本文關(guān)鍵詞：對中央銀行內(nèi)部審計職能的探討　出處：《西南財經(jīng)大學(xué)》2009年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】： 內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)一步完善的產(chǎn)物,其本質(zhì)是確保受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行。內(nèi)部審計的內(nèi)涵是隨著社會、經(jīng)濟(jì)、政治、文化的發(fā)展和進(jìn)步不斷演變的,隨著組織規(guī)模的不斷擴(kuò)大、管理層級的不斷增加、競爭的日益加劇和自身管理要求的不斷提高,內(nèi)部審計正愈加受到重視和關(guān)注。國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)自1947年第一次發(fā)表內(nèi)部審計的定義以來,內(nèi)部審計理論和實踐得到了充分的發(fā)展,而1999年第七次發(fā)表的定義無疑是具有劃時代的意義,將增加組織的價值和改善組織的運營作為內(nèi)部審計的目的,以幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)作為自身的終極目標(biāo),大大提升了內(nèi)部審計的定位,拓展了內(nèi)部審計發(fā)揮職能的空間。 人民銀行作為我國的中央銀行,承擔(dān)著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的重要職責(zé)。1998年金融體制改革后,人民銀行從上到下建立了內(nèi)部審計組織體系,承擔(dān)了對各職能部門和各級分支機構(gòu)履行職責(zé)情況進(jìn)行審計監(jiān)督的職能,經(jīng)過十年的發(fā)展,人民銀行內(nèi)部審計主要通過合規(guī)性審計方式,發(fā)現(xiàn)了大量有章不循、違規(guī)操作的風(fēng)險隱患,在查錯糾弊、堵塞漏洞、防范風(fēng)險方面發(fā)揮了積極的作用,為管理層的決策提供了重要的信息。然而,社會經(jīng)濟(jì)金融形勢的迅速發(fā)展變化,對人民銀行內(nèi)部管理、風(fēng)險控制、履職效果提出了更高的要求,而央行內(nèi)部審計實踐中暴露出的許多缺陷和不足說明審計職能的發(fā)揮還處于較低層次,對內(nèi)部控制的整體有效性涉及較少,并且與國際先進(jìn)內(nèi)部審計理論相比還有較大差距,已不能完全適應(yīng)中央銀行自身加強風(fēng)險控制、強化內(nèi)部管理、提高履職能力的要求。 本文首先對內(nèi)部審計理論的發(fā)展演變、內(nèi)部審計在組織內(nèi)部控制中的作用、內(nèi)部審計的職能以及內(nèi)部審計確保受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的本質(zhì)屬性進(jìn)行了闡述,結(jié)合我國中央銀行內(nèi)部審計的實務(wù),對人民銀行內(nèi)部審計的建立、發(fā)展和主要的工作方式、方法、內(nèi)容進(jìn)行了討論,在此基礎(chǔ)上,對內(nèi)審職能的發(fā)揮現(xiàn)狀、影響內(nèi)審職能發(fā)揮的因素進(jìn)行了初步探討,提出了改進(jìn)和完善央行內(nèi)審職能發(fā)揮的對策和設(shè)想,具有一定的前沿性、可操作性和實用性。
【學(xué)位授予單位】：西南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45

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本文編號：1327742