本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

網(wǎng)友問道九霄近日為您收集整理了關(guān)于內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問題研究【開題報(bào)告】的文檔，，希望對(duì)您的工作和學(xué)習(xí)有所幫助。以下是文檔介紹：1畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))開題報(bào)告題目:內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問題研究專業(yè):會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義(一)研究背景進(jìn)入21世紀(jì)以來,風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可忽視的因素,風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中扮演的角色也越來越重要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理必須認(rèn)清運(yùn)行中的可能風(fēng)險(xiǎn),掌握其變化趨勢(shì),才能吹散迷霧更好地控制風(fēng)險(xiǎn)。由于人類與生俱來的安全需求,以及風(fēng)險(xiǎn)所帶來的巨大損失,人類自遠(yuǎn)古就開始了風(fēng)險(xiǎn)管理的歷程。所以說,人類社會(huì)的歷史,就是一部不斷斗爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的歷史。在全球化、信息化程度不斷加深的時(shí)代背景下:人才、資本、技術(shù)等要素的流動(dòng)日益加快;跨國(guó)間的收購(gòu)、兼并與戰(zhàn)略聯(lián)盟成為當(dāng)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容,并由此導(dǎo)致組織管理不斷變革;經(jīng)濟(jì)社會(huì)中不確定因素越來越多,因此組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大,影響了組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在這樣的趨勢(shì)下,要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)的影響控制在可接受的范圍內(nèi),就必須強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)的目的在于提高組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng),內(nèi)部審計(jì)人員是企業(yè)的管理咨詢師。因此,內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也就成為必然的內(nèi)在需求。(二)研究意義在我國(guó)內(nèi)部審計(jì)如何參與風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)嚴(yán)峻的課題。首先,我國(guó)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)管理的迫切需求,必須轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)以適應(yīng)科學(xué)化風(fēng)險(xiǎn)管理的要求;其次,我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)起步較晚,發(fā)展相對(duì)滯后,目前仍處于財(cái)務(wù)審計(jì)階段,無法滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。由此可以看出,我國(guó)在內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問題研究方面缺少重視,缺少理論基礎(chǔ),從理論到實(shí)務(wù)上,還存在大量的問題。因此,本選題具有現(xiàn)實(shí)意義,有助于幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),同時(shí)也促進(jìn)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)2(一)國(guó)外研究動(dòng)態(tài)及最新成果隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和一體化,企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜,特別是在美國(guó)金融危機(jī)背景下,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)得到國(guó)際學(xué)術(shù)界與實(shí)務(wù)界的空前高度關(guān)注,成為當(dāng)前的研究熱點(diǎn)。1995年,澳大利亞和新西蘭的標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)率先通過風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/NZS4360:1995),并于1999年進(jìn)行了修改。2001年,加拿大財(cái)政部頒發(fā)整體化風(fēng)險(xiǎn)管理框架(IntegratedRiskManagementFramework),用以加強(qiáng)公共服務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù),提高公共利益問題的決策水平。2001年,COSO委員會(huì)開始著手研究企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理框架(EnterpriseRiskManagementFramework,簡(jiǎn)稱ERM),于2003年7月發(fā)布ERM框架征求意見稿。ERM是在1992年頒布的內(nèi)部控制整體架構(gòu)(InternalControlIntegratedFramework,簡(jiǎn)稱IC-F)的基礎(chǔ)上發(fā)展而來,IC-IF是包含在ERM中的一體化的部分。2002年,美國(guó)政府頒布《薩班斯—奧克斯利法案》,對(duì)公司治理、財(cái)務(wù)披露、內(nèi)部控制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性及利益沖突等進(jìn)行規(guī)范。在風(fēng)險(xiǎn)理念的作用下,企業(yè)內(nèi)部控制已擴(kuò)展為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理趨于融合,而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)正是二者融合的產(chǎn)物。早在1997年,麥克寧和塞林(McNamee&Selim)提出在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)下,內(nèi)部審計(jì)在組織中的作用已從原來“獨(dú)立的評(píng)價(jià)職能”變?yōu)椤罢巷L(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理”,反應(yīng)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)的契合。IIA于2001年提出內(nèi)部審計(jì)新定義后,切曼及安德森(Chapman&Anderson)將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位為增值;開啟咨詢、風(fēng)險(xiǎn)管理以及治理程序等新領(lǐng)域;為組織做出貢獻(xiàn)提供新機(jī)會(huì)等。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)主席伍頓·安德森博士在2004年5月25日的上海報(bào)告中指出:IIA《部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》認(rèn)為,內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和作用體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)估算程序;二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的恰當(dāng)程度做出保證。(二)國(guó)內(nèi)研究動(dòng)態(tài)及最新成果我國(guó)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是和國(guó)家審計(jì)一起產(chǎn)生和發(fā)展起來的。1983年,國(guó)家審計(jì)署成立。根據(jù)其發(fā)布的一系列與內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的規(guī)定,國(guó)有企事業(yè)單位和政府部門都建立了相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)部管理,促進(jìn)企事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)揮了重要作用。1987年,中國(guó)成立了內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì),隨后作為國(guó)家分會(huì)加3入了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(簡(jiǎn)稱ⅡA)。2001年經(jīng)審計(jì)署同意,民政部批準(zhǔn)將學(xué)會(huì)更名為協(xié)會(huì),使其成為對(duì)企業(yè)、行政機(jī)關(guān)和其他事業(yè)組織的內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行行業(yè)自律管理的全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體組織。20世紀(jì)90年代后,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)有了較快的發(fā)展。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程的加快,以及經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)作為企事業(yè)單位內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分,也得到了空前的發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì)以來,風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可忽視的因素,風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中扮演的角色也越來越重要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理必須認(rèn)清運(yùn)行中的可能風(fēng)險(xiǎn),掌握其變化趨勢(shì),才能吹散迷霧更好地控制風(fēng)險(xiǎn)。所以,內(nèi)部審計(jì)積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)是發(fā)展的必然趨勢(shì)了。在此背景下,為了使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮出更大的作用,當(dāng)前國(guó)內(nèi)有關(guān)學(xué)者從以下幾方面來探討:1、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與作用現(xiàn)代企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)日益增大,減少面臨的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)的關(guān)鍵�！秲�(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與作用》(陳建松,2009)認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法促進(jìn)建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程,通過內(nèi)控制度的評(píng)價(jià),對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,提請(qǐng)管理層關(guān)注風(fēng)險(xiǎn),從而完善企業(yè)管理。可以看出這是從實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)方面來闡述內(nèi)部審計(jì)有職責(zé)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的,這樣可以改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和應(yīng)變能力,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。在《內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的融臺(tái)》(高學(xué)余,吳倩婷,2009)一文中,作者從內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理互動(dòng)交融關(guān)系形成的現(xiàn)實(shí)背景、互動(dòng)關(guān)系、目標(biāo)上的一致性三方面論述了內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。而在《淺析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用》(唐凌鳳,2009)中,作者通過對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分析說明了內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。充分闡述內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的融合。企業(yè)在制訂風(fēng)險(xiǎn)管理方案時(shí),應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線,由內(nèi)部審計(jì)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控。在《內(nèi)部審計(jì)如何參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》(王虹,2009)中,作者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建立與防范中的主要責(zé)任是對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行認(rèn)定,并評(píng)價(jià)其充分性與有效性,向管理層4報(bào)告并提出管理建議,以此來保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。在《論內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用》(林麗葉,2008)一文中,作者指出內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)框架中的首要角色是監(jiān)督者,其次才是咨詢、協(xié)調(diào)者。所以,我認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)監(jiān)督者一定要站在獨(dú)立、客觀的角度上,這樣才能提高審計(jì)工作質(zhì)量,有效地管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。2、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用中的現(xiàn)狀企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展在我國(guó)時(shí)間較短,大部分企業(yè)還沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。雖然理論界對(duì)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究有一定成果,但在企業(yè)實(shí)踐中還存在很大差距。《芻議我國(guó)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

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