本文選題：審計 + 我國��； 參考：《西南財經(jīng)大學》2000年碩士論文

【摘要】： 如果說資本市場是現(xiàn)代經(jīng)濟核心的話，那么投資銀行業(yè)就是當今高度發(fā)育的資本市的核心，它以靈活多變的種種形式參與資本市場的資源配置，成為資金盈余者（投資者）和資金短缺者（籌資者）之間重要的聯(lián)系紐帶。這里所說的投資銀行業(yè)是指從事證券包銷、公司資本金籌措、兼并與收購、咨詢服務、基金管理、創(chuàng)業(yè)資本及證券私募發(fā)行等業(yè)務的機構(gòu)，，而上述所說的業(yè)務也統(tǒng)稱為投資銀行業(yè)務。當然，由于歷史的原因，投資銀行在各國的稱謂有所不同，美國稱之為投資銀行，日本稱之為證券公司，英國稱之為商人銀行等等，但不管稱謂怎樣，投資銀行在現(xiàn)代資本市場上主角的地位已不可動搖。投資銀行在我國還是一個新興事物，是隨著我國的證券市場的發(fā)展而發(fā)展的。在我國，由于證券公司從事了大部分的投資銀行業(yè)務，特別是隨著分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的實行，證券業(yè)與銀行業(yè)、保險業(yè)、信托業(yè)的分離，很多從事證券業(yè)務的信托投資機構(gòu)都要進行業(yè)務的剝離和轉(zhuǎn)制，轉(zhuǎn)換成證券公司。因此，在本文中，筆者把投資銀行業(yè)作為的證券公司代名詞。 眾所周知，我國的證券市場在短短的二十年的時間走完了西方發(fā)達國家?guī)装倌甑臅r間才走完的路程，證券市場在為國有企業(yè)籌集資金、轉(zhuǎn)換企業(yè)機制、優(yōu)化資源配置、價格發(fā)現(xiàn)中起到了舉足輕重的作用。而作為證券市場核心的投資銀行業(yè)更是功不可沒，在其中更是發(fā)揮著不可替代的中介作用，如為企業(yè)轉(zhuǎn)制充當財務顧問、為企業(yè)發(fā)行股票債券充當承銷商、為企業(yè)的收購兼并充當財務顧問等等。據(jù)統(tǒng)計，目前我國從事投資銀行業(yè)務的機構(gòu)數(shù)以千計，其中專營證券業(yè)務的券商有96家，兼營證券業(yè)務的信托投資公司有245家，證券營業(yè)部2000多家。投資銀行業(yè)在我國已經(jīng)取得了長足的發(fā)展，但是我們也應看到，正是因為我國的投資銀行業(yè)發(fā)展的速度太快，以至于很多問題得不到解決，積累了相當大的風險，不利于證券市場的繁榮和健康發(fā)展。 證券市場的繁榮和發(fā)達程度是衡量一國市場經(jīng)濟發(fā)達程度的重要標志。當社會資本以證券為媒介形成市場化之后，市場經(jīng)濟的運行穩(wěn)定與否就越來越受證券市場運行穩(wěn)定性的影響。證券市場的風險性常常會誘WP=3發(fā)金融危機甚至經(jīng)濟危機，如30年代的世界經(jīng)濟危機的爆發(fā)最早就是從證券市場的暴跌開始的，近年來連續(xù)發(fā)生的英國巴林銀行的倒閉、日本大和銀行的巨額虧損和我國香港百富勤的倒閉、廣東國投的破產(chǎn)清算，都在國際上引起強烈反響，對國際金融市場造成劇烈動蕩。這些都給我們以巨大的警示，如果不加強對投資銀行業(yè)風險的防范，一旦發(fā)生投資銀行業(yè)破產(chǎn)倒閉的事件，將對我國還處于初級階段的證券市場以極大的沖擊，因為到現(xiàn)在為止，在我國已有4000萬投資者，流通市值超過了1萬億，證券市場的風險甚至可能引發(fā)社會風險，這絕非聳人聽聞。因此，為了有效防范投資銀行業(yè)的風險，使我國的證券市場得以規(guī)范健康地發(fā)展，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮更大的作用，這正是筆者選擇“審計與我國投資銀行業(yè)風險的防范”的主要動因。 審計參與對投資銀行業(yè)風險的防范，不僅有必要性，而且有可能性。從受托經(jīng)濟責任的角度來看，投資銀行業(yè)的風險實質(zhì)就是投資銀行業(yè)在履行受托經(jīng)濟責任過程中出現(xiàn)的方式或方向上的偏差所致，如果這些偏差不能得到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正，就會逐漸從量變到質(zhì)變，引起投資銀行業(yè)風險產(chǎn)生。審計是一種“經(jīng)濟監(jiān)督、評價和鑒證活動”，這既表明了審計的職能，又揭示了審計的本質(zhì)。受托經(jīng)濟責任關系的確立是審計產(chǎn)生存在的前提；受托經(jīng)濟責任關系中的潛在利益沖突是產(chǎn)生審計的根本原因和直接動力。審計的產(chǎn)生存在于審查、評價受托責任履行情況的客觀需要之中，是受托責任內(nèi)在規(guī)律的必然結(jié)果�？梢哉f，受托經(jīng)濟責任論構(gòu)成了本文的理論基礎。 本文的包括五個部分，結(jié)構(gòu)和內(nèi)容要點是： 第一部分：投資銀行概述。闡明投資銀行的定義、業(yè)務類型、發(fā)展我國投資銀行的制度選擇和發(fā)展我國投資銀行的意義和作用。由于我國投資銀行的發(fā)展時間較短，對投資銀行研究還處于初級階段，目前對投資銀行的定義還存在一定的分歧。因此在本文中，筆者認為投資銀行是資本市場上中介，主要從事證券承銷、證券經(jīng)紀、證券自營等業(yè)務的機構(gòu)群。在我國，主要由證券公司從事這些業(yè)務。在這短短的20年中，投資銀行業(yè)在我國的經(jīng)濟中扮演了越來越重要的角色。 第二部分：投資銀行業(yè)的風險及其產(chǎn)生的原因。首先分析了投資銀WP=4行業(yè)的風險表現(xiàn)：經(jīng)營風險、管理風險、營運風險、財務風險等；其次對這些風險產(chǎn)生的原因從投資銀行業(yè)的外部和內(nèi)部因素作了一一分析。 第三部分：審計對投資銀行業(yè)風險防范的必要性和可行性。首先論述了審計是受托經(jīng)濟責任內(nèi)在規(guī)律的必然結(jié)果。受托經(jīng)濟責任關系的確立是審計產(chǎn)生存在的前提；受托經(jīng)濟責任關系中的潛在利益沖突是產(chǎn)生審計的根本原因和直接動力。審計的產(chǎn)生存在于審查、評價受托責任履行情況的客觀需要之中，是受托責任內(nèi)在規(guī)律的必然結(jié)果。其次，闡明了審計在投資銀行業(yè)風險防范中的必要性。作者指出，從受托經(jīng)濟責任的角度來看，投資銀行業(yè)的風險實質(zhì)就是投資銀行業(yè)在履行受托經(jīng)濟責任過程中出現(xiàn)的方式或方向上的偏差所致，如果這些偏差不能得到及時的發(fā)現(xiàn)和糾?
[Abstract]:If the capital market is the core of modern economy , then the investment banking is the core of the capital market which is highly developed in the present day . The investment banking industry is also called investment banking .









It is well known that China ' s securities market has gone through the western developed countries for a few hundred years after a short period of twenty years . The securities market plays an important role in fund - raising , transforming the enterprise mechanism , optimizing the allocation of resources and price discovery for the state - owned enterprises .









The prosperity and prosperity of the stock market is an important indicator of the development degree of a country ' s market economy . When the social capital is market - oriented with securities as the medium , the operation of the market economy is more and more affected by the stability of the security market .









The risk of investment banking is not only the necessity but also the possibility . From the point of view of entrusted economic responsibility , the risk of investment banking is the result of the deviation of the mode or direction of investment banking in the course of carrying out the entrusted economic responsibility . If these deviations cannot be found and corrected in time , it will gradually change from the measurement to the qualitative change and cause the risk of investment banking . The audit is a kind of economic supervision , evaluation and verification activities , which not only indicates the function of the audit , but also reveals the nature of the audit . The establishment of the relationship between the entrusted economic responsibility is the precondition for the audit .
The potential conflict of interest in the relationship between the entrusted economic responsibility is the root cause and direct power of the audit . The result of the audit exists in the objective needs of the review and appraisal of the performance of the entrusted responsibility . It is the inevitable result of the internal law of the entrusted responsibility .









The main points of this paper are as follows :









The first part : An overview of investment banks . Clarifies the definition of investment banks , the types of business , the development of China ' s investment banking system and the significance and role of developing our investment banks . As a result of the short development time of investment banks , the research of investment banks is still in the primary stage , and there are some differences in the definition of investment banks . In our country , the investment banks are mainly engaged in these operations . In the short 20 years , investment banking plays an increasingly important role in our economy .









The second part : the risk of investment banking and its causes . Firstly , the paper analyzes the risk performance of investment bank WP = 4 industry : operational risk , management risk , operation risk , financial risk , etc .
Secondly , the causes of these risks are analyzed from the external and internal factors of the investment banking industry .









The third part : the necessity and feasibility of the audit on the risk prevention of investment banking . Firstly , it discusses the inevitable result of the internal law of the entrusted economic responsibility . The establishment of the relationship between the entrusted economic responsibility is the precondition for the existence of audit ;
The potential conflict of interest in the relationship of entrusted economic responsibility is the root cause and direct power of the audit .
【學位授予單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2000
【分類號】：F239.65;F832

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本文編號：1989331