本文關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢審計(jì)問(wèn)題研究

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【摘要】：所謂洗錢,是指犯罪分子通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的活動(dòng)。據(jù)國(guó)際貨幣基金組織權(quán)威估計(jì),我國(guó)每年的洗錢數(shù)額大體相當(dāng)于我國(guó)每年經(jīng)濟(jì)總量的2%左右,高達(dá)2000億至3000億元人民幣。洗錢活動(dòng)危害深遠(yuǎn),它對(duì)一國(guó)政治穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)和諧都會(huì)產(chǎn)生不利影響。 與之相對(duì)應(yīng),在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、日益同世界經(jīng)濟(jì)相融合以及經(jīng)濟(jì)犯罪日益專業(yè)化、復(fù)雜化和國(guó)際化的背景下,反洗錢工作也逐漸受到社會(huì)各界關(guān)注。事實(shí)證明,反洗錢是個(gè)涉及面廣且非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程。有效的反洗錢戰(zhàn)略必須針對(duì)洗錢犯罪,依托多部門、多行業(yè)、多領(lǐng)域的緊密配合,形成一條反洗錢鏈。在這條反洗錢鏈中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)揮重要的作用。但就目前來(lái)看,不僅注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與反洗錢的實(shí)踐處于起步階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢審計(jì)理論研究也很不成熟。注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與反洗錢面臨的挑戰(zhàn)和難點(diǎn)在哪里,如何解決?這是一個(gè)亟需研究和回答的新課題。 本文在考察當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢審計(jì)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,認(rèn)為當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍存在“不能”、“不敢”、“不愿”參與反洗錢等問(wèn)題,并從理論上分析其背后動(dòng)因,最后有針對(duì)性地提出對(duì)策,試圖通過(guò)建立明確的識(shí)別指標(biāo)體系、完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法以及有效的激勵(lì)約束機(jī)制來(lái)解決上述問(wèn)題。 文章共包括五章。第一章為導(dǎo)論,主要介紹本文的研究背景與選題意義、文獻(xiàn)回顧與綜述、研究思路與研究方法、研究貢獻(xiàn)與研究不足。第二章為反洗錢與審計(jì)概述,概述洗錢的定義、方式和危害；反洗錢定義、主體和義務(wù)；審計(jì)的定義、主體和職能；另外說(shuō)明審計(jì)參與反洗錢的必要性。第三章為國(guó)內(nèi)外反洗錢審計(jì)的現(xiàn)狀,在詳細(xì)地介紹國(guó)內(nèi)外反洗錢審計(jì)的現(xiàn)狀后,討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師反洗錢責(zé)任豁免問(wèn)題并給出自己的觀點(diǎn)。第四章為反洗錢審計(jì)當(dāng)前存在的問(wèn)題,分反洗錢審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)和反洗錢審計(jì)面臨的三大難點(diǎn)分別予以闡述。第五章為完善反洗錢審計(jì)的對(duì)策與建議,針對(duì)前面第四章問(wèn)題提出了四條對(duì)策建議。
【學(xué)位授予單位】：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.4;F233

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本文編號(hào)：1146128