本文關(guān)鍵詞：環(huán)境審計風(fēng)險的識別、評估和控制研究

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【摘要】：凡是審計就會有風(fēng)險,對環(huán)境審計這門新興學(xué)科尤其如此。審計人員如何識別、評估這種風(fēng)險,最后針對評估結(jié)果進(jìn)行有效控制,是環(huán)境審計的關(guān)鍵問題。環(huán)境審計為現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摰倪\用提供了新的平臺。 本文借鑒現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向理論框架下的審計實務(wù)流程,研究了環(huán)境審計風(fēng)險從識別、到評估、再到控制的整個系統(tǒng)過程。首先,通過對影響被審計單位環(huán)境風(fēng)險的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進(jìn)行分析,在對被審計單位的情況和風(fēng)險點基本了解的基礎(chǔ)上,將故障樹法引用到環(huán)境審計風(fēng)險領(lǐng)域。通過構(gòu)建重大錯報風(fēng)險故障樹,系統(tǒng)的識別了環(huán)境審計可能存在的風(fēng)險點。然后,建立重大錯報風(fēng)險評價指標(biāo)體系,該指標(biāo)體系由六個一級評價指標(biāo)、十八個二級評價指標(biāo)構(gòu)成,這個評價指標(biāo)體系主要來源于影響被審計單位環(huán)境風(fēng)險的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境各個因素。在建立指標(biāo)體系過程中,為了量化評估風(fēng)險水平,根據(jù)輕重有別的指導(dǎo)思想賦予體系中每個評價指標(biāo)權(quán)重,并構(gòu)建了模糊綜合評價模型,運用模糊綜合評價方法評估環(huán)境審計風(fēng)險水平。最后,根據(jù)評估結(jié)果提出了控制環(huán)境審計風(fēng)險的方法措施,筆者認(rèn)為應(yīng)利用外部專家的力量實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移、強(qiáng)化審計人員的素質(zhì)加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)防、提高審計項目質(zhì)量控制進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對,以及建立風(fēng)險預(yù)留基金進(jìn)行風(fēng)險保留。 本文在理論研究的基礎(chǔ)上,將故障樹法及模糊綜合評價法運用于審計署開展的環(huán)境審計案例中,對某集團(tuán)化工企業(yè)的環(huán)境審計風(fēng)險進(jìn)行識別,并量化評估了風(fēng)險水平,最后得出審計結(jié)論,證實故障樹法和模糊綜合評價法作為識別和評估環(huán)境審計風(fēng)險的工具是可行并有效的。
【學(xué)位授予單位】：廣西大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F239.6

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本文編號：1171061