【摘要】：隨著安然—安達(dá)信的崩塌，美國迅速制定了《2002年薩班斯—奧克斯利法案》，要求以獨立管制模式取代自律管制模式。而我國證券市場建立十幾年來，上市公司的造假案也可謂層出不窮。社會各界對我國獨立審計行業(yè)管制提出了質(zhì)疑。為什么要對獨立審計實施管制，如何依照我國的現(xiàn)實情況與管制的基本邏輯，改進(jìn)我國獨立審計管制模式，是保證我國獨立審計健康發(fā)展的重要理論問題與現(xiàn)實問題。 本文從管制理論的規(guī)范研究入手，對獨立審計管制的基本概念進(jìn)行界定。獨立審計管制是指管制主體對注冊會計師行業(yè)微觀層面實施的干預(yù)和控制。管制的種類包括政府管制、自律管制和獨立管制。審計信息的公共品屬性和外部性、審計信息的不完備與不對稱分布以及審計師是有限理性的“經(jīng)濟(jì)人”都表明了市場失靈是獨立審計需要管制的前提條件。 本文通過對英美德日等國獨立審計管制的比較研究，分析了政府管制、自律管制各自的優(yōu)缺點及其所需的具體社會環(huán)境，并重點分析了英美現(xiàn)在采用的獨立管制模式。然后，本文考察了我國獨立審計管制的歷史沿革和管制現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建出我國獨立審計適度政府管制模式的理論框架并研究了實現(xiàn)適度政府管制的若干現(xiàn)實問題與對策。 本文的主要觀點與創(chuàng)新點：(1)從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上論述獨立審計需要管制的同時，指出獨立審計管制也可能失靈；(2)通過對美英德日等國獨立審計管制的歷史沿革及其發(fā)展方向的闡述和評價得到若干啟示，指出政府管制與自律管制相結(jié)合的混合管制模式是發(fā)展的必然趨勢同時以政府管制為主是我國獨立審計管制的理性選擇；(3)考慮我國的現(xiàn)實國情，以政府管制為主導(dǎo)的適度政府管制模式是我國獨立審計管制的理性選擇。適度政府管制包括兩層涵義：一是以政府管制為主導(dǎo)，行業(yè)自律為重要補充，，二是政府管制必須適度，其中的“度”主要指廣度、深度與透明度；(4)針對我國獨立審計適度政府管制的現(xiàn)實問題，提出了若干有利于我國獨立審計健康發(fā)展的對策建議。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2005
【分類號】：F239.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2530316