本文關(guān)鍵詞：雷曼事件中的審計(jì)問題剖析　出處：《中國注冊會計(jì)師》2011年10期 　論文類型：期刊論文

  更多相關(guān)文章： 雷曼破產(chǎn) 回購交易 審計(jì)責(zé)任

【摘要】：本文回顧了有關(guān)審計(jì)責(zé)任的理論文獻(xiàn),在此基礎(chǔ)上闡述了雷曼兄弟的破產(chǎn)路徑及有關(guān)會計(jì)審計(jì)問題,并從疏忽責(zé)任、缺少應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎等方面剖析了審計(jì)師的責(zé)任,最后從審計(jì)目標(biāo)的重視、受托責(zé)任的履行等方面得出了雷曼事件的啟示。
【作者單位】： 上海立信會計(jì)學(xué)院;
【基金】：上海立信會計(jì)學(xué)院資助項(xiàng)目(編號CXY0902)的階段性成果 上海市教育委員會重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目資助,項(xiàng)目編號:J51701
【分類號】：F239.4
【正文快照】： 制制度和審計(jì)師的努力程度共同決定了審計(jì)報(bào)告的信息含量,當(dāng)審計(jì)師面臨的法律責(zé)任上升時(shí),審計(jì)師有很強(qiáng)的動機(jī)來投入更多的努力以避免審計(jì)失敗。早期的研究得出了類似的結(jié)論,即法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)將影響審計(jì)師的努力程度進(jìn)而影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,如Zoe-Vonna Palmrose(1988)的研究發(fā)現(xiàn)

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 劉峰,張立民,雷科羅;我國審計(jì)市場制度安排與審計(jì)質(zhì)量需求——中天勤客戶流向的案例分析[J];會計(jì)研究;2002年12期

2 李明輝;曲曉輝;;我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告法律責(zé)任的問卷調(diào)查及分析[J];會計(jì)研究;2005年05期

3 吳溪;;審計(jì)失敗中的審計(jì)責(zé)任認(rèn)定與監(jiān)管傾向:經(jīng)驗(yàn)分析[J];會計(jì)研究;2007年07期

4 袁敏;朱榮恩;;雷曼兄弟事件中的會計(jì)問題及啟示[J];會計(jì)研究;2010年10期

5 吳聯(lián)生;利益協(xié)調(diào)與審計(jì)制度安排[J];審計(jì)研究;2003年02期

【共引文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 洪敏;林鐘高;;基于契約理論視角的審計(jì)失敗研究[J];安徽工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版);2008年01期

2 吳粒,張力;影響事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的外部因素分析[J];北方經(jīng)濟(jì);2005年10期

3 張志標(biāo);;我國獨(dú)立審計(jì)市場結(jié)構(gòu)分析[J];北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版);2009年05期

4 李兆華;審計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn)的化解途徑[J];商業(yè)研究;2005年05期

5 白建東,李寶虹;審計(jì)道德風(fēng)險(xiǎn):形成機(jī)理與化解途徑[J];商業(yè)研究;2005年09期

6 趙國宇;王善平;;CPA法律責(zé)任制度變遷對審計(jì)質(zhì)量的影響[J];財(cái)經(jīng)科學(xué);2008年10期

7 徐榮華;;審計(jì)意見購買:理論分析與治理路徑[J];財(cái)經(jīng)科學(xué);2010年09期

8 陳建萍;朱朝暉;;中國農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)模式制度變遷及路徑創(chuàng)新[J];財(cái)經(jīng)論叢;2009年04期

9 陳麗紅;張龍平;;行業(yè)專門化、客戶重要性與審計(jì)質(zhì)量[J];財(cái)經(jīng)論叢;2010年06期

10 胡波;;公司控制權(quán)性質(zhì)與審計(jì)需求特征——來自我國上市公司2003—2005年的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2008年03期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 陳建萍;朱朝暉;;農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)模式的安排——基于利益協(xié)調(diào)理論的分析[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2008年學(xué)術(shù)年會（第十五屆年會）暨中央在鄂集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研討會論文集（下冊）[C];2008年

2 李常青;王毅輝;;“管理層討論與分析”信息披露研究——來自中國機(jī)構(gòu)投資者的問卷調(diào)查[A];當(dāng)代會計(jì)評論（第1卷第2期）[C];2008年

3 陳冬華;陳信元;周春泉;;自選擇問題對審計(jì)收費(fèi)的影響[A];中國會計(jì)學(xué)會2005年學(xué)術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

4 潘克勤;;客戶重要性與審計(jì)質(zhì)量——基于2002年度中國前“20大”事務(wù)所的上市公司客戶盈余管理的分析[A];中國會計(jì)學(xué)會2005年學(xué)術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

5 龔翔;;審計(jì)弱需求下的審計(jì)收費(fèi):基于產(chǎn)權(quán)的分析[A];中國會計(jì)學(xué)會財(cái)務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

6 袁振興;;論審計(jì)誠信激勵(lì)制度的三個(gè)節(jié)點(diǎn):市場適應(yīng)度、報(bào)酬激勵(lì)和信號傳遞[A];中國會計(jì)學(xué)會財(cái)務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（下）[C];2006年

7 劉國常;田勇;;基于審計(jì)質(zhì)量特征拓展分析的審計(jì)質(zhì)量控制研究[A];中國會計(jì)學(xué)會2006年學(xué)術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

8 余為政;張晶;;事務(wù)所預(yù)期出具不利審計(jì)意見時(shí)對客戶的減價(jià)安撫——基于事務(wù)所特征與客戶影響力的差異[A];中國會計(jì)學(xué)會2007年學(xué)術(shù)年會論文集（下冊）[C];2007年

9 于鵬;;地緣聯(lián)系、財(cái)務(wù)重述與審計(jì)意見[A];第七屆全國財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐研討會論文集[C];2008年

10 徐榮華;;審計(jì)意見購買:理論分析與治理路徑[A];中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 何敬;審計(jì)期望差距研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

2 易玄;不完備審計(jì)契約的締結(jié)與履行機(jī)制研究[D];中南大學(xué);2010年

3 王進(jìn)朝;高管更換、審計(jì)委員設(shè)立與審計(jì)質(zhì)量[D];西南交通大學(xué);2011年

4 呂凡;上市公司違規(guī)處罰公告的信息含量研究[D];武漢大學(xué);2011年

5 李俊梅;注冊會計(jì)師會計(jì)舞弊識別能力研究[D];石河子大學(xué);2011年

6 王恩山;我國企業(yè)對CPA審計(jì)的需求[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

7 劉維;獨(dú)立審計(jì)制度安排與注冊會計(jì)師行為問題研究[D];廈門大學(xué);2003年

8 余蕓春;上市公司信息披露制度建設(shè)[D];中國社會科學(xué)院研究生院;2003年

9 孫坤;獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量保證論[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2003年

10 劉駿;會計(jì)信息質(zhì)量與會計(jì)準(zhǔn)則制定權(quán)合約安排研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2004年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李海蓮;內(nèi)部控制信息披露對審計(jì)師選擇的影響研究[D];重慶理工大學(xué);2010年

2 梁瑛;CPA審計(jì)質(zhì)量影響因素研究[D];南昌大學(xué);2010年

3 原盼盼;公司股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)性研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

4 連秀紅;法務(wù)會計(jì)在中國的應(yīng)用問題研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

5 胡曉云;后金融危機(jī)時(shí)期會計(jì)舞弊成因及應(yīng)對策略研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

6 鐘t$;政治關(guān)系與企業(yè)獨(dú)立審計(jì)[D];北京交通大學(xué);2011年

7 張健;我國會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2011年

8 令狐清清;審計(jì)師聲譽(yù)機(jī)制是否有效？[D];北京交通大學(xué);2011年

9 陳欣;雙重維度視角下的會計(jì)師事務(wù)所合并與審計(jì)質(zhì)量變化[D];北京交通大學(xué);2011年

10 饒賽軍;我國ST公司審計(jì)師變更行為研究[D];暨南大學(xué);2011年

【二級參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉燕;從驗(yàn)資訴訟看會計(jì)界與法律界思維方式之分歧——兼論獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性[J];經(jīng)濟(jì)科學(xué);1998年05期

2 謝德仁;會計(jì)信息的真實(shí)性與會計(jì)規(guī)則制定權(quán)合約安排[J];經(jīng)濟(jì)研究;2000年05期

3 吳聯(lián)生;會計(jì)域秩序與會計(jì)信息規(guī)則性失真[J];經(jīng)濟(jì)研究;2002年04期

4 唐壽寧;兩種投資秩序及其碰撞[J];經(jīng)濟(jì)研究;1998年12期

5 劉純亮;普華永道違規(guī)事件的影響及啟示[J];中國注冊會計(jì)師;2001年09期

6 肖時(shí)慶;上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾法律責(zé)任研究[J];會計(jì)研究;2001年03期

7 葛家澍,黃世忠;安然事件的反思——對安然公司會計(jì)審計(jì)問題的剖析[J];會計(jì)研究;2002年02期

8 劉峰,許菲;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)·法律風(fēng)險(xiǎn)·審計(jì)質(zhì)量──兼論“五大”在我國審計(jì)市場的行為[J];會計(jì)研究;2002年02期

9 李爽,吳溪;審計(jì)失敗與證券審計(jì)市場監(jiān)管——基于中國證監(jiān)會處罰公告的思考[J];會計(jì)研究;2002年02期

10 李若山 ,覃東 ,周莉珠 ,祁新娥;新《會計(jì)法》實(shí)施情況的問卷調(diào)查分析[J];會計(jì)研究;2002年04期

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 熊建益;關(guān)于我國上市公司會計(jì)師事務(wù)所更換的實(shí)證研究[D];廈門大學(xué);2001年

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 吳溪;;審計(jì)失敗中的審計(jì)責(zé)任認(rèn)定與監(jiān)管傾向:經(jīng)驗(yàn)分析[J];會計(jì)研究;2007年07期

2 張小明;王琬雯;;小議會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任之爭[J];新西部(下半月);2008年08期

3 施玖芳;王世海;;審計(jì)失敗的成因及對策[J];會計(jì)之友(下旬刊);2008年09期

4 狐愛民;我國注冊會計(jì)師(CPA)法律責(zé)任問題探討[J];北京交通管理干部學(xué)院學(xué)報(bào);2001年04期

5 封桂芹;;會計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任與注冊會計(jì)師法律責(zé)任的界定——基于航天機(jī)電起訴德勤的案例分析[J];經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊;2009年06期

6 趙曉靜;;公司治理及其對審計(jì)影響[J];黑龍江對外經(jīng)貿(mào);2005年12期

7 李培科;淺析注冊會計(jì)師法律責(zé)任的影響因素和產(chǎn)生原因[J];經(jīng)濟(jì)師;2003年08期

8 余臻蔚;;科龍案中德勤的角色分析[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2009年22期

9 張?jiān)骑w;孟凡美;;我國審計(jì)師法律責(zé)任輕重趨勢研究[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2009年05期

10 宋旭;黃剛;;注冊會計(jì)師審計(jì)法律責(zé)任研究[J];西部財(cái)會;2008年12期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 何芹;;持續(xù)審計(jì)功效分析及啟示[A];中國會計(jì)學(xué)會審計(jì)專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

2 錢水苗;孫瓊;;污水集中處理的模式及法律責(zé)任分擔(dān)[A];適應(yīng)市場機(jī)制的環(huán)境法制建設(shè)問題研究——2002年中國環(huán)境資源法學(xué)研討會論文集（上冊）[C];2002年

3 陳瓊枝;劉文莉;;臨床護(hù)理業(yè)務(wù)管理中潛在的法律責(zé)任[A];中醫(yī)護(hù)理工作經(jīng)驗(yàn)學(xué)術(shù)交流會議論文集[C];2002年

4 黃妙;;C2C網(wǎng)上交易平臺提供商法律責(zé)任研究[A];2009中華全國律師協(xié)會知識產(chǎn)權(quán)專業(yè)委員會年會暨中國律師知識產(chǎn)權(quán)高層論壇論文集（下）[C];2009年

5 秦鵬;;不當(dāng)標(biāo)注產(chǎn)地的虛假表示行為的法律責(zé)任[A];2009中華全國律師協(xié)會知識產(chǎn)權(quán)專業(yè)委員會年會暨中國律師知識產(chǎn)權(quán)高層論壇論文集（上）[C];2009年

6 李書鋒;李秋燕;;審計(jì)委員會設(shè)立目標(biāo)演變及其啟示[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 王杏芬;;審計(jì)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略路徑研究——會計(jì)師事務(wù)所品牌聲譽(yù)視角[A];中國會計(jì)學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

8 沈云如;劉素芳;;論跨國公司母公司對子公司的債務(wù)責(zé)任——兼談“揭開公司面紗”理論[A];中華全國律師協(xié)會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)委員會2001年年會論文集[C];2001年

9 李雅萍;;論水污染排污者的法律責(zé)任——對沱江水污染案排污者承擔(dān)法律責(zé)任的思考[A];水污染防治立法和循環(huán)經(jīng)濟(jì)立法研究——2005年全國環(huán)境資源法學(xué)研討會論文集（第一冊）[C];2005年

10 方玲;;野生動物侵權(quán)法律責(zé)任分析[A];環(huán)境法治與建設(shè)和諧社會——2007年全國環(huán)境資源法學(xué)研討會（年會）論文集（第三冊）[C];2007年

中國重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 本報(bào)記者　 苗野;審計(jì)師責(zé)任限額眾說紛紜[N];財(cái)會信報(bào);2006年

2 楊代金;對德勤事件應(yīng)厘清會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任[N];財(cái)會信報(bào);2006年

3 李陽 梁廷奎;審計(jì)失敗原因及預(yù)防措施[N];財(cái)會信報(bào);2009年

4 一家言;審計(jì)責(zé)任還是會計(jì)責(zé)任？[N];中國財(cái)經(jīng)報(bào);2005年

5 劉燕;淺談國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)責(zé)任[N];青島日報(bào);2007年

6 東方雪;第三只眼看審計(jì)[N];證券日報(bào);2006年

7 ;IFAC國際論壇強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)審計(jì)師獨(dú)立性[N];財(cái)會信報(bào);2005年

8 ;德豪審計(jì)失敗面臨1.7億美元罰單[N];財(cái)會信報(bào);2007年

9 記者　趙冰;中國人壽集團(tuán)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任[N];國際金融報(bào);2004年

10 張明;德勤這回能從科龍脫身嗎[N];上海證券報(bào);2006年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 曾小青;公司治理、受托責(zé)任與審計(jì)委員會制度研究[D];廈門大學(xué);2003年

2 瞿曲;基于受托責(zé)任理論的內(nèi)部審計(jì)若干問題研究[D];廈門大學(xué);2006年

3 張艷;基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論的審計(jì)報(bào)告行為研究：來自中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[D];暨南大學(xué);2007年

4 王杏芬;會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理決策問題研究[D];重慶大學(xué);2008年

5 陳韶君;我國資本市場審計(jì)尋租研究[D];中國礦業(yè)大學(xué);2008年

6 石恒貴;內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用機(jī)理與實(shí)證研究[D];重慶大學(xué);2010年

7 易玄;不完備審計(jì)契約的締結(jié)與履行機(jī)制研究[D];中南大學(xué);2010年

8 馬莉;論審計(jì)師行業(yè)專長及其對審計(jì)質(zhì)量的影響[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

9 周學(xué)峰;公司審計(jì)與專家責(zé)任[D];中國政法大學(xué);2004年

10 黎仁華;資本市場中舞弊行為的分析判定及其審計(jì)策略[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2006年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 夏紹新;我國注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任界定問題研究[D];湖南大學(xué);2006年

2 王敏;注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

3 劉斐;民間審計(jì)法律責(zé)任問題研究[D];西南農(nóng)業(yè)大學(xué);2001年

4 呂穗;關(guān)于審計(jì)期望差距的若干問題分析[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

5 唐振杰;審計(jì)委員會與會計(jì)信息質(zhì)量相關(guān)性研究[D];西安理工大學(xué);2008年

6 許偉;我國審計(jì)委員會制度財(cái)務(wù)治理效率研究[D];南京財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

7 許國藝;審計(jì)委員會的本原性質(zhì)與作用機(jī)理研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2007年

8 鄒家繼;財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊與審計(jì)師處罰[D];復(fù)旦大學(xué);2009年

9 謝靜波;中國獨(dú)立董事的功能定位與法律責(zé)任研究[D];廈門大學(xué);2007年

10 趙磊;注冊會計(jì)師審計(jì)制度與注冊會計(jì)師法律責(zé)任關(guān)系研究[D];吉林大學(xué);2007年

，

本文編號：1319086