風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较嘛L(fēng)險偏好的影響研究
本文選題：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/strong> + 風(fēng)險評估�。� 參考：《西南交通大學(xué)》2006年博士論文
【摘要】：審計作為一種技術(shù)手段，隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化和審計主體對審計活動本質(zhì)認(rèn)識的逐步加深，依次出現(xiàn)過三種審計模式，即賬項導(dǎo)向?qū)徲�、�?nèi)控導(dǎo)向?qū)徲嫾帮L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲�。�?0世紀(jì)70年代以來，由于各國公司造假及管理舞弊的不斷出現(xiàn)，使得傳統(tǒng)審計模式的局限性日益凸顯，以美國為代表的西方發(fā)達國家嘗試在具體項目的審計過程中突破傳統(tǒng)的審計模式，開發(fā)出一種以評估風(fēng)險為中心的新的審計模式，以此保證和提高審計質(zhì)量，這就是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ健?風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ阶铒@著的特點是：它立足于對審計風(fēng)險進行系統(tǒng)的分析和評價，并以此作為出發(fā)點，制定審計策略和與企業(yè)狀況相適應(yīng)的多樣化審計計劃，將風(fēng)險考慮貫穿于整個審計過程。財政部與中國注冊會計師協(xié)會組織多位專家學(xué)者，對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤M行了各方面廣泛的研究和調(diào)查，并在此基礎(chǔ)上制定了新的《獨立審計執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。已有的對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯康那疤崾牵鹤詴嫀熅抢硇缘慕?jīng)濟人，在面對風(fēng)險時是風(fēng)險規(guī)避者，只是在技術(shù)上沒有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，所以要開發(fā)新的審計技術(shù)，來幫助CPA提高審計功效。于是，基于這樣的思路，國內(nèi)外專家學(xué)者，都是更多的從純技術(shù)層面研究如何提高審計功效，探索和開發(fā)出了各種不同導(dǎo)向的技術(shù)路線。目前關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷难芯砍晒�，不少學(xué)者分別提出了以“控制風(fēng)險”、“經(jīng)營風(fēng)險”、“舞弊風(fēng)險”、“治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險”等為導(dǎo)向的審計模式，并由此推導(dǎo)出相應(yīng)的審計程序，以期指導(dǎo)實務(wù)工作。 本文認(rèn)為“導(dǎo)向-風(fēng)險”是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某霭l(fā)點，審計風(fēng)險是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯康臍w宿。所有能導(dǎo)致審計風(fēng)險的“風(fēng)險”都是審計工作的導(dǎo)向，“風(fēng)險”導(dǎo)向指標(biāo)應(yīng)該是一個“風(fēng)險”指標(biāo)集合，針對不同的客戶應(yīng)采用不同的“風(fēng)險”導(dǎo)向指標(biāo)，不同的導(dǎo)向指標(biāo)只是技術(shù)路線不同而已，風(fēng)險導(dǎo)向指標(biāo)具有非唯一性的特征。 本文認(rèn)為，審計導(dǎo)向的確定和選擇固然很重要，審計技術(shù)也需要不斷地完善和提高，然而更重要的是如何保證這些技術(shù)真正實施到位。影響風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻πУ年P(guān)鍵是風(fēng)險評估的正確與否，而對風(fēng)險評估影響最大的是審計主體對待風(fēng)險的態(tài)度一即風(fēng)險偏好。 本文以影響風(fēng)險評估結(jié)果的重要因素“審計主體的風(fēng)險偏好”為主線展開研究。風(fēng)險偏好本身不是一個新的概念，但是在審計領(lǐng)域內(nèi)，目前尚無這
[Abstract]:As a technical means , with the changes of the social and economic environment and the deepening of the audit activity ' s nature , three kinds of audit modes , namely , account - oriented audit , internal control - oriented audit and risk - oriented audit , have appeared in this order . Since the 1970s , the limitation of traditional auditing mode is becoming more and more prominent . In the process of auditing specific projects , the western developed countries represented by the United States have tried to break through the traditional auditing mode and develop a new audit model to assess the risk as the center , thus ensuring and improving the audit quality , which is the risk - oriented audit mode .
The most obvious characteristic of risk - oriented audit is that it is based on the systematic analysis and evaluation of the audit risk , and as the starting point , the audit strategy and the diversified audit plan adapted to the enterprise ' s condition are established , and the risk - oriented audit is conducted through the whole audit process .
As a starting point of risk - oriented audit , this paper holds that audit risk is the end of the research of risk - oriented audit . All risks that can lead to audit risk are the guidance of audit work . The risk - oriented index should be a " risk " indicator set , and different " risk " guide indicators should be adopted for different customers . Different guidance indicators are different from the technical route , and the risk - oriented index has non - uniqueness .
It is believed that the determination and choice of audit guidance is very important , and the audit technology needs to be improved and improved continuously . However , it is more important to ensure that these technologies are truly implemented . The key to the effectiveness of risk - oriented audit is whether the risk assessment is correct or not , and the most important impact on the risk assessment is the attitude of the auditing body to the risk , that is , the risk preference .
In this paper , we study the risk appetite of the audit subject based on the important factors that influence the risk assessment results . The risk preference is not a new concept itself , but in the field of audit , there are no such risks .
【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號】：F239.4
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，本文編號：2025430
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