本文關(guān)鍵詞：治理導(dǎo)向?qū)徲?jì)下獨(dú)立審計(jì)契約的研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：如今,世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境日益復(fù)雜多變,審計(jì)舞弊案件層出不窮。伴隨著現(xiàn)代企業(yè)對(duì)治理不斷提高的要求,審計(jì)也逐步開始向以治理為導(dǎo)向發(fā)展。以治理為導(dǎo)向的審計(jì)就是“指以治理評(píng)價(jià)為核心,指定審計(jì)策略、實(shí)施審計(jì)調(diào)查、收集審計(jì)證據(jù)并據(jù)以提出審計(jì)意見的一種審計(jì)行為活動(dòng)組織方式”蔡春(2009)。 本研究通過(guò)從獨(dú)立審計(jì)契約關(guān)系著手,對(duì)治理導(dǎo)向?qū)徲?jì)下獨(dú)立的契約關(guān)系進(jìn)行了系統(tǒng)深入的探究,在分析中采用了演繹推理、類比分析、總結(jié)歸納、設(shè)定模型等諸多研究方式,同時(shí)運(yùn)用了契約經(jīng)濟(jì)學(xué)、概率論等學(xué)科成果,較好的支持和拓展了研究結(jié)論,即在當(dāng)前治理導(dǎo)向?qū)徲?jì)下,面對(duì)相關(guān)審計(jì)體制機(jī)制和法律法規(guī)不能滿足公司和市場(chǎng)對(duì)良好審計(jì)環(huán)境的需求,而相關(guān)審計(jì)體制機(jī)制的建設(shè)和法律法規(guī)的完善又尚需時(shí)日和大量精力的投入�？梢酝ㄟ^(guò)對(duì)治理導(dǎo)向?qū)徲?jì)下獨(dú)立契約的研究來(lái)提高獨(dú)立審計(jì)契約的獨(dú)立性和有效性,并通過(guò)優(yōu)化合理的獨(dú)立審計(jì)契約締結(jié)機(jī)制來(lái)完善審計(jì)的治理評(píng)價(jià)作用。 本文研究結(jié)果與啟示：通過(guò)對(duì)治理導(dǎo)向?qū)徲?jì)下獨(dú)立審計(jì)契約的分析,發(fā)現(xiàn)契約履行出現(xiàn)問(wèn)題的主要原因在于委托方主體缺位和信息溝通不暢。通過(guò)獨(dú)立審計(jì)契約的締結(jié)機(jī)制優(yōu)化可以有效解決好這些問(wèn)題,提高審計(jì)質(zhì)量從而起到治理評(píng)價(jià)的作用。同時(shí)結(jié)合審計(jì)案例分析,得出結(jié)論良好的獨(dú)立審計(jì)契約履行不僅需要完善的契約機(jī)制,同時(shí)也需要良好的治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制來(lái)保障。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì) 治理導(dǎo)向 獨(dú)立審計(jì)契約
【學(xué)位授予單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-5
• 目錄5-8
• 1. 緒論8-16
• 1.1 研究背景8
• 1.2 文獻(xiàn)綜述8-12
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)8-9
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)9-12
• 1.3 研究命題12-16
• 1.3.1 研究命題的設(shè)定12
• 1.3.2 相關(guān)理論12-16
• 2. 獨(dú)立審計(jì)的現(xiàn)狀問(wèn)題分析16-18
• 2.1 審計(jì)質(zhì)量難保證16
• 2.2 審計(jì)委托主體缺位16-17
• 2.3 審計(jì)監(jiān)管與處罰存在問(wèn)題17
• 2.4 、審計(jì)市場(chǎng)的不完全競(jìng)爭(zhēng)17
• 2.5 趨利性致使獨(dú)立性缺失和市場(chǎng)機(jī)制失靈17-18
• 2.6 非審計(jì)服務(wù)對(duì)獨(dú)立審計(jì)造成影響18
• 2.7 缺少對(duì)契約年限的約定及違約機(jī)制18
• 3. 審計(jì)契約關(guān)系18-21
• 3.1 審計(jì)契約關(guān)系的組成18-20
• 3.1.1 基礎(chǔ)性契約19
• 3.1.2 主體性契約19-20
• 3.1.3 輔助性契約20
• 3.2 獨(dú)立審計(jì)契約存在的問(wèn)題20-21
• 4. 獨(dú)立審計(jì)契約參與方博弈模型設(shè)定21-28
• 4.1 博弈參與人22
• 4.2 博弈流程圖簡(jiǎn)析22-23
• 4.3 期望函數(shù)23-27
• 4.4 總結(jié)27-28
• 5. 案例分析-云南綠大地財(cái)務(wù)造假28-33
• 5.1 基本情況28
• 5.2 案情基本情況28-29
• 5.2.1 頻繁變更業(yè)績(jī)28
• 5.2.2 高管變更頻繁28-29
• 5.3 具體問(wèn)題29
• 5.4 法院宣判29-30
• 5.4.1 涉事公司綠大地29-30
• 5.4.2 涉事相關(guān)機(jī)構(gòu)30
• 5.5 案例分析30-33
• 5.5.1 管理層獨(dú)斷專橫,內(nèi)控措施施行困難30-32
• 5.5.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性喪失,唯利是圖32-33
• 6. 如何提高獨(dú)立審計(jì)契約的獨(dú)立性和有效性33-39
• 6.1 結(jié)合內(nèi)部治理機(jī)制34-36
• 6.1.1 合理利益引導(dǎo)機(jī)制34-36
• 6.1.2 進(jìn)一步完善審計(jì)委員會(huì)36
• 6.2 結(jié)合外部治理機(jī)制36-39
• 6.2.1 聲譽(yù)機(jī)制形成36-37
• 6.2.2 加強(qiáng)監(jiān)管與處罰37
• 6.2.3 注重形成自我選擇機(jī)制37-38
• 6.2.4 提高審計(jì)市場(chǎng)集中度和規(guī)范度38-39
• 6.2.5 理順委托代理的關(guān)系,促進(jìn)投資主體發(fā)展39
• 7 優(yōu)化治理導(dǎo)向獨(dú)立審計(jì)契約締結(jié)39-43
• 7.1 多元審計(jì)委托主體契約締結(jié)機(jī)制40-41
• 7.2 建立合理有效行權(quán)機(jī)制41
• 7.3 獨(dú)立審計(jì)契約參與方約束機(jī)制41-42
• 7.4 拓寬信息溝通渠道和披露機(jī)制42-43
• 8 結(jié)束語(yǔ)43-45
• 8.1 研究結(jié)論43
• 8.2 研究局限及展望43-45
• 參考文獻(xiàn)45-48
• 致謝48

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前8條

1 張志遠(yuǎn);;委托代理關(guān)系下審計(jì)質(zhì)量控制研究[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究;2014年11期

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4 謝德仁;;審計(jì)委員會(huì)制度與中國(guó)上市公司治理創(chuàng)新[J];會(huì)計(jì)研究;2006年07期

5 蔡春;楊曉磊;劉更新;;關(guān)于構(gòu)建治理導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的探討[J];會(huì)計(jì)研究;2009年02期

6 羅宏;曾永良;;外部審計(jì)、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與費(fèi)用粘性[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2015年02期

7 王鵬;周黎安;;中國(guó)上市公司外部審計(jì)的選擇及其治理效應(yīng)[J];中國(guó)會(huì)計(jì)評(píng)論;2006年02期

8 崔永春;文春芳;;審計(jì)契約錯(cuò)位下的審計(jì)委托代理理論——基于經(jīng)濟(jì)學(xué)角度的審計(jì)行為分析[J];市場(chǎng)研究;2015年01期

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 易玄;不完備審計(jì)契約的締結(jié)與履行機(jī)制研究[D];中南大學(xué);2010年

2 蔡文英;公司治理與獨(dú)立審計(jì)的互動(dòng)性研究[D];武漢大學(xué);2011年

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本文編號(hào)：252959