本文關鍵詞：上市公司內部控制有效性的影響因素研究——基于公司治理和外部審計的實證分析

  更多相關文章： 公司治理 外部審計 內部控制有效性

【摘要】：上市公司內部控制的有效性受到許多因素的影響。利用滬市非金融業(yè)A股上市公司2010年年度報告及相關信息,從公司治理和外部審計兩個方面,對上市公司內部控制有效性的影響因素進行實證分析。研究發(fā)現(xiàn):上市公司內部控制有效性與股權集中度、董事及監(jiān)事持股、是否聘請會計師事務所、對內部控制自我評價報告進行審計及資產(chǎn)規(guī)模等因素顯著正相關;與審計師變更顯著負相關。
【作者單位】： 遼寧大學商學院;遼寧大學新華國際商學院;
【分類號】：F275;F239.4;F832.51;F224
【正文快照】： 一、問題的提出在現(xiàn)代企業(yè)制度中，為了緩解委托代理的利益沖突，降低代理成本、有效地保障公司價值最大化和提高利益相關者利益，，加強內部控制是完善公司內外部治理的重要措施。美國國會于2002年7月通過了《薩班斯一奧克斯利法案》，即SOX法案，要求上市公司對內部控制有效

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 張先治;戴文濤;;公司治理結構對內部控制影響程度的實證分析[J];財經(jīng)問題研究;2010年07期

2 田高良;齊保壘;李留闖;;基于財務報告的內部控制缺陷披露影響因素研究[J];南開管理評論;2010年04期

3 劉亞莉;馬曉燕;胡志穎;;上市公司內部控制缺陷的披露:基于治理特征的研究[J];審計與經(jīng)濟研究;2011年03期

4 陳漢文;張宜霞;;企業(yè)內部控制的有效性及其評價方法[J];審計研究;2008年03期

5 程曉陵;王懷明;;公司治理結構對內部控制有效性的影響[J];審計研究;2008年04期

6 張穎;鄭洪濤;;我國企業(yè)內部控制有效性及其影響因素的調查與分析[J];審計研究;2010年01期

【共引文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 胡燕;曉芳;;論企業(yè)內部控制自我評價體系的構建[J];北京工商大學學報(社會科學版);2009年06期

2 杜海霞;;內部控制的投資者保護路徑研究[J];北京工商大學學報(社會科學版);2012年01期

3 劉亞莉;白雪瑩;王茜;;企業(yè)內部控制缺陷:國內外研究綜述與展望[J];北京科技大學學報(社會科學版);2011年02期

4 廖涓池;;企業(yè)內部控制有效性分析[J];財經(jīng)界(學術版);2012年04期

5 周小燕;;我國企業(yè)內部控制有效性評價指標體系[J];財經(jīng)科學;2012年05期

6 池國華;關建朋;喬躍峰;;企業(yè)內部控制評價系統(tǒng)的構建[J];財經(jīng)問題研究;2011年05期

7 潘純;;淺談基于風險導向的存貨內部控制[J];長江工程職業(yè)技術學院學報;2012年02期

8 張濤;馬娟;;上市公司內部控制現(xiàn)狀分析[J];財會通訊;2010年26期

9 魏德云;;企業(yè)內部控制評價問題及對策[J];財會通訊;2011年11期

10 頓巧玲;;內部控制有效性及其評價研究[J];財會通訊;2011年17期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 重慶理工大學重慶市內部審計協(xié)會課題組;李歆;李孝林;;基于COSO框架的企業(yè)內部控制模糊自我評價[A];中國內部審計協(xié)會2009年度全國“內部審計與內部控制體系建設”理論研討暨經(jīng)驗交流會一二等獎論文匯編[C];2009年

2 范經(jīng)華;謝朝松;袁維平;盧國政;;風險導向審計與內部控制評價結合的量化實施框架構想[A];全國內部審計理論研討優(yōu)秀論文集（2010）[C];2011年

3 祝捷;姜婧婧;;遼寧省上市公司內部控制信息披露研究[A];第八屆沈陽科學學術年會論文集[C];2011年

4 祁廣亞;;企業(yè)內部控制評價體系構建的若干問題[A];首屆內部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

5 陳凌云;;企業(yè)內部控制評價:基于管理層和審計師的博弈分析[A];首屆內部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

6 胡燕;曉芳;;論企業(yè)內部控制自我評價指引體系的構建[A];首屆內部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

7 周曙光;;基于審計師變更視角的內部控制效率研究[A];首屆內部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

8 周曙光;陳麗蓉;;上市公司內部控制信息披露質量及其影響因素研究——基于公司治理視角的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會高等工科院校分會2010年學術年會論文集[C];2010年

9 李壽喜;;中國上市公司內部控制的監(jiān)管邏輯及其治理機制[A];中國會計學會2011學術年會論文集[C];2011年

10 韓傳模;林野萌;;基于BSC與AHP的企業(yè)內部控制評價體系構建[A];中國會計學會2011學術年會論文集[C];2011年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 宋仕杰;企業(yè)內部監(jiān)督模式研究[D];西南財經(jīng)大學;2011年

2 張旺峰;內部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學;2012年

3 謝曉燕;企業(yè)內部控制審計研究[D];內蒙古農業(yè)大學;2010年

4 于而立;民營企業(yè)內部控制環(huán)境與控制模式研究[D];中南大學;2010年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張紅梅;上市公司內部控制信息披露影響因素的實證研究[D];山東農業(yè)大學;2010年

2 唐崇慧;我國上市公司財務報告內部控制自我評價問題探析[D];江西財經(jīng)大學;2010年

3 趙書平;我國股份制商業(yè)銀行內部控制評價探析[D];江西財經(jīng)大學;2010年

4 王靜;我國財務報告內部控制評價存在的問題及對策分析[D];江西財經(jīng)大學;2010年

5 陸治更;神華天津煤炭碼頭公司內部控制體系改進研究[D];大連海事大學;2010年

6 路楊;高管團隊特征對內部控制有效性的影響研究[D];重慶理工大學;2010年

7 劉斌;股權結構、高管薪酬對內部控制有效性影響研究[D];重慶理工大學;2010年

8 吳瑤;內部控制自我評價報告及其鑒證研究[D];東北財經(jīng)大學;2010年

9 原國英;公司治理結構影響內部控制有效性嗎？[D];東北財經(jīng)大學;2010年

10 宋建亮;內部控制對盈余管理的影響[D];東北財經(jīng)大學;2010年

【二級參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 楊薇;姚濤;;公司治理與財務舞弊的關系——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];重慶大學學報(社會科學版);2006年05期

2 谷祺,于東智;公司治理、董事會行為與經(jīng)營績效[J];財經(jīng)問題研究;2001年01期

3 劉瑞文;;論我國企業(yè)內部控制有效性的實現(xiàn)[J];財會通訊(綜合版);2008年11期

4 蔡寧,梁麗珍;公司治理與財務舞弊關系的經(jīng)驗分析[J];財經(jīng)理論與實踐;2003年06期

5 薛祖云,黃彤;董事會、監(jiān)事會制度特征與會計信息質量——來自中國資本市場的經(jīng)驗分析[J];財經(jīng)理論與實踐;2004年04期

6 吳淑琨;股權結構與公司績效的U型關系研究——1997～2000年上市公司的實證研究[J];中國工業(yè)經(jīng)濟;2002年01期

7 杜瑩,劉立國;股權結構與公司治理效率:中國上市公司的實證分析[J];管理世界;2002年11期

8 潘良君;;增強企業(yè)內部控制有效性的因素分析與對策研究[J];河海大學學報(哲學社會科學版);2005年04期

9 張維迎,吳有昌 ,馬捷;公有制經(jīng)濟中的委托人—代理人關系:理論分析和政策含義[J];經(jīng)濟研究;1995年04期

10 陳小悅,徐曉東;股權結構、企業(yè)績效與投資者利益保護[J];經(jīng)濟研究;2001年11期

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 周洋;市場反應、價值相關性及影響因素[D];復旦大學;2007年

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 趙曉波;張麗玲;;遼寧省上市公司治理結構與公司價值相關性分析[J];東方企業(yè)文化;2010年04期

2 葛文雷;姜萍;;我國上市公司盈余管理程度與公司治理結構的實證研究[J];華東經(jīng)濟管理;2007年04期

3 蒲娟;;上市公司股東大會治理效果的實證研究——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];中國商界(上半月);2010年06期

4 王軍偉;陸桂琴;;違規(guī)上市公司治理結構的實證分析[J];統(tǒng)計與決策;2005年24期

5 白雪潔;張東崴;;決策、激勵與生產(chǎn)效率——對中國鋼鐵行業(yè)上市公司影響的實證分析[J];財經(jīng)論叢;2009年03期

6 程靜;;公司治理結構與企業(yè)價值的相關性分析——來自中國上市公司的最新證據(jù)[J];孝感學院學報;2006年05期

7 李亮亮;李紅霞;;上市公司會計信息披露博弈[J];科技與管理;2006年01期

8 冉光圭;;上市公司融資結構與公司治理的實證研究——來自貴州的實踐[J];財會通訊(學術版);2006年05期

9 尹華;朱慶子;;外資并購模式對我國上市公司治理結構影響的差異性分析[J];財經(jīng)理論與實踐;2010年01期

10 杜勝利;周琪;;上市公司CFO制度特征業(yè)績相關性實證研究[J];金融研究;2009年09期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 袁振興;劉秋順;李建榮;;上市公司社會責任信息自愿披露影響因素的實證研究——來自我國石油、化工行業(yè)上市公司的證據(jù)[A];中國會計學會財務成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

2 楊雄勝;蘭嵐;馮崢;;中國上市公司獨立董事制度實施效果的實證研究[A];中國會計學會2005年學術年會論文集（下）[C];2005年

3 肖作平;;股權結構,董事會特征與代理成本——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會2006年學術年會論文集（中冊）[C];2006年

4 李軼男;劉峗青;;我國上市公司股權融資偏好影響因素分析[A];第四屆農業(yè)政策理論與實踐研討會——農民專業(yè)合作組織發(fā)展與制度建設論文集[C];2007年

5 胡天彤;許永龍;;時間序列分析在上市公司投資價值預測中的應用[A];2004中國控制與決策學術年會論文集[C];2004年

6 潘東旭;查冬蘭;;上市公司誠信影響因素實證研究[A];2011年安徽省科協(xié)年會——機械工程分年會論文集[C];2011年

7 岳朝龍;岳香;;上市公司經(jīng)營者報酬與公司績效關系實證分析[A];現(xiàn)代工業(yè)工程與管理研討會會議論文集[C];2006年

8 李金;李仕明;嚴整;;我國上市公司股權再融資風險與績效分析[A];中國災害防御協(xié)會風險分析專業(yè)委員會第二屆年會論文集（一）[C];2006年

9 岳朝龍;岳香;;上市公司經(jīng)營者報酬與公司績效關系實證分析[A];第八屆中國管理科學學術年會論文集[C];2006年

10 章雁;;上市公司股權激勵實施效果實證研究——基于2009年滬深股市A股經(jīng)驗數(shù)據(jù)[A];第十二屆中國管理科學學術年會論文集[C];2010年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 記者 陳賀新;新華聯(lián)控股欲入主S＊ST圣方[N];中華工商時報;2009年

2 秦洪;毛利驚人：2005年地產(chǎn)類上市公司景象[N];中國房地產(chǎn)報;2006年

3 歐陽波;武漢商聯(lián)集團囊收三家上市公司[N];中國證券報;2007年

4 本報記者　 袁小可;扶優(yōu)祛劣有利上市公司長期發(fā)展[N];上海證券報;2006年

5 本報記者　 田露;房地產(chǎn)業(yè)冷暖未卜 上市公司出入頻繁[N];上海證券報;2006年

6 陳其玨;五大行業(yè)上市公司有望受益[N];上海證券報;2007年

7 張馨月;李榮融：央企上市公司損失“會補回來”[N];第一財經(jīng)日報;2008年

8 記者 劉玉珊;馮昕會見馬來西亞中華總商會顧問劉南輝[N];平頂山日報;2009年

9 本報記者 蘇日娜;戲劇性博弈，角力中成長[N];中國煤炭報;2009年

10 本報記者 李春　實習生 李涵宇;上市公司商標問題亟待引起重視[N];中國工商報;2011年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 鞏娜;上市公司管理者股權激勵研究[D];吉林大學;2009年

2 李丹;我國上市公司發(fā)展規(guī)模的實證研究[D];華中科技大學;2004年

3 杜曉宇;中國上市公司高管變更期間業(yè)績預告披露行為研究[D];吉林大學;2009年

4 姚祿仕;上市公司可持續(xù)發(fā)展研究[D];合肥工業(yè)大學;2009年

5 李亮;上市公司再融資規(guī)模與市場效應研究[D];西南交通大學;2008年

6 劉昱熙;中國上市公司“管理層討論與分析”信息披露理論與實證研究[D];暨南大學;2007年

7 陳麗蓉;非審計服務對中國上市公司審計獨立性的影響研究[D];重慶大學;2008年

8 李洪;基于利益相關者理論的我國上市公司獨立董事治理機制研究[D];重慶大學;2008年

9 梁英;產(chǎn)品市場競爭對公司治理績效影響的研究[D];吉林大學;2009年

10 劉陽;制度制約下的上市公司高管變更的研究[D];暨南大學;2010年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 彭國平;我國上市公司融資結構與公司治理相關性研究[D];北京林業(yè)大學;2007年

2 何清;中國上市公司治理結構對資本結構影響研究[D];重慶大學;2007年

3 馬燕;上市公司治理結構與會計信息披露質量的關系研究[D];西華大學;2009年

4 邱林華;上市公司治理結構對現(xiàn)金持有量的影響研究[D];蘇州大學;2009年

5 孫冬青;我國上市公司自愿性信息披露影響因素的實證研究[D];山東大學;2008年

6 小紅;公司治理對高管薪酬與企業(yè)績效敏感度的影響分析[D];內蒙古大學;2009年

7 陳玲;中小企業(yè)板上市公司治理結構與公司績效關系的實證研究[D];西南交通大學;2008年

8 舒紅蕾;我國上市公司募集資金投向變更與公司經(jīng)營業(yè)績的研究[D];南京財經(jīng)大學;2010年

9 朱順熠;我國上市公司自愿性會計信息披露監(jiān)管探析[D];江西財經(jīng)大學;2010年

10 朱琳;我國上市公司治理結構與會計信息不對稱關系研究[D];沈陽工業(yè)大學;2007年

本文編號：1219515