本文關(guān)鍵詞：談內(nèi)控審計(jì)中內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)

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【摘要】：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(以下簡稱"配套指引")、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自今年1月1日起首先在境內(nèi)外上市公司同時(shí)施行,自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行;在此基礎(chǔ)上,擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí),鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前施行。施行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè),必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告,同時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。通過實(shí)施企業(yè)內(nèi)控審計(jì)識(shí)別、分析、認(rèn)定、報(bào)告內(nèi)控缺陷尤其是重大缺陷,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要職責(zé)。從國外實(shí)踐來看,對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)已成為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的難題之一。因此,如何盡快加強(qiáng)學(xué)習(xí)、厘清概念、掌握方法、借鑒經(jīng)驗(yàn)、早作準(zhǔn)備,值得我們認(rèn)真思考。
【作者單位】： 九江學(xué)院;
【分類號(hào)】：F239.45
【正文快照】： 一、內(nèi)部控制缺陷的定義和分類目前,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍存在兩大口徑:財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制口徑和全面內(nèi)部控制口徑。根據(jù)COSO報(bào)告,完整的內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋“財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營業(yè)務(wù)及遵紀(jì)守法”三方面。但當(dāng)前歐美實(shí)務(wù)界公認(rèn)的做法是,將“管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)”置于“強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披

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本文編號(hào)：1143044