本文關鍵詞：基于風險導向審計的農村信用社流動性風險研究

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【摘要】：自2003年6月國務院印發(fā)《深化農村信用社改革試點方案》以來，我國農村信用社改革工作正式啟動，近幾年，農村信用社圍繞管理體制改革和產權制度改革兩大重點，取得了階段性成果，“十二五”期間，農村金融服務仍需要不斷改善，農村信用社改革需要進一步深化。在這種背景下，政府審計部門為了服務國家經濟運行、推動金融改革，從審計的角度對農村信用社的風險管理進行了探討和研究。 農村信用社面臨的九大類風險中，流動性風險以其不確定性強、沖擊破壞力大的特點而被稱為金融機構最基本的也是“最致命的風險”，2008年金融危機開始以后，，廣泛地被全球銀行業(yè)所警惕，當前流動性風險管理成為農村信用社重要管理內容之一。本文作者基于審計領域的前沿理論---風險導向審計，從審計的視角對農村信用社流動性風險的管理進行了探討。本文在農村信用社流動性風險識別的基礎上，回顧了農村信用社流動性風險評價體系的發(fā)展過程，并探討了現行評價體系的不足之處，然后從整體報表和業(yè)務單元兩個層面上建立農村信用社流動性風險評估體系，并選取樣本對農村信用社流動性風險情況進行了實證研究，以此為基礎分析了風險成因，提出改進農村信用社流動性風險管理的對策。 首先，在介紹流動性風險及其管理相關理論之后，介紹風險導向審計概念，闡述風險導向審計的產生和發(fā)展，風險導向審計的概念、模型和基本流程等，指出審計實務中，開展風險導向審計進行風險評估關注的兩個層面---整體報表層面和業(yè)務單元層面。 其次，識別農村信用社流動性風險，從資產流動性風險識別、負債流動性風險識別兩個角度對其進行了分析。 再次，對農村信用社成立以來流動性風險評估體系的發(fā)展進行了闡述，并探討了了現行評估體系存在的問題。 然后，基于審計視角，分別從整體報表層面和業(yè)務單元層面，構建流動性風險評估體系。在建立評價體系的基礎上，選取樣本對農村信用社流動性風險進行了實證評估和綜合評價。指標體系不僅包括微觀流動性指標，還包括部分宏觀經濟指標。整體報表層面評價體系包括宏觀經濟監(jiān)測指標、流動性風險評價指標、流動性風險抵補能力評價指標三類指標，業(yè)務單元層面流動性風險評價體系包括個人業(yè)務流動性風險評價指標、公司業(yè)務流動性風險評價指標兩類指標。 最后，結合農村信用社流動性風險綜合評價，分析風險的成因，從宏觀管理、體制改革、資產負債管理等方面提出農村信用社流動性風險控制對策。
【關鍵詞】：農村信用社 流動性風險 風險導向審計
【學位授予單位】：中國海洋大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F832.35;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-12
• 0 引言12-21
• 0.1 論文的選題背景及意義12-14
• 0.1.1 論文的選題背景12-13
• 0.1.2 論文的選題意義13-14
• 0.2 文獻綜述14-18
• 0.2.1 國外相關文獻綜述14-15
• 0.2.2 國內相關文獻綜述15-18
• 0.2.3 評述18
• 0.3 研究方法與結構安排18-19
• 0.3.1 研究方法18-19
• 0.3.2 結構安排19
• 0.4 本文的創(chuàng)新點及不足19-21
• 0.4.1 本文的創(chuàng)新點19-20
• 0.4.2 本文的不足20-21
• 1 流動性風險管理與風險導向審計基本理論21-29
• 1.1 流動性風險管理相關理論21-24
• 1.1.1 流動性風險21
• 1.1.2 流動性風險成因21-23
• 1.1.3 流動性風險管理23
• 1.1.4 流動性風險管理過程23-24
• 1.2 風險導向審計概述24-28
• 1.2.1 風險導向審計的產生和發(fā)展24-25
• 1.2.2 風險導向審計的概念和模型25
• 1.2.3 風險導向審計基本流程25-28
• 1.3 風險導向審計進行風險分析與評估的兩大層面28-29
• 1.3.1 整體報表層面28
• 1.3.2 業(yè)務單元層面28-29
• 2 農村信用社流動性風險識別29-36
• 2.1 資產流動性風險識別29-32
• 2.1.1 支農貸款分析30-31
• 2.1.2 涉農不良貸款分析31-32
• 2.2 負債流動性風險識別32-36
• 2.2.1 農戶儲蓄分析33-34
• 2.2.2 負債結構分析34-36
• 3 農村信用社流動性風險評價體系的發(fā)展及存在的問題36-41
• 3.1 農村信用社流動性風險評價體系發(fā)展過程36-39
• 3.1.1 探索建立階段36
• 3.1.2 規(guī)范發(fā)展階段36-37
• 3.1.3 深化改革階段37-38
• 3.1.4 深入實施和攻堅階段38-39
• 3.2 現行農村信用社流動性風險評價體系中存在的問題39-41
• 3.2.1 指標體系構建環(huán)節(jié)存在的問題39
• 3.2.2 具體指標選擇環(huán)節(jié)存在的問題39-41
• 4 基于風險導向審計農村信用社流動性風險評估體系的建立及實證分析41-64
• 4.1 整體報表層面農村信用社流動性風險評估體系建設41-47
• 4.1.1 指標體系設計原則41-42
• 4.1.2 宏觀經濟監(jiān)測指標42-43
• 4.1.3 流動性風險評價指標43-45
• 4.1.4 風險抵補能力評價指標45
• 4.1.5 整體報表層面流動性風險評估體系構建45-47
• 4.2 業(yè)務單元層面農村信用社流動性風險評估體系建設47-51
• 4.2.1 指標體系設計思路47-48
• 4.2.2 個人業(yè)務流動性風險評價指標48
• 4.2.3 公司業(yè)務流動性風險評價指標48-50
• 4.2.4 業(yè)務單元層面流動性風險評估體系的構建50-51
• 4.3 農村信用社流動性風險評估實證分析51-64
• 4.3.1 樣本選擇與分析52-58
• 4.3.2 整體報表層面流動性風險評估效果驗證58-60
• 4.3.3 業(yè)務單元層面流動性風險評估效果驗證60-62
• 4.3.4 各樣本流動性風險綜合評價62-64
• 5 農村信用社流動性風險的成因分析及控制對策64-71
• 5.1 農村信用社流動性風險成因分析64-67
• 5.1.1 宏觀經濟環(huán)境因素64-65
• 5.1.2 產權管理制度因素65
• 5.1.3 自身資產負債管理因素65-67
• 5.2 農村信用社流動性風險控制對策67-71
• 5.2.1 優(yōu)化宏觀經濟環(huán)境67-68
• 5.2.2 深化產權制度改革68-69
• 5.2.3 加強自身資產負債管理69-71
• 參考文獻71-74
• 致謝74-75
• 個人簡歷75
• 發(fā)表的學術論文75

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本文編號：1029663