本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

網(wǎng)友問(wèn)道九霄近日為您收集整理了關(guān)于內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究【文獻(xiàn)綜述】的文檔，希望對(duì)您的工作和學(xué)習(xí)有所幫助。以下是文檔介紹：1畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))文獻(xiàn)綜述題目:內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究專(zhuān)業(yè):會(huì)計(jì)學(xué)一、前言部分(說(shuō)明寫(xiě)作目的,介紹有關(guān)概念、綜述范圍,扼要說(shuō)明有關(guān)主題或爭(zhēng)論焦點(diǎn))(一)寫(xiě)作目的隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,全球經(jīng)濟(jì)金融一體化程度的加深,企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得日趨復(fù)雜,從而大大增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此在這樣的趨勢(shì)下,要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)的影響控制在可接受的范圍內(nèi),就必須強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理。與此同時(shí),會(huì)計(jì)學(xué)者將內(nèi)部審計(jì)這一概念引入到了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中。內(nèi)部審計(jì)的目的在于提高組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng),內(nèi)部審計(jì)人員是企業(yè)的管理咨詢(xún)師,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也就成為必然的內(nèi)在需求。麥克寧和塞林提出在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)下,內(nèi)部審計(jì)在組織中的作用已從原來(lái)“獨(dú)立的評(píng)價(jià)職能”變?yōu)椤罢巷L(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理”。(劉振華,2009)在其文章中對(duì)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用也給予了一定的論述。內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)是發(fā)展的必然趨勢(shì),幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。本綜述在已有研究成果的基礎(chǔ)上,主要分析內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)和作用,以及我國(guó)在這方面的應(yīng)用現(xiàn)狀,并提出若干解決的措施,從而加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。(二)相關(guān)概念風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。“風(fēng)險(xiǎn)”是指某種不利因素產(chǎn)生的可能性,其衡量標(biāo)準(zhǔn)是遭受損失的后果與可能性。而風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)有效利用各種資源,通過(guò)對(duì)潛在意外或損失的識(shí)別、衡量和分析,采取各種科學(xué)、有效的手段和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制、預(yù)防、規(guī)避,以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失,使企業(yè)在多變的環(huán)境下以穩(wěn)健的方式運(yùn)作,用最經(jīng)濟(jì)和合理的方法獲得增加價(jià)值的機(jī)會(huì)。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果,幫助組織2實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于管理部門(mén)之外,其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見(jiàn)可以直接報(bào)給董事會(huì),這一獨(dú)立性使其更了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素,可以從全局的角度,以客觀的視角識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)向管理部門(mén)揭示風(fēng)險(xiǎn)、提出控制風(fēng)險(xiǎn)的建議和應(yīng)對(duì)措施。(三)綜述范圍本文參考了2000-2008年間發(fā)表于《財(cái)會(huì)研究》、《審計(jì)研究》、《會(huì)計(jì)之友》、《中國(guó)商界》、《遼寧經(jīng)濟(jì)》、《國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)》、《現(xiàn)代商業(yè)》、《財(cái)會(huì)月刊》等學(xué)術(shù)雜志中的研究論文,借鑒了上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)等大學(xué)學(xué)報(bào)文章及部分碩博士論文,通過(guò)分析與總結(jié)這些文章,對(duì)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行總體把握。(四)相關(guān)主題綜合國(guó)內(nèi)外的研究發(fā)現(xiàn),內(nèi)部審計(jì)參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中是一個(gè)必然的內(nèi)在需求,也是一種必然的趨勢(shì)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)如何參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中,便是大家所關(guān)注的焦點(diǎn)。但目前我國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究缺少重視,缺少理論基礎(chǔ),從理論到實(shí)務(wù)上,還存在大量的問(wèn)題,由于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄,企業(yè)內(nèi)部根本沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理。由于法律并未將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估列入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容之中,所以部分企業(yè)沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估給予足夠的重視。缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理所必需的數(shù)據(jù)庫(kù),管理層依賴(lài)經(jīng)驗(yàn)或者主觀感覺(jué)決策,可能造成企業(yè)承擔(dān)不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)又可能錯(cuò)過(guò)機(jī)遇。二、主題部分(闡明有關(guān)主題的歷史背景、現(xiàn)狀和發(fā)展方向,以及對(duì)這些問(wèn)題的評(píng)述)(一)國(guó)外研究綜述隨著經(jīng)濟(jì)的全球化和一體化,企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜,特別是在美國(guó)金融危機(jī)背景下,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)得到國(guó)際學(xué)術(shù)界與實(shí)務(wù)界的空前高度關(guān)注,成為當(dāng)前的研究熱點(diǎn)。1995年,澳大利亞和新西蘭的標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)率先通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/NZS4360:1995),并于1999年進(jìn)行了修改。2001年,加拿大財(cái)政部頒發(fā)整體化風(fēng)險(xiǎn)管理框架(IntegratedRiskManagementFramework),用以加強(qiáng)公共服務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù),提高公共利益問(wèn)題的決策水平。20013年,COSO委員會(huì)開(kāi)始著手研究企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理框架(EnterpriseRiskManagementFramework,簡(jiǎn)稱(chēng)ERM),于2003年7月發(fā)布ERM框架征求意見(jiàn)稿。ERM是在1992年頒布的內(nèi)部控制整體架構(gòu)(InternalControlIntegratedFramework,簡(jiǎn)稱(chēng)IC-F)的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái),IC-IF是包含在ERM中的一體化的部分。2002年,美國(guó)政府頒布《薩班斯—奧克斯利法案》,對(duì)公司治理、財(cái)務(wù)披露、內(nèi)部控制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性及利益沖突等進(jìn)行規(guī)范。在風(fēng)險(xiǎn)理念的作用下,企業(yè)內(nèi)部控制已擴(kuò)展為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理趨于融合,而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)正是二者融合的產(chǎn)物。早在1997年,麥克寧和塞林(McNamee&Selim)就提出在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)下,內(nèi)部審計(jì)在組織中的作用已從原來(lái)“獨(dú)立的評(píng)價(jià)職能”變?yōu)椤罢巷L(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理”,反應(yīng)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)的契合。IIA于2001年提出內(nèi)部審計(jì)新定義后,切曼及安德森(Chapman&Anderson)將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位為增值;開(kāi)啟咨詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)管理以及治理程序等新領(lǐng)域;為組織做出貢獻(xiàn)提供新機(jī)會(huì)等。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)主席伍頓·安德森博士在2004年5月25日的上海報(bào)告中指出:IIA《部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》認(rèn)為,內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和作用體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)估算程序;二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的恰當(dāng)程度做出保證。(二)國(guó)內(nèi)研究綜述我國(guó)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是和國(guó)家審計(jì)一起產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。1983年,國(guó)家審計(jì)署成立。根據(jù)其發(fā)布的一系列與內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的規(guī)定,國(guó)有企事業(yè)單位和政府部門(mén)都建立了相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)部管理,促進(jìn)企事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)揮了重要作用。1987年,中國(guó)成立了內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì),隨后作為國(guó)家分會(huì)加入了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(簡(jiǎn)稱(chēng)ⅡA)。2001年經(jīng)審計(jì)署同意,民政部批準(zhǔn)將學(xué)會(huì)更名為協(xié)會(huì),使其成為對(duì)企業(yè)、行政機(jī)關(guān)和其他事業(yè)組織的內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行行業(yè)自律管理的全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體組織。20世紀(jì)90年代后,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)有了較快的發(fā)展。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程的加快,以及經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)作為企事業(yè)單位內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分,也得到了空前的發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái),風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可忽視的因素,風(fēng)險(xiǎn)管理在企4業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中扮演的角色也越來(lái)越重要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理必須認(rèn)清運(yùn)行中的可能風(fēng)險(xiǎn),掌握其變化趨勢(shì),才能吹散迷霧更好地控制風(fēng)險(xiǎn)。所以,內(nèi)部審計(jì)積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)是發(fā)展的必然趨勢(shì)了。在此背景下,為了使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮出更大的作用,當(dāng)前國(guó)內(nèi)有關(guān)學(xué)者從以下幾方面來(lái)探討:1、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與作用現(xiàn)代企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)日益增大,減少面臨的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)的關(guān)鍵。《內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與作用》(陳建松,2009)認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法促進(jìn)建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,通過(guò)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià),對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,提請(qǐng)管理層關(guān)注風(fēng)險(xiǎn),從而完善企業(yè)管理�？梢钥闯鲞@是從實(shí)現(xiàn)

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  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。