本文關(guān)鍵詞：審計視角下我國上市商業(yè)銀行績效評價研究

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【摘要】：商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),在社會再生產(chǎn)中處于特殊地位。商業(yè)銀行的績效評價問題一直是理論界和實務(wù)界研究的一個熱點(diǎn)問題。尤其是在我國銀行業(yè)不斷對外開放的宏觀經(jīng)濟(jì)背景下,我國上市商業(yè)銀行不僅在國內(nèi)商業(yè)銀行之間的競爭激烈,還與外資銀行在同一政治、經(jīng)濟(jì)條件下競爭。金融自由化和全球化不僅加大了世界宏觀經(jīng)濟(jì)和金融市場的波動,也增加了商業(yè)銀行自身經(jīng)營的不穩(wěn)定性。通過有效的方法評價我國上市商業(yè)銀行績效,分析商業(yè)銀行績效的穩(wěn)定性和持續(xù)性,找出商業(yè)銀行自身差距,對提升我國上市商業(yè)銀行的競爭力就顯得尤為重要。 在對商業(yè)銀行績效研究進(jìn)行了充分的背景理論回顧和文獻(xiàn)查閱后,本文不再從傳統(tǒng)的的“三性原則”(安全性、流動性、盈利性)視角分析我國上市商業(yè)銀行績效,而是著眼于審計視角,分別從經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三個方面選擇有效方法對2006-2008年我國上市商業(yè)銀行績效展開研究,并展開對比分析,發(fā)現(xiàn)不足,進(jìn)一步探討如何提高我國上市商業(yè)銀行績效,縮小我國上市銀行之間的差距。 首先,本文引入績效審計在國內(nèi)外的不同定義,從而對本文的績效審計概念進(jìn)行界定,闡述績效審計三大要素和影響商業(yè)銀行績效的因素。 其次,對我國十一家上市商業(yè)銀行的績效現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并對國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行進(jìn)行橫向比較和縱向比較。 再次,結(jié)合審計基本要素,分析我國十一家上市商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)性、效率性。經(jīng)濟(jì)性和效率性的內(nèi)涵決定二者不能完全分開,本文對二者的分析基于前沿分析方法中數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法(DEA)展開,在經(jīng)濟(jì)性分析中,運(yùn)用DEA模型運(yùn)算出各家上市商業(yè)銀行在2006-2008年的利息支出、員工投入、固定資產(chǎn)投入成本的最小投入量,與實際投入量比較商業(yè)銀行經(jīng)營成本是否經(jīng)濟(jì)合理,結(jié)果發(fā)現(xiàn)國有商業(yè)銀行中中國工商銀行和中國建設(shè)銀行員工規(guī)模遠(yuǎn)超過DEA最小投入量。在效率性分析中,運(yùn)用DEA方法下的CCR模型和超效率模型從靜態(tài)角度分析各家上市銀行在2006-2008年的效率,并進(jìn)行排名,認(rèn)為我國股份制商業(yè)銀行效率高于國有商業(yè)銀行；運(yùn)用Malmquist指數(shù)分析十一家上市商業(yè)銀行效率的動態(tài)變化,分析綜合效率改善和技術(shù)進(jìn)步情況。 接著分析十一家上市商業(yè)銀行經(jīng)營效果性,分別從股票價值、經(jīng)營能力、獲利能力、發(fā)展能力四方面建立指標(biāo)體系,運(yùn)用熵值法計算我國十一家上市商業(yè)銀行2006-2008年各年經(jīng)營效果得分,分析發(fā)現(xiàn)：股份制商業(yè)銀行各年經(jīng)營效果綜合水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國有商業(yè)銀行,而8家股份制商業(yè)銀行中各銀行經(jīng)營效果也差距甚大。 進(jìn)一步,結(jié)合經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性分析,運(yùn)用熵值法對十一家上市商業(yè)銀行績效進(jìn)行綜合評價,并針對國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的差異,從組織結(jié)構(gòu)因素、資產(chǎn)規(guī)模和質(zhì)量因素、金融產(chǎn)品創(chuàng)新因素、人力資源因素剖析原因。 最后,結(jié)合模型計算結(jié)果和績效差異原因分析,對如何提高我國上市商業(yè)銀行績效提出對策建議。
【關(guān)鍵詞】：上市商業(yè)銀行 績效評價 經(jīng)濟(jì)性 效率性 效果性
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F832.2;F239.6
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-12
• 0 引言12-23
• 0.1 論文的選題背景及意義12-13
• 0.1.1 論文的選題背景12-13
• 0.1.2 論文的選題意義13
• 0.2 文獻(xiàn)綜述13-19
• 0.2.1 國外相關(guān)文獻(xiàn)綜述13-16
• 0.2.2 國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述16-19
• 0.2.3 總結(jié)19
• 0.3 本文的研究方法及結(jié)構(gòu)安排19-21
• 0.3.1 本文的研究方法19-20
• 0.3.2 本文的結(jié)構(gòu)安排20-21
• 0.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)及不足21-23
• 0.4.1 本文的創(chuàng)新點(diǎn)21-22
• 0.4.2 本文的不足22-23
• 1 商業(yè)銀行績效審計與績效評價基本理論23-26
• 1.1 績效審計基本內(nèi)涵23-24
• 1.1.1 國外對績效審計概念的界定23-24
• 1.1.2 我國學(xué)者對績效審計概念的界定24
• 1.1.3 本文對商業(yè)銀行績效審計概念的界定24
• 1.2 績效審計三大要素24-26
• 1.2.1 經(jīng)濟(jì)性(Economy)25
• 1.2.2 效率性(Efficiency)25
• 1.2.3 效果性(Effectiveness)25-26
• 2 我國上市商業(yè)銀行績效現(xiàn)狀分析26-40
• 2.1 股票價值分析26-29
• 2.1.1 每股收益(EPS)分析26-27
• 2.1.2 每股凈資產(chǎn)分析27-29
• 2.2 獲利能力分析29-32
• 2.2.1 凈資產(chǎn)收益率(ROE)分析29-30
• 2.2.2 總資產(chǎn)收益率(ROA)分析30-32
• 2.3 經(jīng)營能力分析32-35
• 2.3.1 股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率分析32-33
• 2.3.2 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析33-35
• 2.4 發(fā)展能力分析35-40
• 2.4.1 主營業(yè)務(wù)收入增長率分析35-36
• 2.4.2 利潤總額增長率分析36-37
• 2.4.3 總資產(chǎn)增長率分析37-40
• 3 我國上市商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)性和效率性評價40-55
• 3.1 經(jīng)濟(jì)性和效率性評價模型介紹40-45
• 3.1.1 前沿分析法40-41
• 3.1.2 DEA方法與CCR模型41-42
• 3.1.3 DEA的超效率模型42-43
• 3.1.4 Malmquist指數(shù)方法43-45
• 3.2 投入產(chǎn)出指標(biāo)的選取與導(dǎo)向的選擇45-46
• 3.2.1 投入產(chǎn)出指標(biāo)的選取45
• 3.2.2 DEA模型導(dǎo)向方法的選擇45-46
• 3.3 基于DEA模型的經(jīng)濟(jì)性和效率性實證分析46-55
• 3.3.1 DEA的CCR模型下上市商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)性分析46-49
• 3.3.2 DEA的CCR模型下上市商業(yè)銀行效率性分析49-51
• 3.3.3 超效率模型下上市商業(yè)銀行效率性分析51-52
• 3.3.4 Malmquist指數(shù)下上市商業(yè)銀行效率動態(tài)變化分析52-55
• 4 我國上市商業(yè)銀行經(jīng)營效果性評價55-63
• 4.1 效果性評價方法介紹55-57
• 4.1.1 熵值法原理55
• 4.1.2 熵值法評價步驟55-57
• 4.2 效果性評價指標(biāo)體系的構(gòu)建57-58
• 4.2.1 選取指標(biāo)的原則57
• 4.2.2 效果性評價指標(biāo)體系的構(gòu)建57-58
• 4.3 基于熵值法的效果性實證分析58-63
• 4.3.1我國十一家上市商業(yè)銀行嫡值法實證過程58-61
• 4.3.2 我國上市商業(yè)銀行實證結(jié)果分析61-63
• 5 我國上市商業(yè)銀行績效綜合評價及原因分析63-69
• 5.1 我國上市商業(yè)銀行績效綜合評價63-64
• 5.1.1 我國上市商業(yè)銀行績效綜合評分63-64
• 5.1.2 我國上市商業(yè)銀行績效比較分析64
• 5.2 我國上市商業(yè)銀行績效差異原因分析64-69
• 5.2.1 公司治理結(jié)構(gòu)因素64-65
• 5.2.2 資產(chǎn)質(zhì)量因素65-66
• 5.2.3 金融產(chǎn)品創(chuàng)新因素66-67
• 5.2.4 人力資源因素67-69
• 6 提升我國上市商業(yè)銀行績效的對策69-71
• 6.1建立成本管理機(jī)制,控制經(jīng)營成本69
• 6.2 加強(qiáng)金融創(chuàng)新,培養(yǎng)新的利潤增長點(diǎn)69-70
• 6.3 調(diào)整員工規(guī)模與素質(zhì)結(jié)構(gòu),提高員工盈利能力70-71
• 參考文獻(xiàn)71-73
• 致謝73-74
• 個人簡歷74
• 在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究成果74

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