本文關鍵詞：證券經紀業(yè)務審計與內部控制相關問題研究

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【摘要】：證券經紀業(yè)務一直是證券公司最基本且最主要的業(yè)務與收入來源,同時,隨著金融全球化和我國資本市場的不斷發(fā)展,我國證券公司經紀業(yè)務一直在不斷發(fā)展壯大。但隨著市場競爭的日趨激烈,經紀業(yè)務在不斷尋求創(chuàng)新以追逐更多的收益,這也使得證券公司面臨了更多的風險因素。在日益復雜的形勢下,由于我國資本市場的不成熟,資本監(jiān)管體制的不完善、更重要的是目前我國經紀業(yè)務在發(fā)展中重點和注意力過分集中在市場開拓,業(yè)務擴大,缺乏內部控制建設意識和動力,并且已有的內部控制制度也大多是在監(jiān)管部門的強迫下以被動方式建立的。因此,加強內部審計,強化內部控制意識和完善以防范風險為目的的經紀業(yè)務內部控制制度越發(fā)地成為迫切任務。 內部控制制度要完善、要發(fā)展,就必須引起證券公司從管理層到員工對內部控制的足夠重視,要從內部軟環(huán)境——合規(guī)文化、組織結構、業(yè)務流程控制、信息管理系統和內部審計等各環(huán)節(jié)層層深入,對內部控制進行科學建設并使其不斷完善,這樣才能應對證券公司在經紀業(yè)務經營中面對的各種不確定性及風險。 本文一開始就對國內外內部控制相關理論及法律法規(guī)進行了綜述,在此基礎上,本文先從證券公司經紀業(yè)務的簡介開始,從經紀業(yè)務流程出發(fā),通過對經紀業(yè)務審計模型、重點及具體方法的闡述和分析,揭露出審計中發(fā)現的證券經紀業(yè)務相關的內部控制問題。結合經紀業(yè)務的特點,筆者將經紀業(yè)務內部控制相關問題分為制度、業(yè)務操作、信息管理系統及人員管理這幾類。本文以系統性、科學性和易操作性為原則,提出完善的內部控制制度的建議,力求解決我國證券經紀業(yè)務在審計過程中發(fā)現的與內部控制相關的實際問題。
【關鍵詞】：證券經紀業(yè)務 審計風險 內部控制 內部控制制度
【學位授予單位】：財政部財政科學研究所
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F239.6;F275;F832.39
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1. 緒論9-13
• 1.1 選題背景9-10
• 1.2 研究思路10-11
• 1.3 文章框架結構11-13
• 2. 內部控制相關文獻與理論綜述13-21
• 2.1 內部控制理論產生與發(fā)展13-14
• 2.2 國外理論與法規(guī)綜述14-15
• 2.3 國內相關理論與法規(guī)綜述15-16
• 2.4 內部控制的重要性16-21
• 2.4.1 證券公司內部控制與風險管理16-18
• 2.4.2 證券經紀業(yè)務內部控制重要性18-21
• 3. 證券經紀業(yè)務審計21-33
• 3.1 證券經紀業(yè)務簡介21-23
• 3.1.1 證券經紀業(yè)務的重要制度21-22
• 3.1.2 證券經紀業(yè)務的特點22
• 3.1.3 證券經紀業(yè)務的流程22-23
• 3.2 證券經紀業(yè)務審計23-29
• 3.2.1 證券經紀業(yè)務審計模式23-25
• 3.2.2 證券經紀業(yè)務審計重點25-26
• 3.2.3 證券經紀業(yè)務審計方法26-29
• 3.3 證券審計中發(fā)現的內部控制相關問題29-33
• 3.3.1 內部控制制度問題29-30
• 3.3.2 各環(huán)節(jié)業(yè)務操作風險與問題30-31
• 3.3.3 交易管理信息系統與技術問題31-32
• 3.3.4 經紀人違規(guī)行為32-33
• 4. 證券經紀業(yè)務內部控制相關問題33-45
• 4.1 證券經紀業(yè)務內部控制目標和原則33-37
• 4.1.1 證券經紀業(yè)務內部控制目標33-35
• 4.1.2 證券經紀業(yè)務內部控制原則35-36
• 4.1.3 證券經紀業(yè)務內部控制特點36-37
• 4.2 證券經紀業(yè)務內部控制的主要內容37-38
• 4.2.1 人員37
• 4.2.2 業(yè)務37-38
• 4.2.3 信息管理系統38
• 4.3 完善證券經紀業(yè)務內部控制制度的建議38-45
• 4.3.1 合理的內部人員管理制度——內部控制的軟環(huán)境39-40
• 4.3.2 嚴格業(yè)務操作制度——內部控制的日常利器40-41
• 4.3.3 信息管理系統——內部控制的重要防火墻41-42
• 4.3.4 內部審計——內部控制的最后一道防線42-45
• 參考文獻45-47
• 后記47

【參考文獻】

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本文編號：1118412