本文關(guān)鍵詞：論國有獨(dú)資公司審計監(jiān)督法律制度的完善

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【摘要】： 本文基本命題是:加強(qiáng)對國有獨(dú)資公司的審計監(jiān)督機(jī)制,是在“弱股東、強(qiáng)董事會”模式下,消除國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國有獨(dú)資公司董事之間的信息不對稱,并對董事進(jìn)行約束的有效途徑。全文整體上由三部分構(gòu)成: 第一部分,首先通過分析資本市場、競爭機(jī)制、公司章程等約束手段在對國有獨(dú)資公司董事約束方面的缺陷,使審計監(jiān)督的作用凸顯;同時指出目前審計體系——國家審計、社會審計、內(nèi)部審計在對國有獨(dú)資公司審計約束方面的不足,從而根據(jù)國有獨(dú)資公司委托代理鏈國家—國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)—董事會—經(jīng)理層,分析國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)和董事會之間審計監(jiān)督的缺失,提出如何加強(qiáng)對國有獨(dú)資公司的審計監(jiān)督。 第二部分,對如何加強(qiáng)國有獨(dú)資公司審計監(jiān)督進(jìn)行理論剖析。它既要符合審計獨(dú)立性原理,也要實現(xiàn)國家履行出資人職責(zé)、對國有獨(dú)資公司進(jìn)行監(jiān)督和控制的目的。在此基礎(chǔ)上將這種審計定位于國家審計,審計機(jī)構(gòu)為國家審計在國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的特派機(jī)構(gòu)。 第三部分,是關(guān)于加強(qiáng)對國有獨(dú)資公司審計監(jiān)督具體制度的構(gòu)建。首先指出了審計活動應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則,即獨(dú)立審計原則、依法審計原則、以監(jiān)管為中心、尊重國有獨(dú)資公司自主經(jīng)營、符合股東權(quán)利范圍原則等,明確審計主體的職責(zé)是對董事行使公司重大決策和經(jīng)營活動的審計,具體權(quán)限為要求報送資料權(quán)、審計檢查權(quán)、采取強(qiáng)制措施權(quán)、通報公布審計結(jié)果權(quán)、審計處理處罰權(quán)等。其次,從審計組織、審計內(nèi)容、審計程序?qū)υ撝贫茸髁舜致詷?gòu)建。再次,指出審計結(jié)果在董事任免、考評、獎懲和對其經(jīng)營責(zé)任追究中的應(yīng)用。最后,對審計署特派機(jī)構(gòu)審計與現(xiàn)存審計體制銜接作了初步思考,通過幾種審計之間的分工合作和審計結(jié)果的相互認(rèn)可利用,解決審計成本問題和審計內(nèi)容上的重合,有效利用現(xiàn)存各種審計資源,提高效率。
【關(guān)鍵詞】：國有獨(dú)資公司 審計監(jiān)督 特派機(jī)構(gòu)審計
【學(xué)位授予單位】：中國政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：D922.27
【目錄】：

• 摘要4-7
• 前言7-10
• 一、選題背景及意義7
• 二、研究現(xiàn)狀及評價7-9
• 三、文章主要觀點9
• 四、文章研究方法和創(chuàng)新之處9-10
• 第一章 加強(qiáng)對國有獨(dú)資公司審計監(jiān)督的現(xiàn)實需求10-20
• 第一節(jié) 審計監(jiān)督在國有獨(dú)資公司董事約束中的重要地位10-14
• 一、國有獨(dú)資公司董事約束的制度困境10-12
• 二、審計監(jiān)督對國有獨(dú)資公司董事約束的意義12-14
• 小結(jié)14
• 第二節(jié) 國有獨(dú)資公司審計監(jiān)督的現(xiàn)狀與問題14-20
• 一、現(xiàn)行審計制度及其對國有獨(dú)資公司董事監(jiān)督中的缺陷14-17
• 二、國有獨(dú)資公司監(jiān)事會財務(wù)監(jiān)督的困境17-18
• 三、國有獨(dú)資公司董事審計監(jiān)督的缺失18-19
• 小結(jié)19-20
• 第二章 在國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)層面審計主體的確立20-28
• 第一節(jié) 審計署特派機(jī)構(gòu)——可以充當(dāng)審計主體的部門20-24
• 一、特派機(jī)構(gòu)審計的審計學(xué)依據(jù)20-22
• 二、特派機(jī)構(gòu)審計的公司治理依據(jù)22-24
• 小結(jié)24
• 第二節(jié) 特派機(jī)構(gòu)審計的定位24-28
• 一、特派機(jī)構(gòu)審計與內(nèi)部審計的區(qū)別24-25
• 二、特派機(jī)構(gòu)審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的區(qū)別25-26
• 三、特派機(jī)構(gòu)審計的性質(zhì)與地位26-27
• 小結(jié)27-28
• 第三章 特派機(jī)構(gòu)對國有獨(dú)資公司審計的制度構(gòu)建28-40
• 第一節(jié) 特派機(jī)構(gòu)審計的基本原則和職權(quán)范圍28-31
• 一、基本原則28-30
• 二、特派機(jī)構(gòu)的職權(quán)范圍30-31
• 小結(jié)31
• 第二節(jié) 特派機(jī)構(gòu)審計的具體制度31-35
• 一、審計組織31-32
• 二、審計內(nèi)容32-33
• 三、審計程序33-35
• 小結(jié)35
• 第三節(jié) 審計結(jié)果的運(yùn)用35-37
• 一、審計結(jié)果在董事任免、考評和獎懲中的運(yùn)用35-36
• 二、審計結(jié)果在董事經(jīng)營責(zé)任追究中的運(yùn)用36-37
• 小結(jié)37
• 第四節(jié) 特派機(jī)構(gòu)審計與現(xiàn)行審計制度的銜接37-40
• 一、特派機(jī)構(gòu)審計面臨的現(xiàn)實問題37-38
• 二、特派機(jī)構(gòu)審計與現(xiàn)行審計制度銜接的具體構(gòu)想38-39
• 小結(jié)39-40
• 結(jié)論40-42
• 參考文獻(xiàn)42-44

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1063666