本文關鍵詞：A企業(yè)內(nèi)部審計績效考核體系改進研究

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【摘要】：世紀之交,美國資本市場爆發(fā)了一系列震撼的財務丑聞,動搖了人們對于資本市場和外部審計師的信心,同時引發(fā)了人們對于企業(yè)內(nèi)部控制和公司治理的思考,在企業(yè)風險管理、控制和治理過程中扮演著重要角色的內(nèi)部審計也開始受到廣泛和空前的關注。人們對內(nèi)部審計寄予了前所未有的厚望。內(nèi)部審計部門及內(nèi)部審計人員是否能不負重望,其績效應該如何衡量,一時間成為理論和實務界研究的焦點。 本文首先回顧了內(nèi)部審計的定義、職能的演變及組織機構的設置,明確了管理審計、風險審計是內(nèi)部審計發(fā)展的新趨勢,也是現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)在需求,內(nèi)部審計應在查錯防弊的基礎上,強化其咨詢與服務職能。接著概括了績效考核體系的發(fā)展歷程及平衡積分卡的基本理論,為接下來的研究奠定了相關的理論基礎。 本文第二章從簡要介紹A企業(yè)內(nèi)部審計部門績效考核現(xiàn)狀入手,深入分析了現(xiàn)有績效管理存在的問題、效果及成因,其中績效考核指標設置的不合理是阻礙績效管理效果的關鍵因素,得出構建科學的績效考核體系對于提升A企業(yè)內(nèi)審部門績效勢在必行的結論。接下來文章闡述了將平衡積分卡理論運用于內(nèi)部審計部門績效考核的適用性,并歸納了平衡積分卡構建的基本流程。在詳細介紹了內(nèi)部審計部門平衡積分卡四個維度內(nèi)涵的基礎上,結合GAIN 25條關鍵績效指標,構建了內(nèi)部審計部門通用型平衡積分卡模型,為企業(yè)內(nèi)審部門績效評價體系的建立提供了很好的借鑒。 隨后進入本文的重點部分,結合A企業(yè)的實際情況,提出改進A企業(yè)內(nèi)部審計部門績效管理的具體方案,即構建A企業(yè)內(nèi)部審計部門的平衡積分卡。文章從A企業(yè)的使命與愿景出發(fā),借助SWOT戰(zhàn)略分析模型評估了A企業(yè)的優(yōu)勢與劣勢、機會及威脅,在此基礎上概括出A企業(yè)的戰(zhàn)略目標。在解決了平衡積分卡的戰(zhàn)略核心問題的前提下,結合平衡積分卡的顧客、內(nèi)部流程、學習與成長記財務四個維度,深入分析了A企業(yè)內(nèi)部審計部門在各個維度存在的主要問題,以此作為A企業(yè)內(nèi)部審計部門現(xiàn)階段平衡計分卡的關鍵績效指標,并定義了合理的評價標準。經(jīng)歸納整理分別提出了A企業(yè)內(nèi)部審計部門主管、內(nèi)部審計項目組長及內(nèi)部審計職員的平衡積分卡。 最后,文章強調(diào)了平衡積分卡實施過程中應注意的重要事項,包括戰(zhàn)略的確定、組織保證、制度基礎、營銷與溝通、考核流程的規(guī)范性、評價結果的有效運用及評估指標體系的持續(xù)改善等。只有有效的控制和持續(xù)的修正才能確保平衡計分卡實施的效果。
【關鍵詞】：內(nèi)部審計 績效考核 平衡積分卡
【學位授予單位】：華南理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F272.92;F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 圖表清單11-12
• 第一章 緒論12-24
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.2 文獻綜述13-22
• 1.2.1 內(nèi)部審計13-16
• 1.2.2 績效考核16-18
• 1.2.3 平衡積分卡18-20
• 1.2.4 內(nèi)部審計部門績效考核20-22
• 1.3 論文擬解決的關鍵問題22
• 1.4 研究方法和研究思路22-24
• 1.4.1 本文的研究方法22-23
• 1.4.2 本文的研究思路23-24
• 第二章 A 企業(yè)內(nèi)部審計部門績效考核現(xiàn)狀、影響及成因分析24-32
• 2.1 A 企業(yè)及其內(nèi)部審計部門簡介24-26
• 2.1.1 A 企業(yè)簡介24
• 2.1.2 A 企業(yè)內(nèi)部審計部門簡介24-26
• 2.2 A 企業(yè)內(nèi)部審計部門績效管理現(xiàn)狀26-27
• 2.3 現(xiàn)有績效管理體系存在的問題27-29
• 2.3.1 考核指標設置不合理27-28
• 2.3.2 考核實施流程不規(guī)范28-29
• 2.3.3 考核結果的運用有限29
• 2.4 現(xiàn)行績效管理的效果分析29-30
• 2.5 現(xiàn)行績效考核體系的成因分析30-31
• 2.6 本章小結31-32
• 第三章 內(nèi)部審計部門通用型平衡積分卡的構建32-39
• 3.1 平衡積分卡運用于內(nèi)部審計部門績效考核的適用性分析32-33
• 3.2 平衡積分卡的構建流程33-35
• 3.3 內(nèi)部審計部門通用型平衡積分卡模型的構建35-38
• 3.3.1 內(nèi)部審計部門平衡積分卡的維度分析35-37
• 3.3.2 內(nèi)部審計部門通用型平衡積分卡模型的基本框架37-38
• 3.4 本章小結38-39
• 第四章 A 企業(yè)內(nèi)部審計部門績效考核體系的改進方案及建議39-54
• 4.1 A 企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略分析39-42
• 4.1.1 A 企業(yè)的愿景及使命39
• 4.1.2 A 企業(yè)的SWOT 分析39-41
• 4.1.3 A 企業(yè)的戰(zhàn)略41-42
• 4.2 A 企業(yè)公司層面平衡積分卡的構建42-43
• 4.3 A 企業(yè)內(nèi)部審計部門平衡積分卡的構建43-51
• 4.3.1 A 企業(yè)公司層面績效指標的分解43-44
• 4.3.2 部門職能的要求44-51
• 4.4 A 企業(yè)內(nèi)部審計人員個人平衡計分卡的構建51-53
• 4.5 評價主體及評估周期的確定53
• 4.6 本章小結53-54
• 第五章 A 企業(yè)內(nèi)部審計部門平衡積分卡的實施54-58
• 5.1 明確企業(yè)戰(zhàn)略54
• 5.2 組織保證54
• 5.3 制度基礎54-55
• 5.4 營銷與溝通55
• 5.5 確保績效管理流程的規(guī)范性55-56
• 5.6 充分運用績效考核的結果56-57
• 5.7 持續(xù)完善平衡計分卡57
• 5.8 本章小結57-58
• 第六章 結論58-59
• 參考文獻59-61
• 攻讀碩士學位期間取得的研究成果61-62
• 致謝62-63
• 附件63

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本文編號：1127578