu)化上市公司治理結(jié)構(gòu)37-39
• 5.2.1 降低控股權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)分離程度37-38
• 5.2.2 降低國(guó)有性質(zhì)持股比例38
• 5.2.3 保障中小股東行權(quán)便利性38-39
• 5.2.4 完善獨(dú)立董事制度和監(jiān)事會(huì)制度39
• 5.2.5 設(shè)置中小股東權(quán)益維護(hù)機(jī)構(gòu)39
• 5.3 改善資本市場(chǎng)外部環(huán)境39-42
• 5.3.1 完善資本市場(chǎng)監(jiān)管法律體系40
• 5.3.2 完善資本市場(chǎng)信息披露機(jī)制40
• 5.3.3 增強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管職能40-42
• 結(jié)語(yǔ)42-43
• 參考文獻(xiàn)43-45
• 致謝45

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 婁權(quán);;股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)與審計(jì)師選聘——基于委托代理理論的實(shí)證考察[J];財(cái)會(huì)通訊(學(xué)術(shù)版);2006年06期

2 劉文達(dá);;審計(jì)需求之代理理論新探——結(jié)合我國(guó)上市公司代理問(wèn)題的分析[J];財(cái)會(huì)月刊;2011年20期

3 陳建凱;陳漢文;;公司特征、審計(jì)需求與區(qū)域性事務(wù)所選擇影響因素的實(shí)證研究[J];財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐;2009年05期

4 唐躍軍;徐飛;;獨(dú)立董事保護(hù)了中小股東權(quán)益嗎?——基于中國(guó)上市公司投票機(jī)制的研究[J];經(jīng)濟(jì)管理;2007年07期

5 陳軍;秦君;;投資者法律保護(hù)、公司治理與關(guān)聯(lián)交易關(guān)系研究——基于大陸、香港和美國(guó)市場(chǎng)[J];經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯;2010年02期

6 陳信元;夏立軍;;審計(jì)任期與審計(jì)質(zhì)量:來(lái)自中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2006年01期

7 劉峰;周福源;;國(guó)際四大意味著高審計(jì)質(zhì)量嗎——基于會(huì)計(jì)穩(wěn)健性角度的檢驗(yàn)[J];會(huì)計(jì)研究;2007年03期

8 王燁;;股權(quán)控制鏈、代理沖突與審計(jì)師選擇[J];會(huì)計(jì)研究;2009年06期

9 洪金明;徐玉德;;信息披露質(zhì)量、控股股東資金占用與外部審計(jì)監(jiān)督——來(lái)自深市A股上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)之友;2011年08期

10 郭菲菲;;大股東“隧道挖掘”和控制機(jī)制研究[J];財(cái)會(huì)研究;2012年11期

  本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司中小股東權(quán)益的審計(jì)保護(hù)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：254772