本文關(guān)鍵詞：審計委員會制度與上市公司財務(wù)報表舞弊相關(guān)性研究

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【摘要】：上世紀(jì)四十年代,為了應(yīng)對公司舞弊,審計委員會制度悄然誕生。時至今日審計委員會已經(jīng)成為董事會下屬的專業(yè)委員會中最重要的一個。審計委員會的職責(zé)也從最初的負(fù)責(zé)選聘外部審計師、洽談審計合同,擴(kuò)展到現(xiàn)在的審查公司內(nèi)部控制和財務(wù)報告產(chǎn)生的過程、考察內(nèi)部調(diào)查的結(jié)果和審查財務(wù)報表。許多學(xué)者從不同角度對審計委員會進(jìn)行了多方面的研究,這些不斷深入的研究對審計委員會的合理構(gòu)建、職責(zé)擴(kuò)展、實(shí)施效率的提高有著積極的推動作用。 本文選取的研究視角為：將審計委員會與上市公司財務(wù)報表舞弊相聯(lián)系,首先研究審計委員會制度與上市公司財務(wù)報表舞弊之間是否存在關(guān)系、存在怎樣的關(guān)系。然后針對如何完善審計委員會制度、建立有效機(jī)制提出建議。本文選取2002年至2010年由于財務(wù)報表舞弊而受到證監(jiān)會處罰的上市公司作為研究對象,選取是否設(shè)立審計委員會等7個解釋變量與4個控制變量,先對它們進(jìn)行了配對樣本T檢驗(yàn)和WilcoxoMan Whitney檢驗(yàn),考察審計委員會與上市公司財務(wù)報表舞弊是否具有相關(guān)性；然后將通過檢驗(yàn)的指標(biāo)與被解釋變量——舞弊建立邏輯回歸模型。 實(shí)證研究顯示,在配對樣本T檢驗(yàn)中SIZE(資產(chǎn)規(guī)模)、LASP(控股股東比例)、MEETING(出席會議次數(shù))、TOS(獨(dú)董任期)、OPINION(審計意見)顯著,在WilcoxoMan Whitney檢驗(yàn)中LEV(資產(chǎn)負(fù)債率)、LASP(控股股東比例)、MEETING(出席會議次數(shù))、TOS(獨(dú)董任期)、OPINION(審計意見)顯著。這證明證明審計委員會制度在防治上市公司財務(wù)報表舞弊方面是有一定作用的。構(gòu)建的邏輯回歸模型中TOS(獨(dú)董任期)與舞弊呈現(xiàn)負(fù)相關(guān),這說明獨(dú)立董事長期不予更換會增加舞弊發(fā)生的概率。審計意見(OPINION)與舞弊呈正相關(guān)。這說明審計意見在很大程度上能夠反映公司報表是否存在舞弊的風(fēng)險,有利于防止舞弊的發(fā)生,避免股東等利益相關(guān)方受到損害。其他指標(biāo)并不顯著,顯然這說明上市公司審計委員會的構(gòu)架存在著一定的缺陷,制約了其職能的有效發(fā)揮。最后本文就如何加強(qiáng)審計委員會的職責(zé)提出建議。
【學(xué)位授予單位】：天津財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F239.4;F275;F224

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本文編號：1179612