本文關鍵詞：基于公司治理角度的公司內部審計與外部審計法律問題研究

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【摘要】：隨著內部審計和外部審計在公司治理環(huán)境中控制作用的增強,公司治理與內部審計和外部審計這兩個本屬于不同領域的問題的聯(lián)系越來越緊密。傳統(tǒng)的內部審計和外部審計無論是在管理理念或是法律體系上都無法適應公司治理機制下對內部審計和外部審計提出的越來越高的要求。因此,本論文從公司治理的角度闡述內部審計與外部審計的法律問題并結合國內外相關研究的成果,從內部審計與外部審計的區(qū)別和趨同兩個角度出發(fā),在董事會、監(jiān)事會、審計委員會和內外部審計組織機構四個方面進行較為深入的分析研究。 本論文的特色是從原先單一服務于公司的內部審計和外部審計給予公司治理環(huán)境這個切入點,現(xiàn)階段,研究公司治理結構下的內部審計和外部審計相關的法律問題的文獻和成果不多,離開特定的公司治理機制而研究的內部審計或外部審計不會產(chǎn)生具有根本變革意義的結果。本文的研究將有利于實現(xiàn)內部審計、外部審計與公司治理的互動,從二者的結合點出發(fā)考慮構筑相應的法律體系,有效促進公司長足發(fā)展。全文分為四個部分: 第一部分通過對本文的研究背景、研究意義、國內外文獻綜述,擬采取的研究方法和研究內容進行闡述,開啟基于公司治理下內部審計和外部審計法律制度述評。 第二部分主要從內部審計的概念、內容、法律地位、法律責任,外部審計的概念、內容、發(fā)展沿革等方面進行闡述,為后續(xù)部分闡述內部審計和外部審計相關法律研究提供理論依據(jù)。 第三部分主要闡述內部審計與外部審計對公司治理的影響。分別從內部審計對公司治理的影響、外部審計對公司治理的影響、基于公司治理下的內部審計與外部審計的區(qū)別進行闡述,意圖在于通過探究公司治理與內部審計和外部審計的關系,研究內部審計與外部審計融入公司治理后出現(xiàn)的新問題。 第四部分主要闡述基于公司治理角度完善我國公司內外審計制度的對策。首先從合理架構審計委員會,充分發(fā)揮審計委員會職能,保障內部審計有效實施角度出發(fā),提出明晰審計委員會職責,合理架設審計委員會,發(fā)揮審計委員會職能,保障內部審計有效實施。其次,從協(xié)調內、外審計關系層面,提出約束內審組織,規(guī)范外審組織,提高審計效率。最后從完善董事會、監(jiān)事會等組織結構角度,通過完善獨立董事制度,保障外部治理機制;建立市場化獨立董事制度,保障內外審計真實性;完善監(jiān)事設置,健全公司監(jiān)事審計制度;保障監(jiān)事會獨立性,發(fā)揮監(jiān)事會監(jiān)督職權四個方面保障審計的獨立性和真實性。
【關鍵詞】：內部審計 外部審計 公司治理 法律問題
【學位授予單位】：西南政法大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：D922.291.91;F276.6;F239.4
【目錄】：

• 中文摘要4-6
• Abstract6-9
• 第一部分 緒論9-14
• 一、問題的提出及研究的意義9-10
• 二、國內外研究現(xiàn)狀10-12
• 三、本文的研究方法和研究內容12-14
• 第二部分 內部審計與外部審計法律制度述評14-19
• 一、內部審計法律制度概述14-17
• 二、外部審計法律制度概述17-19
• 第三部分 內部審計與外部審計對公司治理的影響19-27
• 一、內部審計對公司治理的影響19-22
• 二、外部審計對公司治理的影響22-25
• 三、公司治理下內部審計與外部審計的聯(lián)系和區(qū)別25-27
• 第四部分 基于公司治理角度完善我國公司內外審計制度對策27-46
• 一、合理架構審計委員會，充分發(fā)揮審計委員會職能，，保障內部審計有效實施27-31
• 二、約束內審組織，規(guī)范外審組織，協(xié)調內、外審計關系，提高審計效率31-37
• 三、完善董事會、監(jiān)事會等組織結構，保障審計的獨立性和真實性37-46
• 致謝46-47
• 參考文獻47-49

【引證文獻】

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 袁亞楠;論加強我國上市公司內部審計獨立性的法律對策[D];山東大學;2012年

本文編號：1081659