本文關鍵詞：內部審計治理功能研究

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【摘要】：現代內部審計歷程的每一次重大的變革必然導致內部審計功能的演變和拓展。尤其是在高度全球化、信息化的今天,企業(yè)組織內部和外部環(huán)境的時刻變化推動著內部審計功能的發(fā)展。安然和世通事件發(fā)生以后,組織各個利益相關方對當前公司治理機制有效性發(fā)揮產生了質疑,而內部審計在整個事件中所起到的積極作用,讓外界人士對內部審計在公司治理方面的功能有了個全新的理解和認識。國際內部審計師協(xié)會(IIA)多次修改內部審計定義,尤其是2004年定義的修改“內部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動,它采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對內部控制、風險管理及治理程序進行評價,以達到增加組織價值的目標”。鑒于此,我們有必要對內部審計在公司治理方面的功能進行系統(tǒng)的研究,探討內部審計在公司治理中的功能定位以及如何有效的發(fā)揮治理功能。 在研究方法和思路上,本文主要采用規(guī)范研究方法,根據IIA所提出的“對組織治理程序、內部控制以及風險管理進行評價”思路的基礎上進一步拓展分析。全文共分為四大部分：第一部分主要分析了文章研究的背景和意義以及對國內外相關文獻及觀點進行系統(tǒng)的綜述。第二部分從內部審計治理功能的產生過程入手,對比分析傳統(tǒng)內部審計和現代內部審計在公司治理方面關注點的差異,提出了現代內部審計在公司治理方面存在的問題。第三部分是本文論述的重點,認為內部審計通過對治理程序、內部控制以及風險管理的確認和咨詢來發(fā)揮治理功能：通過治理程序的評價直接發(fā)揮治理功能；依據《2010內部控制規(guī)范指引》為基礎對內部控制八個要素進行確認和咨詢發(fā)揮治理功能；依據2004年COSO《企業(yè)風險管理框架》為基礎對風險管理框架的八個要素進行確認和咨詢發(fā)揮治理功能。在此基礎上,最后一部分論述充分發(fā)揮內部審計治理功能亟待解決的一些問題和措施。
【關鍵詞】：內部審計 治理功能 確認 咨詢
【學位授予單位】：山西財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 緒論12-18
• 1.1 選題背景及意義12-13
• 1.1.1 選題背景12
• 1.1.2 選題意義12-13
• 1.2 文獻綜述13-18
• 1.2.1 國外文獻綜述13-16
• 1.2.2 國內文獻綜述16-18
• 1.3 研究方法和思路18
• 1.5 創(chuàng)新與局限18
• 2 內部審計治理功能的產生和發(fā)展18-25
• 2.1 內部審計治理功能的產生：服務公司治理的需要19-22
• 2.1.1 內部審計治理功能的產生19-20
• 2.1.2 內部審計是提升公司治理有效性的一種內部機制20-22
• 2.2 內部審計治理功能的發(fā)展：公司治理發(fā)展的推動22-25
• 2.2.1 傳統(tǒng)(20世紀90年代以前)內部審計治理功能22-23
• 2.2.2 現代內部審計治理功能23-25
• 3 內部審計治理功能發(fā)揮途徑分析25-38
• 3.1 通過對治理程序的評價和改進直接改善公司治理25-30
• 3.1.1 內部審計對治理環(huán)境的評價和咨詢26-29
• 3.1.2 內部審計對治理過程的確認和咨詢29-30
• 3.2 通過對內部控制的有效性評價發(fā)揮治理功能30-34
• 3.2.1 內部控制與內部審計的關系30-31
• 3.2.2 內部審計對內部控制有效性的確認31-33
• 3.2.3 內部審計對內部控制有效性的咨詢33-34
• 3.3 對企業(yè)風險管理發(fā)揮效率和效果的評價發(fā)揮治理功能34-38
• 3.3.1 風險管理和內部審計34-36
• 3.3.2 內部審計對風險管理有效率的確認36-38
• 3.3.3 內部審計對風險管理效率的咨詢38
• 4 充分發(fā)揮內部審計治理功能亟待解決的問題及對策38-45
• 4.1 堅守獨立性和客觀性38-40
• 4.1.1 內部審計人員的獨立性和客觀性38-39
• 4.1.2 內部審計機構的獨立性和客觀性39-40
• 4.2 妥善處理治理層與管理層的關系40-42
• 4.3 提高內部審計人員的綜合素質42-45
• 4.3.1 加快實現內部審計職業(yè)化42
• 4.3.2 充分發(fā)揮內部審計師協(xié)會的作用42-43
• 4.3.3 加強內部審計人員業(yè)務能力的培養(yǎng)43
• 4.3.4 建立內部審計業(yè)績評價標準,完善內部審計人員的管理體制43-45
• 參考文獻45-48
• 致謝48-49
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的論文49

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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中國碩士學位論文全文數據庫 前3條

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本文編號：1134972