本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)治理功能研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部審計(jì) 治理功能 確認(rèn) 咨詢

【摘要】：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)歷程的每一次重大的變革必然導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)功能的演變和拓展。尤其是在高度全球化、信息化的今天,企業(yè)組織內(nèi)部和外部環(huán)境的時(shí)刻變化推動(dòng)著內(nèi)部審計(jì)功能的發(fā)展。安然和世通事件發(fā)生以后,組織各個(gè)利益相關(guān)方對當(dāng)前公司治理機(jī)制有效性發(fā)揮產(chǎn)生了質(zhì)疑,而內(nèi)部審計(jì)在整個(gè)事件中所起到的積極作用,讓外界人士對內(nèi)部審計(jì)在公司治理方面的功能有了個(gè)全新的理解和認(rèn)識(shí)。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)多次修改內(nèi)部審計(jì)定義,尤其是2004年定義的修改“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng),它采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及治理程序進(jìn)行評價(jià),以達(dá)到增加組織價(jià)值的目標(biāo)”。鑒于此,我們有必要對內(nèi)部審計(jì)在公司治理方面的功能進(jìn)行系統(tǒng)的研究,探討內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的功能定位以及如何有效的發(fā)揮治理功能。 在研究方法和思路上,本文主要采用規(guī)范研究方法,根據(jù)IIA所提出的“對組織治理程序、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評價(jià)”思路的基礎(chǔ)上進(jìn)一步拓展分析。全文共分為四大部分：第一部分主要分析了文章研究的背景和意義以及對國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)及觀點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的綜述。第二部分從內(nèi)部審計(jì)治理功能的產(chǎn)生過程入手,對比分析傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)和現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在公司治理方面關(guān)注點(diǎn)的差異,提出了現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)在公司治理方面存在的問題。第三部分是本文論述的重點(diǎn),認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)通過對治理程序、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的確認(rèn)和咨詢來發(fā)揮治理功能：通過治理程序的評價(jià)直接發(fā)揮治理功能；依據(jù)《2010內(nèi)部控制規(guī)范指引》為基礎(chǔ)對內(nèi)部控制八個(gè)要素進(jìn)行確認(rèn)和咨詢發(fā)揮治理功能；依據(jù)2004年COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》為基礎(chǔ)對風(fēng)險(xiǎn)管理框架的八個(gè)要素進(jìn)行確認(rèn)和咨詢發(fā)揮治理功能。在此基礎(chǔ)上,最后一部分論述充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)治理功能亟待解決的一些問題和措施。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 治理功能 確認(rèn) 咨詢
【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 緒論12-18
• 1.1 選題背景及意義12-13
• 1.1.1 選題背景12
• 1.1.2 選題意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-18
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述13-16
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述16-18
• 1.3 研究方法和思路18
• 1.5 創(chuàng)新與局限18
• 2 內(nèi)部審計(jì)治理功能的產(chǎn)生和發(fā)展18-25
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)治理功能的產(chǎn)生：服務(wù)公司治理的需要19-22
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)治理功能的產(chǎn)生19-20
• 2.1.2 內(nèi)部審計(jì)是提升公司治理有效性的一種內(nèi)部機(jī)制20-22
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)治理功能的發(fā)展：公司治理發(fā)展的推動(dòng)22-25
• 2.2.1 傳統(tǒng)(20世紀(jì)90年代以前)內(nèi)部審計(jì)治理功能22-23
• 2.2.2 現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)治理功能23-25
• 3 內(nèi)部審計(jì)治理功能發(fā)揮途徑分析25-38
• 3.1 通過對治理程序的評價(jià)和改進(jìn)直接改善公司治理25-30
• 3.1.1 內(nèi)部審計(jì)對治理環(huán)境的評價(jià)和咨詢26-29
• 3.1.2 內(nèi)部審計(jì)對治理過程的確認(rèn)和咨詢29-30
• 3.2 通過對內(nèi)部控制的有效性評價(jià)發(fā)揮治理功能30-34
• 3.2.1 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系30-31
• 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制有效性的確認(rèn)31-33
• 3.2.3 內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制有效性的咨詢33-34
• 3.3 對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮效率和效果的評價(jià)發(fā)揮治理功能34-38
• 3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)34-36
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)管理有效率的確認(rèn)36-38
• 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)管理效率的咨詢38
• 4 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)治理功能亟待解決的問題及對策38-45
• 4.1 堅(jiān)守獨(dú)立性和客觀性38-40
• 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性38-39
• 4.1.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性39-40
• 4.2 妥善處理治理層與管理層的關(guān)系40-42
• 4.3 提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)42-45
• 4.3.1 加快實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化42
• 4.3.2 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的作用42-43
• 4.3.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)43
• 4.3.4 建立內(nèi)部審計(jì)業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),完善內(nèi)部審計(jì)人員的管理體制43-45
• 參考文獻(xiàn)45-48
• 致謝48-49
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文49

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王光遠(yuǎn);關(guān)于內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)問題[J];財(cái)會(huì)月刊;2002年09期

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6 王光遠(yuǎn);;現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)十大理念[J];審計(jì)研究;2007年02期

7 李明輝;;內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性:基于內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)告關(guān)系的探討[J];審計(jì)研究;2009年01期

8 王守海;楊亞軍;;內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)費(fèi)用研究——基于中國上市公司的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2009年05期

9 殷麗麗;李媛媛;;經(jīng)濟(jì)危機(jī)下的內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略[J];審計(jì)研究;2010年01期

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中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 楊東方;公司治理中內(nèi)部審計(jì)問題研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2006年

2 張靜;現(xiàn)代公司治理下的內(nèi)部審計(jì)研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

3 劉方瓊;內(nèi)部審計(jì)功能拓展研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

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本文編號(hào)：1134972