【摘要】：會計師事務所合并究竟是會提高還是會降低審計收費,取決于合并后事務所聲譽及市場勢力提升所帶來的審計溢價與規(guī)模效應所導致的審計成本降低兩方面孰者相對占優(yōu)。文章以我國2003—2009年間十起事務所合并案為對象,利用其上市公司客戶在事務所合并前后各2年的面板數(shù)據(jù),檢驗了事務所合并對審計定價的影響。結(jié)果發(fā)現(xiàn),事務所合并后,其審計收費顯著提高。對所有事務所客戶審計費用的橫向比較也印證了上述結(jié)論。研究還發(fā)現(xiàn),事務所合并后第一年審計收費的提升較第二年更為明顯;就穩(wěn)定客戶數(shù)據(jù)而言,本土事務所之間合并對審計定價的影響不如涉及"四大"的合并顯著;此外,新設(shè)合并與吸收合并對審計定價的影響沒有顯著差異。
[Abstract]:Whether the combination of accounting firms will increase or reduce the audit fees depends on the audit premium brought by the combination and the increase of market power, which leads to the reduction of audit cost. This paper takes ten cases of firm merger in China between 2003 and 2009 as the object, and uses the panel data of its listed company clients before and after the firm merger to test the impact of firm merger on audit pricing. The results showed that the audit fee increased significantly after the merger. The horizontal comparison of audit fees for all firms also confirms the above conclusion. The study also found that the increase of audit fees in the first year after the merger was more obvious than that in the second year. In terms of stable customer data, the impact of the merger between local firms on audit pricing was not as significant as that of the merger involving the "Big four". In addition, There is no significant difference between new merger and absorption merger on audit pricing.
【作者單位】： 南京大學會計學系;河海大學會計學系;
【基金】：國家自然科學基金面上項目(71072043) 教育部人文社會科學研究青年基金項目(11YJC790124) 江蘇省高校哲學社會科學研究重點項目(2010ZDIXM025)的階段性成果
【分類號】：F239.4;F233;F224

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本文編號：2228285