本文關(guān)鍵詞：中國獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制失效研究

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【摘要】： 隨著中外資本市場財(cái)務(wù)造假案的頻頻曝光,注冊會計(jì)師行業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的聲譽(yù)危機(jī)。在成熟市場機(jī)制下,獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制能夠有效發(fā)揮信息傳遞、質(zhì)量擔(dān)保、節(jié)約社會成本和規(guī)范與發(fā)展資本市場的功能。但是如果市場對審計(jì)聲譽(yù)沒有需求、對聲譽(yù)受損的會計(jì)師事務(wù)所不進(jìn)行懲罰,事務(wù)所也就沒有了投資審計(jì)聲譽(yù)的激勵(lì)。注冊會計(jì)師不能夠保持高質(zhì)量的執(zhí)業(yè)水平,這對事務(wù)所本身、廣大投資人以及整個(gè)資本市場都會造成危害。由于我國市場化時(shí)間較短,獨(dú)立審計(jì)市場上這種良性循環(huán)尚未形成。針對上述情況,該文對中國獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制運(yùn)行情況進(jìn)行了詳細(xì)的分析。 作者首先介紹研究獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制的重要意義和國內(nèi)外研究的狀況,然后對聲譽(yù)、聲譽(yù)機(jī)制、獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制的內(nèi)涵及相關(guān)理論進(jìn)行探討;詳細(xì)歸納我國獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)與IPO公司選擇會計(jì)師事務(wù)所、新股發(fā)行抑價(jià)、承銷商費(fèi)率和承銷風(fēng)險(xiǎn)、公司盈利可信度、審計(jì)收費(fèi)溢價(jià)和市場懲罰等幾個(gè)方面的關(guān)系,證明獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制在我國基本失效;在前人研究的基礎(chǔ)上,從獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制作用機(jī)理本身來分析失效原因,分別分析獨(dú)立審計(jì)甄別機(jī)制、檢驗(yàn)機(jī)制、懲罰機(jī)制和信息處理機(jī)制破裂的原因,針對性的提出在中國建立獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制的措施,以期為規(guī)范中國IPO市場和年報(bào)審計(jì)市場提供一定借鑒。 該文所采用的研究方法主要是:規(guī)范研究和案例分析、比較分析相結(jié)合,以規(guī)范研究為主。
【關(guān)鍵詞】：獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制 失效 機(jī)制破裂
【學(xué)位授予單位】：北京林業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1 引言7-12
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 研究內(nèi)容和研究方法8-9
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-12
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀9
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀9-12
• 2 獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制相關(guān)概念及理論12-23
• 2.1 聲譽(yù)理論的概念及發(fā)展12-17
• 2.1.1 聲譽(yù)的基本問題12-13
• 2.1.1.1 聲譽(yù)的性質(zhì)12
• 2.1.1.2 聲譽(yù)的特征12
• 2.1.1.3 聲譽(yù)的功能12-13
• 2.1.2 著名的聲譽(yù)理論13-15
• 2.1.3 聲譽(yù)機(jī)制的基本理論15-17
• 2.1.3.1 聲譽(yù)機(jī)制的概念15
• 2.1.3.2 聲譽(yù)機(jī)制的工作原理15-16
• 2.1.3.3 聲譽(yù)機(jī)制的功能16
• 2.1.3.4 影響聲譽(yù)機(jī)制效用的因素16-17
• 2.2 獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制概念及發(fā)展17-23
• 2.2.1 獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)的內(nèi)涵17-18
• 2.2.2 獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)的衡量指標(biāo)18-19
• 2.2.3 獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制的概念及構(gòu)成19-20
• 2.2.4 獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制的建立與失效20-23
• 2.2.4.1 獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制的建立20-22
• 2.2.4.2 獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制的失效22-23
• 3 中國獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制失效情況23-34
• 3.1 我國IPO審計(jì)市場獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制效應(yīng)分析23-27
• 3.1.1 審計(jì)聲譽(yù)與會計(jì)師事務(wù)所選擇23-24
• 3.1.2 審計(jì)聲譽(yù)與IPO公司發(fā)行抑價(jià)24-26
• 3.1.3 審計(jì)聲譽(yù)與承銷商的費(fèi)率和承銷風(fēng)險(xiǎn)26-27
• 3.2 我國年報(bào)審計(jì)市場獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制效應(yīng)分析27-34
• 3.2.1 審計(jì)聲譽(yù)與會計(jì)師事務(wù)所選擇27-28
• 3.2.2 審計(jì)聲譽(yù)與公司盈利可信度28
• 3.2.3 審計(jì)聲譽(yù)與審計(jì)收費(fèi)溢價(jià)28-30
• 3.2.4 審計(jì)聲譽(yù)與市場懲罰30-34
• 3.2.4.1 市場份額未下降30-31
• 3.2.4.2 客戶盈余質(zhì)量未受到負(fù)面評價(jià)31-34
• 4 我國獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制失效原因探析34-44
• 4.1 甄別機(jī)制破裂34-37
• 4.1.1 聲譽(yù)搜尋渠道不暢34-35
• 4.1.2 聲譽(yù)信息不準(zhǔn)確35-37
• 4.2 檢驗(yàn)機(jī)制破裂37-40
• 4.2.1 檢驗(yàn)成本過高37-38
• 4.2.2 市場對審計(jì)聲譽(yù)需求缺失38-40
• 4.3 懲罰機(jī)制破裂40-43
• 4.3.1 信息使用者尋求民事賠償有難度40-41
• 4.3.2 監(jiān)管懲罰不力41-42
• 4.3.3 委托人與投資人未進(jìn)行懲罰42-43
• 4.4 信息處理機(jī)制破裂43-44
• 5 我國獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)機(jī)制生效的措施44-51
• 5.1 針對甄別機(jī)制生效的措施44-47
• 5.1.1 建立行業(yè)聲譽(yù)評價(jià)機(jī)制44-46
• 5.1.1.1 聲譽(yù)評價(jià)機(jī)制的內(nèi)容44-45
• 5.1.1.2 聲譽(yù)評價(jià)機(jī)制的方法45
• 5.1.1.3 聲譽(yù)評價(jià)機(jī)制的程序45-46
• 5.1.2 正確看待國際“四大”46
• 5.1.3 聲譽(yù)與規(guī)模并重46-47
• 5.2 針對檢驗(yàn)機(jī)制生效的措施47-48
• 5.2.1 設(shè)立審計(jì)委員會47
• 5.2.2 改革現(xiàn)行付費(fèi)制度47-48
• 5.2.3 培育理性的投資者48
• 5.3 針對懲罰機(jī)制生效的措施48-50
• 5.3.1 完善民事賠償制度48-49
• 5.3.2 加強(qiáng)監(jiān)管處罰49-50
• 5.3.3 改革行業(yè)監(jiān)管50
• 5.4 針對信息處理機(jī)制生效的措施50-51
• 6 結(jié)論51-53
• 參考文獻(xiàn)53-56
• 個(gè)人簡介56-57
• 導(dǎo)師簡介57-58
• 獲得成果目錄清單58-59
• 致謝59

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 潘紅;獨(dú)立董事聲譽(yù)及其對公司績效的影響[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

2 李新凈;中國獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)指標(biāo)體系構(gòu)建研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

3 任雙梅;我國獨(dú)立審計(jì)聲譽(yù)懲罰機(jī)制研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

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本文編號：1081600